RSS

Налоговым агентам

Подробно о социальном вычете

Подробно о социальном вычете |

Зачастую процесс получения образования связан с несением денежных затрат самими студентами, но чаще всего родителями студентов.
Поэтому актуально будет напомнить о том, что Налоговым кодексом Республики Беларусь предусмотрено получение определенных льгот в виде вычета, т.е. уменьшения размера дохода, с которого исчисляется подоходный налог на суммы, фактически израсходованные на оплату обучения себя самого или близких родственников. подоходный налог, социальный вычет
Количество показов:  117
Перечисление подоходного налога при наличии структурного подразделения

Перечисление подоходного налога при наличии структурного подразделения |

Предприятие зарегистрировано в Минске, склад структурного подразделения находится в Минском районе.
В какой бюджет необходимо уплачивать подоходный налог за работников склада?
Порядок исчисления и уплаты подоходного налога резидентами парка высоких технологий

Порядок исчисления и уплаты подоходного налога резидентами парка высоких технологий |

МНС разъяснило вопросы  по применению норм Декрета Президента Республики Беларусь от  22 сентября 2005 г. № 12 «О Парке высоких технологий» (в редакции Декрета Президента Республики Беларусь  от 21.12. 2017 № 8) (подоходный налог).
Есть ли вычет если жена студентка?

Есть ли вычет если жена студентка? |

Супруга работника предприятия является студенткой вуза и получает первое высшее образование. Будет ли супруга являться иждивенкой в целях применения стандартных вычетов к доходам мужа?
подоходный, иждивенец, студент
Количество показов:  199
Выплата процентов по займу физлицу - резиденту РФ

Выплата процентов по займу физлицу - резиденту РФ |

Белорусская организация начисляет и выплачивает проценты по займу, предоставленному ей физическим лицом – резидентом Российской Федерации.
Должна ли белорусская организация удерживать и уплачивать в бюджет Республики Беларусь подоходный налог?
проценты, займ, нерезидент, подоходный
Количество показов:  165
Имущественный вычет при покупке квартиры для дочери

Имущественный вычет при покупке квартиры для дочери |

Работница организации, а также члены ее семьи (муж, несовершеннолетняя дочь), состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Работница (мать) понесла расходы, связанные с приобретением квартиры для несовершеннолетней дочери.
Можно ли в такой ситуации к расходам, понесенным на приобретение квартиры для несовершеннолетней дочери применить имущественный вычет?
подоходный, имущественный вычет, покупка
Количество показов:  157
Подоходный налог с дивидендов учредителя - резидента РФ

Подоходный налог с дивидендов учредителя - резидента РФ |

Белорусская организация выплачивает дивиденды своему учредителю – физическому лицу резиденту Российской Федерации.
Должна ли белорусская организация удерживать при выплате дивидендов подоходный налог, в случае если учредитель представит справку из налогового органа Российской Федерации, подтверждающую что он является резидентом Российской Федерации?
дивиденды, подоходный, нерезидент
Количество показов:  130
Подоходный налог при прохождении практики

Подоходный налог при прохождении практики |

УО заключен договор со строительной организацией на организацию производственного обучения учащихся, осваивающих содержание образовательных программ профессионально-технического образования. Обучение производится по учебным специальностям (профессиям): каменщики, штукатуры, маляры, плиточники. В соответствии с договором организация ежемесячно начисляет учащимся заработную плату и перечисляет ее на расчетный счет лицея. Является ли указанная заработная плата доходом учащихся, подлежащим обложению подоходным налогом с физических лиц?
подоходный, практика, учащиеся, льгота
Количество показов:  126
Нюансы имущественного вычета

Нюансы имущественного вычета |

Сотрудник принят в организацию 04.12.2016 г. С 2010 г. он состоял на учете в качестве нуждающегося и в 2014 г. построил квартиру за счет кредита банка. Согласно предоставленных им в бухгалтерию организации документов, с 2014 г. он нес расходы на погашение кредита банка и процентов по нему.
За какой период организация вправе предоставить работнику имущественный вычет?
подоходный, имущественный вычет, период
Количество показов:  113
Имущественный вычет по хозяйственным постройкам

Имущественный вычет по хозяйственным постройкам |

В бухгалтерию организации обратился работник с заявлением о предоставлении ему имущественного налогового вычета. В качестве нуждающегося в апреле 2016 г. за счет кредита банка им был приобретен жилой дом с хозяйственными постройками. В соответствии с договором купли – продажи общая стоимость приобретенной им недвижимости составила 222 000 000 белорусских рублей (стоимость хозяйственных построек отдельно не выделена).
Включаются ли в имущественный вычет расходы на приобретение хозяйственных построек?
Материальная помощь молодому специалисту

Материальная помощь молодому специалисту |

Молодому специалисту, направленному в организацию в порядке распределения, выплачивается материальная помощь в размере месячной стипендии, назначенной ему в последнем перед выпуском семестре (полугодии).
Будут ли суммы такой помощи облагаться подоходным налогом?
Учитывается ли сумма такой помощи при налогообложении прибыли?
Возмещение денежных средств похищенных с карточки физического лица

Возмещение денежных средств похищенных с карточки физического лица |

Физическое лицо обратилось в банк с жалобой на списание денег с карточки без его участия.  
  
В случае возмещения физическому лицу денежных средств, как учитываются у банка данные суммы для целей налогообложения?
Будут ли данные суммы облагаться подоходным налогом у физического лица?
С какой даты предоставляется стандартный вычет на ребенка?

С какой даты предоставляется стандартный вычет на ребенка? |

Сотрудник организации в январе 2018 г. был принят на работу. В мае он обратился в бухгалтерию с заявлением о предоставлении ему стандартного налогового вычета на ребенка. При этом в свидетельстве о рождении указана дата рождения ребенка 25.11.2017г.

С какой даты, в указанной ситуации, предоставляется стандартный вычет?
подоходный, стандартный вычет
Количество показов:  97
Имущественный вычет при строительстве жилья в другом городе

Имущественный вычет при строительстве жилья в другом городе |

Сотрудник организации состоит на учете в качестве нуждающегося в улучшении жилищных условий по месту своей регистрации в г. Барановичи. Он обратился в бухгалтерию организации с заявлением и документами на предоставление ему имущественного налогового вычета по расходам, понесенным им на строительство квартиры в г. Минске.
Вправе ли ему предоставить имущественный вычет?

подоходный, имущественный вычет
Количество показов:  96
Имущественный вычет при разводе супругов

Имущественный вычет при разводе супругов |

Сотрудник организации вместе с супругой состоял на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.
Сотруднику предоставлялся имущественный вычет в сумме фактически произведенных расходов на строительство, при этом расходы на строительство квартиры несла супруга. В 2018 году брак расторгнут, построенная квартира оформлена на имя супруги.
Вправе ли сотрудник продолжить применение имущественного вычета по оставшейся сумме понесенных расходов?
имущественный вычет, развод
Количество показов:  134
Социальный вычет с сумм возмещения за обучение

Социальный вычет с сумм возмещения за обучение |

Работник организации получал первое высшее образование на бюджетной форме обучения. По окончании ВУЗа он был распределен на работу в районный центр Гомельской области. По месту распределения он не поехал, в результате чего руководством ВУЗа было принято решение о возмещении выпускником средств затраченных на его обучение.Можно ли в такой ситуации представлять социальный налоговый вычет?
подоходный, вычет, возмещение
Количество показов:  161
Найм квартиры за счет организации

Найм квартиры за счет организации |

В организации по трудовому договору работает иногородний работник. Для проживания в Минске он снимает квартиру, оплату за которую по договору за него осуществляет организация.
Будет ли расходы организации на оплату съемной квартиры за своего работника признаваться его доходом?
Можно ли данные расходы включить в затраты, учитываемые при налогообложении?
найм, работник, подоходный, налог на прибыль
Количество показов:  115
Имущественный вычет по расходам на строительство частного дома

Имущественный вычет по расходам на строительство частного дома |

Физическое лицо состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и осуществляет строительство жилого дома собственными силами.
Предоставляется ли имущественный налоговый вычет в сумме расходов, понесенных на строительство дома после сдачи жилого дома в эксплуатацию?
имущественный вычет, жилой дом
Количество показов:  132
Реализация квартиры сотруднику. Что с налогами?

Реализация квартиры сотруднику. Что с налогами? |

Организация – застройщик реализует своему сотруднику одну из квартир в построенном доме. По договору стоимость квартиры будет удерживаться равными частями из зарплаты сотрудника.
Возникает ли объект для целей исчисления НДС, налога на прибыль, подоходного налога?
реализация, квартира, НДС, налог на прибыль
Количество показов:  100
Расходы на оплату платной стоянки в аэропорту

Расходы на оплату платной стоянки в аэропорту |

Работник организации приказом директора направлен в служебную командировку. Поскольку вылет из аэропорта был в ночное время, работник до аэропорта добрался на служебном автомобиле. Автомобиль был оставлен на платной стоянке в аэропорту.
По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет и ему были возмещены расходы на оплату стоянки.
Приближается срок предоставления сведений налоговыми агентами

Приближается срок предоставления сведений налоговыми агентами |

С учетом того что 1 апреля в 2018 году приходится на выходной день, последний день представления сведений о выплаченных физическим лицам доходах за 2017 год - 2 апреля 2018 года.
налоговый агент, сведения
Количество показов:  96
Свежие статьи на портале

1. О порядке исправления ранее выставленных ЭСЧФ, содержащих недостоверные сведения |

Анализ ЭСЧФ, загруженных субъектами хозяйствования в АИС «Учет счетов-фактур» показывает, что некоторые субъекты хозяйствования неправильно заполняют реквизиты строки 30 ЭСЧФ: накладным, оформляемым на бумажном носителе, присваивается вид документа «электронная ТТН-1» и заполняются реквизиты граф «код формы» и «серия».

2. Схема расчетов Uber c белорусскими перевозчиками грозит последним штрафами |

Схема расчетов сервиса Uber с белорусскими транспортными компаниями противоречит белорусскому законодательству. Об этом говорится в письме Национального банка в адрес Ассоциации белорусских банков в ответ на просьбу банков оценить схему расчетов сервиса такси.

3. Март разъяснило вопрос применения единых торговых надбавок на алкогольные напитки крепостью свыше 28 % |

В связи с обращениями субъектов хозяйствования по вопросам применения постановления Министерства антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь от 19 октября 2018 г. № 80 «О внесении изменения в постановление Министерства антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь от 2 октября 2017 г. № 52», которое вступает в силу с 17 декабря 2018 г., Министерством антимонопольного регулирования и торговли подготовлено  разъяснение - письмо МАРТ от 11 декабря 2018 г. № 03-02-12/800 К.

5. Как принимать льготируемую выручку лесохозяйственному учреждению? |

Согласно бюджетному законодательству часть выручки государственного лесохозяйственного учреждения не подлежит налогообложению. Необходимо ли принимать указанную выручку с использованием кассового оборудования?

6. Порядок применения новой Конвенции с Великобританией об избежании двойного налогообложения |

В связи со вступлением в силу Конвенции между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от уплаты налогов, подписанной в Минске 26 сентября 2017 года (далее – Конвенция), МНС письмом от 11.10.2018 № 4-2-5/01910 разъяснило порядок применения Конвенции.

8. Уплата ИП подоходного налога при реализации овощей на рынке |

ИП с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, уплачивает подоходный налог. В III квартале 2018 г. реализовал томаты, выращенные на земельном участке,  предоставленном его жене для ведения личного подсобного хозяйства, что подтверждается справкой местного исполнительного и распорядительного органа, выданной жене в порядке, определенном постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 1935. Необходимо ли ИП уплатить подоходный налог?


9. МНС вынесло на общественное обсуждение новые формы деклараций и инструкций |

Проект постановления "О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы" вынесен на общественное обсуждение и размещен на сайте МНС.

10. О подтверждении налогового резидентства российских индивидуальных предпринимателей |

МНС разъяснило порядок применения документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, для лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей Российской Федерации, доведя до сведения  позицию ФНС России (письмо от 14.11.2018 № ОА-4-17/22159).

13. В ЕАЭС усовершенствуют порядок налогообложения во взаимной торговле |

Вопросы совершенствования налогового администрирования в Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС), создания единого механизма взимания НДС при оказании услуг в электронной форме на пространстве ЕАЭС, достижения недискриминационных условий взимания НДС в свободных (специальных, особых) экономических зонах, совершенствования процедур возмещения НДС при осуществлении экспортных операций в государствах-членах обсуждались на заседании Консультативного комитета по налоговой политике и администрированию при Евразийской экономической комиссии (ЕЭК), которое прошло в Минске (Беларусь).

14. Почему государству невыгодно ловить «тунеядцев» |

В Беларуси создана база не участвующих в госрасходах граждан, которая помогает определить, кому начислять оплату некоторых коммунальных услуг по полным тарифам. Каждый месяц за коммунальные услуги так называемые тунеядцы будут платить примерно на 20-30 рублей больше, чем остальные граждане.
Окупятся ли усилия властей по поиску не участвующих в экономике, их систематизации, внесению в базу данных, налаживанию ее работы, приему тех, кто будет приносить доказательства того, что не входит в список «тунеядцев»?

15. Как с 1 декабря будет работать декрет о тунеядцах |

1 декабря заработает база незанятых в экономике граждан. А с начала следующего года те, кто попал в нее, будут оплачивать отдельные коммунальные услуги по стопроцентным тарифу.
Как будет работать на практике новый декрет о тунеядцах: раскладываем по полочкам Кого коснутся эти изменения и насколько «потяжелеют» жировки.

19. НДС при возмещении расходов арендатором |

Арендодатель в рамках договора аренды, выполняет собственными силами для арендатора работы по санитарному содержанию, обслуживанию, эксплуатации, ремонту мест общего пользования. Расходы по выполнению указанных работ, возмещаются арендатором.
Возникает ли у арендодателя в указанной ситуации объект для исчисления налога на добавленную стоимость (далее – НДС)?

20. Памятка по соблюдению Правил автомобильных перевозок пассажиров |

ПАМЯТКА
по соблюдению Правил автомобильных перевозок пассажиров, утвержденных Постановлением Совета Министров Республики Беларусь 30.06.2008 № 972 (в редакции постановления №636) по представлению информации диспетчерами такси или автомобильными перевозчиками, самостоятельно выполняющими прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси/

21. 2 ситуации исчисления НДС при лизинге |

Применяется ли пункт 11 Протокола о порядке взимания косвенных налогов, согласно которому налоговая база по НДС определяется на дату, предусмотренную договором (контрактом) лизинга для уплаты каждого лизингового платежа, в размере части первоначальной стоимости товаров (предметов лизинга), приходящейся на каждый лизинговый платеж?
В какой сумме лизингодателю следует определить налоговую базу НДС в части контрактной стоимости предмета лизинга: в сумме полученного платежа по предоплате или в сумме по курсу Нацбанка на дату передачи предмета лизинга?

22. Что является датой начала стоительства для целей НДС? |

Согласно п. 4 ст. 107 НК суммы НДС, приходящиеся на затраты, понесенные плательщиком до начала строительства создаваемых объектов основных средств и являющиеся вложениями в долгосрочные активы плательщика, могут приниматься к вычету в порядке, установленном для вычета НДС по приобретенным основным средствам, с даты начала строительства. Что является датой начала строительства для целей применения данной нормы НК? (Молочко И.С., г. Брест)

23. Товар ввезен и вывезен. Как вычесть НДС? |

Организация ввезла товар из РФ 09.09.18 - цена 10 000 руб. и 10.09.18 затаможила и отгрузила этот же товар в дальнее зарубежье с ценой 10 100 руб., наценка 10% (суммы указаны в эквиваленте в бел. руб.). За 9-й месяц организация отражает ввозной НДС из РФ на сумму 2 000 руб., который следует оплатить не позже 20.10.18, и по НДС = 0% отражает выручку 10 100 руб., а также заполняет Приложение № 2 на указанную сумму, т.к. есть наличие НДС=0%.
Имеет ли организация право принять к вычету НДС из РФ в сумме 2000 руб. за 9-й месяц, если декларация за 9-й месяц подана 17.10.18, и 17.10.18 подано заявление о ввозе товара из РФ, а также 17-го выставлены ЭСЧФ по ввезенному товару и вывезенному товару?