RSS

Налог на доход

Налоги при приобретении права на использование изображения

Налоги при приобретении права на использование изображения |

Между белорусской организацией и компанией – резидентом Российской Федерации заключен договор, согласно которому российская компания изготавливает изображение музейного предмета (цифровую съемку печатного издания), а также предоставляет права на использование этого изображения. Возникают ли в данной ситуации объекты для налогообложения? НДС, налог на доходы, право использования, авторское право
Количество показов:  15
Автор: 
Налоги у резидента ПВТ при использовании ПО нерезидента

Налоги у резидента ПВТ при использовании ПО нерезидента |

Верно ли, что согласно пунктам 32 и 33 Положения освобождаются от НДС и налога на доходы платежи в виде вознаграждения за использование программного обеспечения (компьютерной программы) по неисключительной лицензии, производимые резидентами ПВТ в адрес нерезидентов Республики Беларусь (например, резидентов Российской Федерации)?

Рассматривается ли уплата вознаграждения за использование программного обеспечения (компьютерной программы) как роялти (для целей налога на доходы) и как реализация имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности (для целей НДС)?

ПО, налог на доходы, НДС, ПВТ
Количество показов:  164

Налогообложение резидента ПВТ при заказе у нерезидента услуги по регистрации доменов

Налогообложение резидента ПВТ при заказе у нерезидента услуги по регистрации доменов |

Применяется ли освобождение от НДС согласно пункту 32 Положения о ПВТ и ставка налога на доходы иностранных организаций в размере 0% согласно пункту 33 Положения о ПВТ к оборотам (доходам) в связи с заказом резидентом ПВТ у нерезидента услуг по регистрации доменов и/или услуг по выпуску SSL-сертификатов?
ПВТ, НДС, налог на доходы, домен
Количество показов:  163

Налоги у резидента ПВТ при приобретении техподдержки у нерезидента

Налоги у резидента ПВТ при приобретении техподдержки у нерезидента |

Попадает ли под регулирование пунктов 32 и 33 Положения о ПВТ приобретение технической поддержки программного обеспечения или обновления программного обеспечения у иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь?

НДС, налог на доходы, техподдержка, ПВТ
Количество показов:  141

Об уплате налога на доходы субъектами Парка высоких технологий

Об уплате налога на доходы субъектами Парка высоких технологий |

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь подготовило обзорное письмо по применению норм Декрета Президента Республики Беларусь от  22 сентября 2005 г. № 12 «О Парке высоких технологий» (в редакции Декрета Президента Республики Беларусь  от 21.12. 2017 № 8)

Налогообложение услуг по  подтверждению соответствия проведенной оценки

Налогообложение услуг по подтверждению соответствия проведенной оценки |

Иностранная компания оказала белорусской организации услуги по  подтверждению соответствия проведенной оценки качества активов требованиям международных стандартов.
Возникает ли в такой ситуации объект для исчисления НДС и налога на доходы?
оценка, сертификация, налог на доходы, НДС
Количество показов:  106

Налог на доходы по договору перевозки с резидентом Австрии

Налог на доходы по договору перевозки с резидентом Австрии |

Белорусская организация заключила с иностранной компанией - резидентом Австрии договор на перевозку. Услуга оказана в мае 2018 г. (акт), оплата произведена 28 июня 2018г.  Возникает ли в такой ситуации налог на доходы? За какой месяц следует подавать декларацию? Когда должен быть уплачен налог на доходы?
фрахт, Австрия, декларация
Количество показов:  90

Определен перечень бирж для применения ставки налога на доходы 0 %

Определен перечень бирж для применения ставки налога на доходы 0 % |

Постановлением Минфина и МНС Республики Беларусь от 15 августа 2018 г. № 59/20  (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 22.08.2018, 8/33397) определен  перечень бирж, прохождение облигацией процедуры листинга на которых является условием применения механизма налогообложения,  предусмотренного Указом Президента Республики Беларусь от 20 июля 2018 г. № 286 «О налогообложении отдельных доходов».
биржа, листинг, налог на доходы
Количество показов:  96

Уплата роялти резиденту Великобритании

Уплата роялти резиденту Великобритании |

Предприятие (резидент РБ) покупает у разработчика (резидента Великобритании) программное обеспечение (в контракте - «продукт») с целью дальнейшей перепродажи этого программного обеспечения «для использования в сфере образования стран, указанных в перечне» (в перечне - территория Республики Беларусь и Российской Федерации).

налог на доходы, роялти, программа
Количество показов:  168

Налог на доходы в отношении дивидендов резиденту Кипра

Налог на доходы в отношении дивидендов резиденту Кипра |

Белорусская организация выплачивает дивиденды своему учредителю – резиденту Кипра.
Можно ли применить ставку налога на доходы 5 % (при наличии сертификата резиденства) если уставный фонд иностранной компании пополнялся за счет прибыли белорусской организации?
налог на доходы, дивиденды, Кипр
Количество показов:  197

Налог на доходы по договору субфранчайзинга

Налог на доходы по договору субфранчайзинга |

Белорусской организацией заключен договор франчайзинга с российской компанией. По договору нерезидент предоставляет резиденту за вознаграждение комплекс исключительных прав, включая право использования фирменного наименования правообладателя и нераскрытой информации, а также других объектов интеллектуальной собственности (товарного знака, знака обслуживания и т.п.), предусмотренных в договоре франчайзинга, для применения в предпринимательской деятельности резидента. Однако правообладателем всего лицензионного комплекса является компания – резидент Швейцарии, с которой у российской компанией заключен договор субфранчайзинга.
налог на доходы, франчайзинг
Количество показов:  92

С 28 марта меняется порядок заполнения декларации по налогу на доходы

С 28 марта меняется порядок заполнения декларации по налогу на доходы |

Постановление МНС Республики Беларусь от 21.02.2018 № 6  вносит изменения в форму налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. В частности постановлением № 6 уточняется порядок отражения льгот, предоставляемых иностранным организациям – резидентам Парка высоких технологий и Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»
налог на доходы, льготы, декларация
Количество показов:  112

Налоги при аренде оборудование у российской организации

Налоги при аренде оборудование у российской организации |

Белорусская организация для осуществления своей деятельности заключило договор аренды с российской организацией. По договору нерезидент предоставляет в аренду технологическое оборудование (ноутбуки) для использования его на территории Республики Беларусь.
Возникает ли в данной ситуации налог на доходы по статье роялти и НДС?
налог на доходы, НДС, аренда
Количество показов:  132

Возврат налога на доходы, удержанного с суммы неустойки

Возврат налога на доходы, удержанного с суммы неустойки |

Организация занимается транспортно – экспедиционной деятельностью. Договором, заключенным с резидентом Российской Федерации предусмотрена выплата неустойки в адрес заказчика за простой транспортного средства.
При выплате неустойки белорусской организацией удерживается и уплачивается в бюджет Республики Беларусь налог на доходы.
Российская сторона предоставила подтверждение своего резидентства в Российской Федерации.
налог на доходы, штраф, неустойка
Количество показов:  73

Преференции при выплате процентов иностранному банку

Преференции при выплате процентов иностранному банку |

Испанский банк предоставил белорусскому предприятию кредит. В соответствии с кредитным договором белорусское предприятие выплачивает банку проценты.
Нужно ли удерживать и уплачивать в бюджет Республики Беларусь налог на доходы с суммы процентов?
налог на доходы, кредит, проценты
Количество показов:  72

Приобретаем у нерезидента доступ к базе данных

Приобретаем у нерезидента доступ к базе данных |

В соответствии с договором и лицензионным соглашением организация – резидент Российской Федерации предоставляет белорусской организации неисключительную лицензию на использование электронно – библиотечной системы, т.е. предоставляется доступ к базе данных, которая является электронной библиотекой.

НДС, налог на доходы, база данных
Количество показов:  102

НДС и налог на доходы при проведении надзора за сертифицированной системой менеджмента качества

НДС и налог на доходы при проведении надзора за сертифицированной системой менеджмента качества |

Белорусской организацией заключен договор на услуги по проведению надзора за сертифицированной системой менеджмента качества с резидентом Российской Федерации. Облагаются ли такие услуги НДС и налогом на доходы?

НДС, налога на доходы, сертификация
Количество показов:  75

Дивиденды учредителю - киприоту

Дивиденды учредителю - киприоту |

Белорусская организация выплачивает дивиденды своему учредителю – организации, являющейся резидентом Кипра.
По какой ставке, в такой ситуации, должен удерживаться налог на доходы?
налог на доходы, дивиденды, Кипр
Количество показов:  81

Налог на доходы при условии авансового платежа

Налог на доходы при условии авансового платежа |

Белорусская организация заключила договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг с иностранной компанией. По условиям договора предусмотрен авансовый платеж.
Должен ли с аванса удерживаться налог на доходы?
Если да, предусмотрены ли какие-нибудь преференции и каким образом их получить?
налог на доходы, фрахт, аванс
Количество показов:  82

Оплата нерезиденту за услуги по сертификации

Оплата нерезиденту за услуги по сертификации |

Организация заключила договор с нерезидентом (Российская Федерация) по оказанию содействия по сертификации на подтверждение соответствия объектов оценки требованиям ТНПА. Нерезиденту было перечислено вознаграждение за оказанные услуги.
Облагается ли данное вознаграждение НДС и налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство?
НДС, налог на доходы, сертификация
Количество показов:  119

Участие в международной конференции. Налогообложение.

Участие в международной конференции. Налогообложение. |

Белорусская организация планирует принять участие в международной конференции, проводимой бизнес – партнером, резидентом Российской Федерации. Конференция будет проходить в г. Москве.
Возникают ли в данной ситуации объект для целей налогообложения НДС и налогом на доходы?
НДС, налог на доходы, конференция, льгота
Количество показов:  142

Дополнения в Инструкцию о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации

Дополнения в Инструкцию о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации |

В Инструкцию о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации Постановлением МНС от 31.01.2018 № 2 (далее – Постановление) внесены дополнения, регулирующие порядок представления электронных сертификатов, а также заверения налоговым органом копии бумажного подтверждения в случае, когда подлинник был представлен в налоговый орган по месту постановки другого налогового агента.
налог на доходы, резидентство, справка
Количество показов:  86

О сертификатах налогового резидентства Ирландии

О сертификатах налогового резидентства Ирландии |

Министерство по налогам и сборам в связи с получением разъяснения Налоговой и таможенной службы Ирландии по вопросам выдачи сертификатов налогового резидентства Ирландии (исх. EOI 410 от 21.03.2017) информирует о порядке выдачи сертификатов налогового резидентства Ирландии


налог на доходы, резидентство
Количество показов:  87

О сертификатах налогового резидентства Сингапура

О сертификатах налогового резидентства Сингапура |

Министерство по налогам и сборам в связи с получением разъяснения Службы доходов Сингапура по вопросам выдачи сертификатов налогового резидентства Сингапура (исх. от 31.03.2017 № B/49/BELA/EXCH/17/42(1887)) информирует.
налог на доходы, резидентство
Количество показов:  75

Нерезидент сдает в аренду нерезиденту здание на территории РБ

Нерезидент сдает в аренду нерезиденту здание на территории РБ |

Иностранная организация (резидент Литовской Республики), не осуществляющая деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, приобрела в собственность на территории Республики Беларусь недвижимое имущество, которое сдает в аренду другой иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, состоящей на налоговом учете в Республике Беларусь с типом «представительство» для целей размещения там офиса

Свежие статьи на портале

3. Полезный прецедент |

Крупный российский ритейлер отсудил у налоговиков упущенную выгоду из-за незаконной блокировки счёта.

4. ИП сдает жилье юрлицу по доверенности от физлица. Кто платит налог? |

ИП, применяющий УСН, планирует сдавать собственное жилое помещение в аренду юридическому лицу
Поменяется ли в связи с этим система налогообложения?
Если ИП, применяющий УСН, планирует сдавать жилое помещение юридическому лицу по доверенности, выданной на его имя другим физическим лицом, кто будет являться плательщиком налогов?

5. Отражение выручки у ИП на УСН при удержании комиссии иностранным банком |

ИП применяет УСН без уплаты НДС и ведением учета в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
ИП 01.02.18 оказал услугу резиденту Украины на сумму 300 долларов США. Оплата за нее поступила 01.03.18 в размере 270 долларов США, т.к. при зачислении денежных средств, банк удержал 30 долларов США.
Как определить выручку от реализации оказанной услуги для целей исчисления налога при УСН?

6. Отражение выручки у ИП по предоплате от нерезидента |

Индивидуальный предприниматель применяет  УСН без уплаты  НДС и ведением учета в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. ИП (резидент Республики Беларусь, исполнитель) заключил внешнеторговый договор с юридическим лицом – нерезидентом (заказчик) на оказание услуг. В 1 квартале 2018 года получена 100 % предоплата за услуги в иностранной валюте, фактически услуга была оказана в 3 квартале 2018 года. В каком квартале отражается выручка для исчисления налога при УСН и по какому курсу?

8. НДС и очередность погашения требований кредитора |

Организация выиграла дело в суде о нарушении заказчиком условий договоров, по решению суда должнику присудили погасить сумму долга и выплатить пеню и штраф. Должник оплатил частично.
Какова очередность погашения всей суммы для целей исчисления НДС?

9. Подтверждение покупки, произведенной работником |

Организация приобрела через интернет-магазин компьютер за который сотрудник рассчитался наличными денежными средствами. Интернет – магазин выдал кассовый чек, бланк-заказ и гарантийный паспорт.
Какие еще документы нужно приложить к авансовому отчету для возмещения сотруднику потраченных им денежных средств?

10. НДС при оказании инжиниринговых услуг резиденту ОАЭ |

Организация - резидент РБ заключила договор на оказание услуг с резидентом ОАЭ. Белорусской организацией выполняются инжиниринговые услуги. Работа будет производиться дистанционно, т.е сотрудники исполнителя оказывают услугу на удаленном доступе, не выезжая за пределы РБ. Кто является плательщиком НДС? 

11. О возмещении вреда ФСЗН с виновных лиц |

В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40 «О Фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты», органы Фонда наделены правом обратного требования (регресса) к юридическим и физическим лицам, являющимся причинителями вреда, или лицам, ответственным за причиненный вред согласно законодательству, в размере суммы пособий и пенсий, выплаченных в связи с увечьем или иным повреждением здоровья гражданина, а также по случаю потери кормильца вследствие указанных причин.

12. Установлены скидки со страхового тарифа на 2019 год |

В соответствии с Правилами установления надбавок к страховым тарифам по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и скидок с этих тарифов, утвержденными Указом от 25.08.2006 № 531, распоряжением Белгосстраха от 29.10.2018 № 25  страхователям на 2019 год  установлены скидки со страхового тарифа по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и надбавки к ним. 

13. Налогообложение ИП при сдаче имущества в аренду |

ИП по основному виду деятельности применяет УСН. Планирует сдавать в аренду недвижимое имущество организации (нежилое помещение под офис), в которой он является учредителем.
Вправе ли ИП продолжить применять УСН или должен перейти на общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога?

14. Налоги при приобретении права на использование изображения |

Между белорусской организацией и компанией – резидентом Российской Федерации заключен договор, согласно которому российская компания изготавливает изображение музейного предмета (цифровую съемку печатного издания), а также предоставляет права на использование этого изображения. Возникают ли в данной ситуации объекты для налогообложения?

15. Порядок расчета объемов образования коммунальных отходов у арендатора |

Каков порядок расчета объемов образования коммунальных отходов у арендатора? Возможно ли применение нормативов образования отходов, утвержденных местными исполнительными и распорядительными органами? Возможно ли применение рекомендуемых дифференцированных нормативов образования коммунальных отходов на расчетную единицу? 

16. Порядок расчета сумм возмещения за услуги теплоснабжения |

Методика определения возмещаемой арендатором (ссудополучателем) части расходов арендодателя (ссудодателя) за теплоснабжение подразумевает, что у арендодателя имеются точные данные о расходах по теплоснабжению каждого отдельного объекта недвижимого имущества. В организациях данная информация отсутствует, сдаваемые в аренду (безвозмездное пользование) капитальные строения в подавляющем большинстве не оборудованы приборами учета теплоэнергии. Как в такой ситуации произвести расчет?

17. Как будут оплачивать ЖКУ граждане, не занятые в экономике |

С 1 января 2019 г. граждане, включенные в списки не занятых в экономике, будут платить по экономически обоснованным тарифам за горячее водоснабжение (подогрев воды). С 1 октября 2019 г. — за теплоснабжение жилых помещений: как централизованное, так и осуществляемое посредством индивидуальных газовых отопительных приборов (котлов).

18. Принято постановление, определяющее порядок экспертизы продукции иностранных СМИ |

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 9 ноября 2018 г. № 805 «О распространении на территории Республики Беларусь продукции иностранного средства массовой информации и внесении изменений и дополнения в некоторые постановления Совета Министров Республики Беларусь» утверждено Положение о порядке проведения экспертизы продукции иностранного средства массовой информации на предмет соответствия требованиям законодательства Республики Беларусь, Положение о комиссии по проведению экспертизы продукции иностранного средства массовой информации на предмет соответствия требованиям законодательства Республики Беларусь, а также состав комиссии по проведению экспертизы продукции иностранного средства массовой информации на предмет соответствия требованиям законодательства Республики Беларусь.

20. О возврате излишне уплаченной суммы НДС при экспорте товаров |

В связи с возникающими вопросами в ситуации, когда плательщик в  2017 году применял  общий режим налогообложения, отгрузил товары на экспорт в  государства-члены Евразийского экономического союза  и исчислил НДС по данным оборотам по ставке 20%  в связи с отсутствием заявления о ввозе и уплате косвенных налогов, а Заявление поступило плательщику в 2018 году, когда он   перешел на применение упрощенной системы налогообложения  без уплаты НДС, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь  сообщило следующее.

22. Возмещение расходов арендатором в части потребленной на производственные нужды воды |

В случае отсутствия технической возможности установления фактического объема потребленной воды по конкретному объекту недвижимого имущества, можно ли выставлять арендатору расходы на водоснабжение (водоотведение) исходя из действующего норматива потребления воды в зависимости от вида деятельности арендатора?

23. Каким образом определить площадь земельного участка для каждого здания, в котором находятся арендаторы? |

Основная часть капитальных строений организаций, переданных в аренду (безвозмездное пользование), размещается на территории промышленных площадок, где огромное количество капитальных строений размещены на едином земельном участке и не выделена отдельная территория, предназначенная для обслуживания, эксплуатации и благоустройства конкретного капитального строения.
Как определять территорию, относящуюся к местам общего пользования в таком случае? Каким образом определить площадь земельного участка для каждого здания, в котором находятся арендаторы (ссудополучатели), для предъявления счета за уборку?