RSS

Налог на доход

О подтверждении налогового резидентства российских индивидуальных предпринимателей

О подтверждении налогового резидентства российских индивидуальных предпринимателей |

МНС разъяснило порядок применения документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, для лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей Российской Федерации, доведя до сведения  позицию ФНС России (письмо от 14.11.2018 № ОА-4-17/22159). налог на доходы, предприниматель, ФНС
Количество показов:  63
Порядок применения новой Конвенции с Великобританией об избежании двойного налогообложения

Порядок применения новой Конвенции с Великобританией об избежании двойного налогообложения |

В связи со вступлением в силу Конвенции между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от уплаты налогов, подписанной в Минске 26 сентября 2017 года (далее – Конвенция), МНС письмом от 11.10.2018 № 4-2-5/01910 разъяснило порядок применения Конвенции.
налог на доходы, Великобритания
Количество показов:  96
Налоги при приобретении права на использование изображения

Налоги при приобретении права на использование изображения |

Между белорусской организацией и компанией – резидентом Российской Федерации заключен договор, согласно которому российская компания изготавливает изображение музейного предмета (цифровую съемку печатного издания), а также предоставляет права на использование этого изображения. Возникают ли в данной ситуации объекты для налогообложения?
Налоги у резидента ПВТ при использовании ПО нерезидента

Налоги у резидента ПВТ при использовании ПО нерезидента |

Верно ли, что согласно пунктам 32 и 33 Положения освобождаются от НДС и налога на доходы платежи в виде вознаграждения за использование программного обеспечения (компьютерной программы) по неисключительной лицензии, производимые резидентами ПВТ в адрес нерезидентов Республики Беларусь (например, резидентов Российской Федерации)?

Рассматривается ли уплата вознаграждения за использование программного обеспечения (компьютерной программы) как роялти (для целей налога на доходы) и как реализация имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности (для целей НДС)?

ПО, налог на доходы, НДС, ПВТ
Количество показов:  343
Налогообложение резидента ПВТ при заказе у нерезидента услуги по регистрации доменов

Налогообложение резидента ПВТ при заказе у нерезидента услуги по регистрации доменов |

Применяется ли освобождение от НДС согласно пункту 32 Положения о ПВТ и ставка налога на доходы иностранных организаций в размере 0% согласно пункту 33 Положения о ПВТ к оборотам (доходам) в связи с заказом резидентом ПВТ у нерезидента услуг по регистрации доменов и/или услуг по выпуску SSL-сертификатов?
ПВТ, НДС, налог на доходы, домен
Количество показов:  324
Налоги у резидента ПВТ при приобретении техподдержки у нерезидента

Налоги у резидента ПВТ при приобретении техподдержки у нерезидента |

Попадает ли под регулирование пунктов 32 и 33 Положения о ПВТ приобретение технической поддержки программного обеспечения или обновления программного обеспечения у иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь?

НДС, налог на доходы, техподдержка, ПВТ
Количество показов:  308
Об уплате налога на доходы субъектами Парка высоких технологий

Об уплате налога на доходы субъектами Парка высоких технологий |

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь подготовило обзорное письмо по применению норм Декрета Президента Республики Беларусь от  22 сентября 2005 г. № 12 «О Парке высоких технологий» (в редакции Декрета Президента Республики Беларусь  от 21.12. 2017 № 8)
Налогообложение услуг по  подтверждению соответствия проведенной оценки

Налогообложение услуг по подтверждению соответствия проведенной оценки |

Иностранная компания оказала белорусской организации услуги по  подтверждению соответствия проведенной оценки качества активов требованиям международных стандартов.
Возникает ли в такой ситуации объект для исчисления НДС и налога на доходы?
оценка, сертификация, налог на доходы, НДС
Количество показов:  198
Налог на доходы по договору перевозки с резидентом Австрии

Налог на доходы по договору перевозки с резидентом Австрии |

Белорусская организация заключила с иностранной компанией - резидентом Австрии договор на перевозку. Услуга оказана в мае 2018 г. (акт), оплата произведена 28 июня 2018г.  Возникает ли в такой ситуации налог на доходы? За какой месяц следует подавать декларацию? Когда должен быть уплачен налог на доходы?
фрахт, Австрия, декларация
Количество показов:  169
Определен перечень бирж для применения ставки налога на доходы 0 %

Определен перечень бирж для применения ставки налога на доходы 0 % |

Постановлением Минфина и МНС Республики Беларусь от 15 августа 2018 г. № 59/20  (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 22.08.2018, 8/33397) определен  перечень бирж, прохождение облигацией процедуры листинга на которых является условием применения механизма налогообложения,  предусмотренного Указом Президента Республики Беларусь от 20 июля 2018 г. № 286 «О налогообложении отдельных доходов».
биржа, листинг, налог на доходы
Количество показов:  170
Уплата роялти резиденту Великобритании

Уплата роялти резиденту Великобритании |

Предприятие (резидент РБ) покупает у разработчика (резидента Великобритании) программное обеспечение (в контракте - «продукт») с целью дальнейшей перепродажи этого программного обеспечения «для использования в сфере образования стран, указанных в перечне» (в перечне - территория Республики Беларусь и Российской Федерации).

налог на доходы, роялти, программа
Количество показов:  293
Налог на доходы в отношении дивидендов резиденту Кипра

Налог на доходы в отношении дивидендов резиденту Кипра |

Белорусская организация выплачивает дивиденды своему учредителю – резиденту Кипра.
Можно ли применить ставку налога на доходы 5 % (при наличии сертификата резиденства) если уставный фонд иностранной компании пополнялся за счет прибыли белорусской организации?
налог на доходы, дивиденды, Кипр
Количество показов:  292
Налог на доходы по договору субфранчайзинга

Налог на доходы по договору субфранчайзинга |

Белорусской организацией заключен договор франчайзинга с российской компанией. По договору нерезидент предоставляет резиденту за вознаграждение комплекс исключительных прав, включая право использования фирменного наименования правообладателя и нераскрытой информации, а также других объектов интеллектуальной собственности (товарного знака, знака обслуживания и т.п.), предусмотренных в договоре франчайзинга, для применения в предпринимательской деятельности резидента. Однако правообладателем всего лицензионного комплекса является компания – резидент Швейцарии, с которой у российской компанией заключен договор субфранчайзинга.
налог на доходы, франчайзинг
Количество показов:  158
С 28 марта меняется порядок заполнения декларации по налогу на доходы

С 28 марта меняется порядок заполнения декларации по налогу на доходы |

Постановление МНС Республики Беларусь от 21.02.2018 № 6  вносит изменения в форму налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. В частности постановлением № 6 уточняется порядок отражения льгот, предоставляемых иностранным организациям – резидентам Парка высоких технологий и Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»
налог на доходы, льготы, декларация
Количество показов:  179
Возврат налога на доходы, удержанного с суммы неустойки

Возврат налога на доходы, удержанного с суммы неустойки |

Организация занимается транспортно – экспедиционной деятельностью. Договором, заключенным с резидентом Российской Федерации предусмотрена выплата неустойки в адрес заказчика за простой транспортного средства.
При выплате неустойки белорусской организацией удерживается и уплачивается в бюджет Республики Беларусь налог на доходы.
Российская сторона предоставила подтверждение своего резидентства в Российской Федерации.
налог на доходы, штраф, неустойка
Количество показов:  139
Налоги при аренде оборудование у российской организации

Налоги при аренде оборудование у российской организации |

Белорусская организация для осуществления своей деятельности заключило договор аренды с российской организацией. По договору нерезидент предоставляет в аренду технологическое оборудование (ноутбуки) для использования его на территории Республики Беларусь.
Возникает ли в данной ситуации налог на доходы по статье роялти и НДС?
налог на доходы, НДС, аренда
Количество показов:  295
Преференции при выплате процентов иностранному банку

Преференции при выплате процентов иностранному банку |

Испанский банк предоставил белорусскому предприятию кредит. В соответствии с кредитным договором белорусское предприятие выплачивает банку проценты.
Нужно ли удерживать и уплачивать в бюджет Республики Беларусь налог на доходы с суммы процентов?
налог на доходы, кредит, проценты
Количество показов:  136
Приобретаем у нерезидента доступ к базе данных

Приобретаем у нерезидента доступ к базе данных |

В соответствии с договором и лицензионным соглашением организация – резидент Российской Федерации предоставляет белорусской организации неисключительную лицензию на использование электронно – библиотечной системы, т.е. предоставляется доступ к базе данных, которая является электронной библиотекой.

НДС, налог на доходы, база данных
Количество показов:  198
НДС и налог на доходы при проведении надзора за сертифицированной системой менеджмента качества

НДС и налог на доходы при проведении надзора за сертифицированной системой менеджмента качества |

Белорусской организацией заключен договор на услуги по проведению надзора за сертифицированной системой менеджмента качества с резидентом Российской Федерации. Облагаются ли такие услуги НДС и налогом на доходы?

НДС, налога на доходы, сертификация
Количество показов:  136
Дивиденды учредителю - киприоту

Дивиденды учредителю - киприоту |

Белорусская организация выплачивает дивиденды своему учредителю – организации, являющейся резидентом Кипра.
По какой ставке, в такой ситуации, должен удерживаться налог на доходы?
налог на доходы, дивиденды, Кипр
Количество показов:  157
Налог на доходы при условии авансового платежа

Налог на доходы при условии авансового платежа |

Белорусская организация заключила договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг с иностранной компанией. По условиям договора предусмотрен авансовый платеж.
Должен ли с аванса удерживаться налог на доходы?
Если да, предусмотрены ли какие-нибудь преференции и каким образом их получить?
налог на доходы, фрахт, аванс
Количество показов:  158
Оплата нерезиденту за услуги по сертификации

Оплата нерезиденту за услуги по сертификации |

Организация заключила договор с нерезидентом (Российская Федерация) по оказанию содействия по сертификации на подтверждение соответствия объектов оценки требованиям ТНПА. Нерезиденту было перечислено вознаграждение за оказанные услуги.
Облагается ли данное вознаграждение НДС и налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство?
НДС, налог на доходы, сертификация
Количество показов:  246
Участие в международной конференции. Налогообложение.

Участие в международной конференции. Налогообложение. |

Белорусская организация планирует принять участие в международной конференции, проводимой бизнес – партнером, резидентом Российской Федерации. Конференция будет проходить в г. Москве.
Возникают ли в данной ситуации объект для целей налогообложения НДС и налогом на доходы?
НДС, налог на доходы, конференция, льгота
Количество показов:  262
Дополнения в Инструкцию о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации

Дополнения в Инструкцию о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации |

В Инструкцию о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации Постановлением МНС от 31.01.2018 № 2 (далее – Постановление) внесены дополнения, регулирующие порядок представления электронных сертификатов, а также заверения налоговым органом копии бумажного подтверждения в случае, когда подлинник был представлен в налоговый орган по месту постановки другого налогового агента.
налог на доходы, резидентство, справка
Количество показов:  220
О сертификатах налогового резидентства Ирландии

О сертификатах налогового резидентства Ирландии |

Министерство по налогам и сборам в связи с получением разъяснения Налоговой и таможенной службы Ирландии по вопросам выдачи сертификатов налогового резидентства Ирландии (исх. EOI 410 от 21.03.2017) информирует о порядке выдачи сертификатов налогового резидентства Ирландии


налог на доходы, резидентство
Количество показов:  158
О сертификатах налогового резидентства Сингапура

О сертификатах налогового резидентства Сингапура |

Министерство по налогам и сборам в связи с получением разъяснения Службы доходов Сингапура по вопросам выдачи сертификатов налогового резидентства Сингапура (исх. от 31.03.2017 № B/49/BELA/EXCH/17/42(1887)) информирует.
налог на доходы, резидентство
Количество показов:  144
Нерезидент сдает в аренду нерезиденту здание на территории РБ

Нерезидент сдает в аренду нерезиденту здание на территории РБ |

Иностранная организация (резидент Литовской Республики), не осуществляющая деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, приобрела в собственность на территории Республики Беларусь недвижимое имущество, которое сдает в аренду другой иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, состоящей на налоговом учете в Республике Беларусь с типом «представительство» для целей размещения там офиса

Оцените систему с бесплатным доступом на 3 дня

Пользуйтесь всеми преимуществами портала PROnalogi .by

Войдите под своей учетной записью

Свежие статьи на портале

1. Власти могут обязать предпринимателей и граждан благоустраивать прилегающие к их участкам территории |

Еще в ноябре прошлого года Палата представителей Национального собрания в первом чтении приняла проект закона «О внесении изменений и дополнений в закон Республики Беларусь „О местном управлении и самоуправлении в Республике Беларусь“». Но какие именно изменения ждут белорусов, до сих пор неясно. По мнению Бизнес-союза предпринимателей и нанимателей имени Кунявского, в случае принятия закона органы власти смогут обязывать предпринимателей и простых граждан за собственный счет благоустраивать прилегающие к их участкам территории. Но что такое благоустройство и о каких территориях идет речь?

2. Вступил в силу Указ "О совершенствовании правового регулирования международного лизинга " |

16 января вступил в силу  Указ № 16 "О развитии международного лизинга" (далее – Указ № 16), подписанный Президент Республики Беларусь 14 января 2019 г., нормы которого направлены на совершенствование правового регулирования международного лизинга с учетом опыта осуществления данной деятельности и внешнеторговых операций.

3. Как ИП перейти на МФР "по отгрузке"? |

Новой редакцией Налогового кодекса Республики Беларусь для ИП предусмотрена возможность определять момент фактической реализации (МФР) объектов не только по дате их оплаты, но и по дате отгрузки без привязки к дате поступления оплаты. Как это сделать?

4. Изменен порядок обжалования решений налоговых органов |

С 1 января 2019 года вступила в силу новая редакция Налогового кодекса Республики Беларусь, которой внесены
изменения, касающиеся порядка обжалования решений инспекций МНС по районам, а также действий (бездействия) их должностных лиц.

5. Возможны отклонения по результатам предварительного контроля, проводимого плательщиками в АИС «Учет счетов-фактур» |

МНС проинформировал о том, что при наличии отклонения по результатам предварительного контроля, плательщикам - пользователям портала электронных счетов-фактур следует обратить внимание на данные, отраженные в протоколах контроля по графам «по данным декларации». При отражении в протоколах  данных из «неактуальных» налоговых деклараций (расчетов) по НДС (при наличии у плательщика подтверждения налогового органа о приеме «актуальной» декларации) отклонения считаются  необоснованными.

6. Обзор изменений законодательства с 1 января 2019 г. |

В наступившем году запланирован ряд изменений в действующее законодательство, которые могут изменить привычные правила ведения бизнеса, и, соответственно, их необходимо будет принять во внимание при осуществлении предпринимательской деятельности.

7. Увеличен инвестиционный вычет |

С 2019 года расширена возможность плательщиков налога на прибыль  применить инвестиционный вычет  за счет увеличения его размера в 1,5 раза по объектам, используемым в предпринимательской деятельности/

10. О копиях CMR-накладных при реализации экспортируемых транспортных услуг |

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь и с учетом разъяснений Министерства транспорта и коммуникаций, Государственного таможенного комитета, ассоциации «БАМАП», ассоциации «БАМЭ» подготовило разъяснения по вопросу обоснованности применения нулевой ставки НДС по копиям CMR-накладных.

11. Новая льгота по подоходному |

С  1 января 2019 года от подоходного налога освобождены доходы, полученные физическими лицами - налоговыми резидентами Республики Беларусь, а также гражданами Республики Беларусь, не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь, от возмездного отчуждения в течение пяти лет (в том числе путем продажи, мены, ренты) одного не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела  (абзац второй части первой пункта 44 статьи 208 НК).

13. Вниманию плательщиков НДС |

Напоминаем плательщикам НДС, избравшим отчетным периодом в 2019 году календарный квартал, не забыть уведомить о принятом решении налоговый орган по месту постановки на учет. Уведомление осуществляется путем проставления соответствующей отметки в налоговой декларации (расчете), представляемой за 2018 год не позднее 20-го января 2019 года.

14. Изменения для ИП в порядке уплаты НДС |

Налоговым кодексом Республики Беларусь в редакции Закона Республики Беларусь от 30 декабря 2018 г.   № 159-З внесены изменения в порядок уплаты НДС индивидуальными предпринимателями

15. Изменен срок представления физическими лицами налоговой декларации |

В соответствии со статьей 222 новой редакции Налогового кодекса налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц граждане получившие доходы, налогообложение которых производится налоговым органом обязаны представлять не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Ранее такую обязанность необходимо было исполнить не позднее 1 марта.

16. Санитарно-гигиеническая экспертиза перешла в разряд добровольной с 21 декабря 2018 года |

Из Перечня административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей исключается государственная санитарно-гигиеническая экспертиза продукции зарубежного производства с выдачей санитарно-гигиенического заключения на продукцию, а также  его замена (переоформление, внесение изменений, выдача дубликата)

17. Новый порядок обоснования ставки НДС 0 % при реализации экспортируемых транспортных услуг экспортируемых |

С 2019 года, в связи с принятием НК-2019, поменялось основание для применения ставки НДС в размере ноль (0) процентов при реализации экспортируемых транспортных услуг. Новый порядок обоснования применения ставки НДС 0% при реализации экспортируемых транспортных услуг будет применяться к операциям момент фактической реализации которых наступит после 01.01.2019 г.

18. Новые цены на бланки документов |

Согласно сообщению РУП «Издательство «Белбланкавыд», в связи с ростом цен на бумагу документную  с 1 января  2019 года введены в действие новые единые отпускные цены за 1 номер (без НДС) на бланки документов с определенной степенью защиты, информация о которых подлежит включению в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции.

19. Выставление ЭСЧФ в 2019 году по операциям 2018 года |

При формировании в 2019 году ЭСЧФ, его номер должен формироваться по правилам следующего шаблона:
XXXXXXXXX-GGGG-NNNNNNNNNN, где  9 первых знаков (Х) – УНП пользователя (резидента Республики Беларусь);  4 следующих знака (G) – это цифры года (2019) на момент выставления ЭСЧФ.

20. Порядок уплаты подоходного налога за сдачу в аренду в 2019 году |

В соответствии с пунктом 1 статьи 221 Налогового кодекса Республики Беларусь, вступившего в силу с 1 января 2019 года, исчисление и уплата подоходного налога в фиксированных суммах плательщиками, получающими доходы от сдачи физическим лицам в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, в 2019 году производятся ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата подоходного налога в фиксированных суммах.

21. Порядок уплаты единого налога для ИП в 2019 году |

Министерство по налогам и сборам разъяснило, как в соответствии с пунктами 7, 9 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» индивидуальные предприниматели – плательщики единого налога, представляют налоговые декларации (расчеты) по единому налогу за периоды 2019 года и по каким ставкам.

22. Платить подоходный за продажу недостроенного дома больше не придется |

В проекте новой редакции Налогового кодекса Республики Беларусь, одобренном депутатами Палаты представителей в первом и втором чтениях, есть положительные изменения, касающиеся тех, кто собирается продать или уже продал законсервированный жилой дом.

23. Еще есть время перейти на УСН |

Письмом от 28.12.2018 № 2-3-14/02515 Министерство по налогам и сборам сообщило о последнем сроке подачи уведомления о переходе на УСН и организациях, которые с 2019 года вправе применять УСН.