RSS

Налог на прибыль

Налогообложение у ТС при получении спонсорской помощи

Налогообложение у ТС при получении спонсорской помощи |

Cобственник квартиры, член товарищества собственников жилого дома, хочет оказать спонсорскую помощь товариществу для оплаты проекта озеленения прилегающей территории. Возникнут ли объекты для налогообложения у товарищества собственников? налог на прибыль, товарищество, спонсорская помощь
Количество показов:  34
Автор: 
Как подтвердить командировочные расходы на электронный билет

Как подтвердить командировочные расходы на электронный билет |

Возможно ли учесть при налогообложении прибыли расходы по проезду работника к месту его командировки и обратно (за пределы Республики Беларусь по производственным вопросам) на основании билетов, самостоятельно распечатанных работником на бумажных носителях при оформлении электронного билета при проезде на автомобильном и железнодорожном транспорте, или в указанных случаях для целей учета расходов при налогообложении прибыли требуется оформление каких-то дополнительных документов?
командировка, электронный билет
Количество показов:  78

Налогообложение киберспорта

Налогообложение киберспорта |

Признаются ли объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость полученные  выигрыши за достигнутые результаты в киберспортивных соревнованиях, а также поступления от трансферных сделок?
Каким образом учитываются полученные средства при определении налогооблагаемой прибыли?
налог на прибыль, НДС, киберспорт
Количество показов:  61

Об исчислении части прибыли плательщиками имеющими филиалы

Об исчислении части прибыли плательщиками имеющими филиалы |

Письмом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерства финансов Республики Беларусь от 03.10.2018 № 2-2-11/05068, № 3-1-16/12076 «Об исчислении части прибыли (дохода)» разъяснен порядок перечисления части прибыли плательщиками, имеющими в своем составе обособленные структурные подразделения (филиалы).
часть прибыли, филиал, отчисление
Количество показов:  103

Критерии работ и услуг космического приборостроения

Критерии работ и услуг космического приборостроения |

С 18 октября вступает в силу Постановление Совмина от 15.10.2018 № 737 "О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 20 июля 2018 г. № 288" (далее - Постановление), которым определены критерии и порядок отнесения работ и услуг к работам и услугам, выполняемым и оказываемым в области космического приборостроения, прибыль, полученная от реализации которых освобождается от налогообложения налогом на прибыль согласно Указу от 20.07.2018 № 288.

Налоги при реализации резидентом ПВТ имущества бывшего в употреблении

Налоги при реализации резидентом ПВТ имущества бывшего в употреблении |

Согласно части пятой пункта 28 Положения о ПВТ льгота по налогу на прибыль, предусмотренная абзацем вторым пункта 27 Положения о ПВТ, и освобождение от НДС, предусмотренное абзацем третьим пункта 27 Положения о ПВТ, не применяется резидентами ПВТ в отношении оборотов по реализации, прибыли от реализации имущества, указанного в абзаце восьмом пункта 19 Положения о ПВТ.

Соответственно, в случае отчуждения резидентом ПВТ бывшего в употреблении имущества (по истечении 12 месяцев с даты приобретения) в его стоимости покупателю должен быть выделен НДС, а доход обложен налогом на прибыль?

НДС и налог на прибыль у резидента ПВТ при получении компенсаций

НДС и налог на прибыль у резидента ПВТ при получении компенсаций |

В случае получения резидентом ПВТ компенсаций от недостачи, порчи имущества и др. расходов, возмещаемых его сотрудниками в процессе ведения хозяйственной деятельности, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, подлежат ли данные суммы компенсаций (возмещений) обложению налогом на прибыль и НДС?
НДС, налог на прибыль, ПВТ, компенсация
Количество показов:  125

Обзорное письмо по применению норм Декрета от  22 сентября 2005 г. № 12 «О Парке высоких технологий» (налог на прибыль)

Обзорное письмо по применению норм Декрета от 22 сентября 2005 г. № 12 «О Парке высоких технологий» (налог на прибыль) |

Министерство по налогам и сборам подготовило обзорное письмо по применению норм Декрета Президента Республики Беларусь от  22 сентября 2005 г. № 12 «О Парке высоких технологий» (в редакции Декрета Президента Республики Беларусь  от 21.12. 2017 № 8) (налог на прибыль).

Расходы на выплату работникам вознаграждения за выполнение обязательств, связанных с соблюдением режима коммерческой тайны

Расходы на выплату работникам вознаграждения за выполнение обязательств, связанных с соблюдением режима коммерческой тайны |

Имеет ли право организация отнести на затраты, учитываемые при налогообложении, расходы на установление и обеспечение режима коммерческой тайны, в том числе расходы на выплату работникам вознаграждения за выполнение обязательств, связанных с соблюдением режима коммерческой тайны?
налог на прибыль, коммерческая тайна
Количество показов:  100

Расходы на подписку при исчислении НДС и налога на прибыль

Расходы на подписку при исчислении НДС и налога на прибыль |

Бюджетная организация в июне 2018 г. за счет внебюджетных средств, оплатила подписку на журнал издательству на второе полугодие. Журнал выходит 2 раза в месяц.
Каким образом расходы на подписку отражаются при исчислении НДС и налога на прибыль?
подписка, бюджетная, НДС, налог на прибыль
Количество показов:  165

Нюанс инвестиционного вычета

Нюанс инвестиционного вычета |

К какой стоимости объекта можно применить инвестиционный вычет – к полной стоимости (первоначальной), либо только к стоимости работ, материалов использованных при реконструкции и в каком периоде?


Списание дебиторки у страховой организации

Списание дебиторки у страховой организации |

Поступило решение суда в пользу страховой компании в порядке реализации права требования страхователя по регрессным искам к лицам, ответственным за убытки, возмещенные в результате страхования. Компания в бухгалтерском учете начисляет доход датой поступления подтверждающих документов (п. 13 Инструкции об особенностях бухгалтерского учета доходов и расходов страховых организаций, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 11.01.2010 № 2), а в налоговом учете дохода нет (т.к. нет поступления) (подп. 1.7 статьи 134 Налогового кодекса Республики Беларусь).
Указанные  денежные средства так и не поступили, поступает акт о невозможности взыскания данной суммы. Компания  в бухгалтерском учете начисляет расход датой поступления подтверждающих документов (п. 13 Инструкции).
страховая, дебиторская, налог на прибыль
Количество показов:  94

Учет в затратах компенсации при строительстве

Учет в затратах компенсации при строительстве |

В соответствии с решением Мингорисполкома № 1 ООО «Д» (новый застройщик) предоставлены во временное пользование изъятые у ИООО «А» (старый застройщик) и физических лиц земельные участки для строительства объекта включающего многоэтажные жилые дома со встроено – пристроенными объектами торговли, административными помещениями  и автостоянку. Ранее изъятые земельные участки были предоставлены ИООО «А» для строительства аналогичного объекта, при этом ИООО «А» были понесены расходы по реализации прав граждан – собственников жилых домов, подлежащих сносу в связи с изъятием земельных участков для государственных нужд под жилищное строительство.

Возврат или обратная реализация

Возврат или обратная реализация |

Как учитываются хозяйственные операции по возврату товара в вышеуказанной ситуации при исчислении налога на добавленную стоимость и налога на прибыль - как возврат или «обратная» реализация?
НДС. налог на прибыль, возврат, реализация
Количество показов:  187

Контролируемая задолженность при переходе с УСН на общий порядок

Контролируемая задолженность при переходе с УСН на общий порядок |

Какой период для целей исчисления налога на прибыль является налоговым для определения расчетной величины расходов, связанных с контролируемой задолженностью, которые могут быть учтены при налогообложении (ст. 131-1 НК) после перехода плательщика в текущем налоговом периоде на общий порядок налогообложения.

Проценты по займу, израсходованного на погашение другого займа

Проценты по займу, израсходованного на погашение другого займа |

Можно ли включать в затраты, учитываемые при налогообложении, проценты по займу, если займ был израсходован на погашение другого займа и за счет этих сумм выдавались займы работникам?
займ, проценты, налог на прибыль
Количество показов:  97

Космическое приборостроение освобождено от налога на прибыль

Космическое приборостроение освобождено от налога на прибыль |

Указом Президента Беларуси № 288 от 20 июля, опубликованном сегодня на Национальном правовом интернет-портале прибыль организаций от реализации работ и услуг собственного производства, выполненных и оказанных в области космического приборостроения, освобождается от налога на прибыль.

налог на прибыль, льгота, Указ
Количество показов:  75

Куда относить плату за проезд по платным дорогам в увеличенном размере

Куда относить плату за проезд по платным дорогам в увеличенном размере |

BelToll прислал акт о нарушении с предписанием оплатить за проезд по дорогам в увеличенном размере.

Верно ли, что поскольку данная выплата это не штраф и соответственно внереализационные расходы, а неучитываемые при налогообложении затраты?

налог на прибыль, Belltol
Количество показов:  175

Льгота для резидента СЭЗ

Льгота для резидента СЭЗ |

Организация является резидентом свободной экономической зоны (далее – СЭЗ) с 29 декабря 2011 года. В 2018 году осуществляется реализация: продукции, на которую получен сертификат продукции собственного производства, на экспорт и в пределах Республики Беларусь предприятиям оптовой торговли; продукции,  на которую не получен вышеназванный сертификат; материалов, неиспользованных в производстве, а также получены внереализационные доходы и расходы.

Может ли организация в 2018 году применить освобождение по налогу на прибыль по всей сумме полученной прибыли?

СЭЗ, налог на прибыль, льгота
Количество показов:  156

Раздельный учет выручки при применении льгот по Указу № 345

Раздельный учет выручки при применении льгот по Указу № 345 |

Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания» (далее – Указ) установлен ряд дополнительных налоговых льгот для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих ведение бизнеса в сельской местности и малых городских поселениях, независимо от местонахождения (места жительства).

льгота, Указ, раздельный учет
Количество показов:  119

Материальная помощь молодому специалисту

Материальная помощь молодому специалисту |

Молодому специалисту, направленному в организацию в порядке распределения, выплачивается материальная помощь в размере месячной стипендии, назначенной ему в последнем перед выпуском семестре (полугодии).
Будут ли суммы такой помощи облагаться подоходным налогом?
Учитывается ли сумма такой помощи при налогообложении прибыли?

НДС и налог на прибыль при получении платы за сервитут

НДС и налог на прибыль при получении платы за сервитут |

На расчетный счет организации поступает плата за ограниченное пользование частью земельного участка организации (cthdbnen) в размере, обусловленном договором.
Подлежит ли обложению НДС и налогом на прибыль поступающая плата?
сервитут, НДС, налог на прибыль
Количество показов:  97

Безвозмездная передача нематериального актива

Безвозмездная передача нематериального актива |

Организация по авторскому договору приобрела неисключительные права на использование произведения. В бухгалтерском учете  такое право отражено в качестве нематериального актива. Далее на основании договора организация предоставляет на безвозмездной основе право использовать данное произведение другой организации (сублицензиару). Каким образом отражается такая безвозмездная передача для целей исчисления НДС и налога на прибыль?

Возмещение денежных средств похищенных с карточки физического лица

Возмещение денежных средств похищенных с карточки физического лица |

Физическое лицо обратилось в банк с жалобой на списание денег с карточки без его участия.  
  
В случае возмещения физическому лицу денежных средств, как учитываются у банка данные суммы для целей налогообложения?
Будут ли данные суммы облагаться подоходным налогом у физического лица?

Минфин разъяснил порядок отражении курсовых разниц при исчислении части прибыли (дохода)

Минфин разъяснил порядок отражении курсовых разниц при исчислении части прибыли (дохода) |

На сайте Минфина размещено разъяснение о применении норм Указа Президента от 28.12.2017 № 468 «Об отражении курсовых разниц в налоговом учете» при исчислении части прибыли (дохода) в соответствии с Указом Президента от 28.12.2005 № 637

Расходы на содержание служебного автомобиля

Расходы на содержание служебного автомобиля |

На балансе банка (ЗАО) числится служебный автомобиль. Данный автомобиль используется председателем Совета директоров банка для деловых поездок при исполнении им своих непосредственных обязанностей в интересах банка. Председатель Совета директоров не является акционером или участником данного банка.
Можно ли расходы на содержание данного автомобиля и расходы на оплату стоимости топлива учитывать при налогообложении прибыли?

Корректировка налога на прибыль при отмене решения суда о взыскании санкций

Корректировка налога на прибыль при отмене решения суда о взыскании санкций |

В феврале 2018 г. судом было вынесено решение о взыскании санкций с организации. Данные суммы были выплачены и учтены в составе внереализационных расходов в 1-м квартале 2018 г. В апреле организация подала аппеляционную жалобу и суд, рассматривающий экономические дела, принял постановление об отмене решения о взыскании санкций.
Как в такой ситуации корректируется налог на прибыль?

Расходы на ремонт автомобиля пострадавшего в ДТП

Расходы на ремонт автомобиля пострадавшего в ДТП |

Автомобиль организации при выполнении грузоперевозки попал в ДТП. В ГАИ организация не обращалась. За счет средств организации был произведен ремонт автомобиля. Страховая компания признала факт наступления страхового случая и выплатила организации страховое возмещение. Вправе ли организация учесть в затратах, учитываемых при налогообложении прибыли, расходы на ремонт автомобиля при отсутствии документов правоохранительных органов, подтверждающих, что виновные лица не были установлены?
автомобиль, ДТП, ремонт, налога на прибыль
Количество показов:  74

Свежие статьи на портале

3. Полезный прецедент |

Крупный российский ритейлер отсудил у налоговиков упущенную выгоду из-за незаконной блокировки счёта.

4. ИП сдает жилье юрлицу по доверенности от физлица. Кто платит налог? |

ИП, применяющий УСН, планирует сдавать собственное жилое помещение в аренду юридическому лицу
Поменяется ли в связи с этим система налогообложения?
Если ИП, применяющий УСН, планирует сдавать жилое помещение юридическому лицу по доверенности, выданной на его имя другим физическим лицом, кто будет являться плательщиком налогов?

5. Отражение выручки у ИП на УСН при удержании комиссии иностранным банком |

ИП применяет УСН без уплаты НДС и ведением учета в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
ИП 01.02.18 оказал услугу резиденту Украины на сумму 300 долларов США. Оплата за нее поступила 01.03.18 в размере 270 долларов США, т.к. при зачислении денежных средств, банк удержал 30 долларов США.
Как определить выручку от реализации оказанной услуги для целей исчисления налога при УСН?

6. Отражение выручки у ИП по предоплате от нерезидента |

Индивидуальный предприниматель применяет  УСН без уплаты  НДС и ведением учета в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. ИП (резидент Республики Беларусь, исполнитель) заключил внешнеторговый договор с юридическим лицом – нерезидентом (заказчик) на оказание услуг. В 1 квартале 2018 года получена 100 % предоплата за услуги в иностранной валюте, фактически услуга была оказана в 3 квартале 2018 года. В каком квартале отражается выручка для исчисления налога при УСН и по какому курсу?

8. НДС и очередность погашения требований кредитора |

Организация выиграла дело в суде о нарушении заказчиком условий договоров, по решению суда должнику присудили погасить сумму долга и выплатить пеню и штраф. Должник оплатил частично.
Какова очередность погашения всей суммы для целей исчисления НДС?

9. Подтверждение покупки, произведенной работником |

Организация приобрела через интернет-магазин компьютер за который сотрудник рассчитался наличными денежными средствами. Интернет – магазин выдал кассовый чек, бланк-заказ и гарантийный паспорт.
Какие еще документы нужно приложить к авансовому отчету для возмещения сотруднику потраченных им денежных средств?

10. НДС при оказании инжиниринговых услуг резиденту ОАЭ |

Организация - резидент РБ заключила договор на оказание услуг с резидентом ОАЭ. Белорусской организацией выполняются инжиниринговые услуги. Работа будет производиться дистанционно, т.е сотрудники исполнителя оказывают услугу на удаленном доступе, не выезжая за пределы РБ. Кто является плательщиком НДС? 

11. О возмещении вреда ФСЗН с виновных лиц |

В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40 «О Фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты», органы Фонда наделены правом обратного требования (регресса) к юридическим и физическим лицам, являющимся причинителями вреда, или лицам, ответственным за причиненный вред согласно законодательству, в размере суммы пособий и пенсий, выплаченных в связи с увечьем или иным повреждением здоровья гражданина, а также по случаю потери кормильца вследствие указанных причин.

12. Установлены скидки со страхового тарифа на 2019 год |

В соответствии с Правилами установления надбавок к страховым тарифам по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и скидок с этих тарифов, утвержденными Указом от 25.08.2006 № 531, распоряжением Белгосстраха от 29.10.2018 № 25  страхователям на 2019 год  установлены скидки со страхового тарифа по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и надбавки к ним. 

13. Налогообложение ИП при сдаче имущества в аренду |

ИП по основному виду деятельности применяет УСН. Планирует сдавать в аренду недвижимое имущество организации (нежилое помещение под офис), в которой он является учредителем.
Вправе ли ИП продолжить применять УСН или должен перейти на общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога?

14. Налоги при приобретении права на использование изображения |

Между белорусской организацией и компанией – резидентом Российской Федерации заключен договор, согласно которому российская компания изготавливает изображение музейного предмета (цифровую съемку печатного издания), а также предоставляет права на использование этого изображения. Возникают ли в данной ситуации объекты для налогообложения?

15. Порядок расчета объемов образования коммунальных отходов у арендатора |

Каков порядок расчета объемов образования коммунальных отходов у арендатора? Возможно ли применение нормативов образования отходов, утвержденных местными исполнительными и распорядительными органами? Возможно ли применение рекомендуемых дифференцированных нормативов образования коммунальных отходов на расчетную единицу? 

16. Порядок расчета сумм возмещения за услуги теплоснабжения |

Методика определения возмещаемой арендатором (ссудополучателем) части расходов арендодателя (ссудодателя) за теплоснабжение подразумевает, что у арендодателя имеются точные данные о расходах по теплоснабжению каждого отдельного объекта недвижимого имущества. В организациях данная информация отсутствует, сдаваемые в аренду (безвозмездное пользование) капитальные строения в подавляющем большинстве не оборудованы приборами учета теплоэнергии. Как в такой ситуации произвести расчет?

17. Как будут оплачивать ЖКУ граждане, не занятые в экономике |

С 1 января 2019 г. граждане, включенные в списки не занятых в экономике, будут платить по экономически обоснованным тарифам за горячее водоснабжение (подогрев воды). С 1 октября 2019 г. — за теплоснабжение жилых помещений: как централизованное, так и осуществляемое посредством индивидуальных газовых отопительных приборов (котлов).

18. Принято постановление, определяющее порядок экспертизы продукции иностранных СМИ |

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 9 ноября 2018 г. № 805 «О распространении на территории Республики Беларусь продукции иностранного средства массовой информации и внесении изменений и дополнения в некоторые постановления Совета Министров Республики Беларусь» утверждено Положение о порядке проведения экспертизы продукции иностранного средства массовой информации на предмет соответствия требованиям законодательства Республики Беларусь, Положение о комиссии по проведению экспертизы продукции иностранного средства массовой информации на предмет соответствия требованиям законодательства Республики Беларусь, а также состав комиссии по проведению экспертизы продукции иностранного средства массовой информации на предмет соответствия требованиям законодательства Республики Беларусь.

20. О возврате излишне уплаченной суммы НДС при экспорте товаров |

В связи с возникающими вопросами в ситуации, когда плательщик в  2017 году применял  общий режим налогообложения, отгрузил товары на экспорт в  государства-члены Евразийского экономического союза  и исчислил НДС по данным оборотам по ставке 20%  в связи с отсутствием заявления о ввозе и уплате косвенных налогов, а Заявление поступило плательщику в 2018 году, когда он   перешел на применение упрощенной системы налогообложения  без уплаты НДС, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь  сообщило следующее.

22. Возмещение расходов арендатором в части потребленной на производственные нужды воды |

В случае отсутствия технической возможности установления фактического объема потребленной воды по конкретному объекту недвижимого имущества, можно ли выставлять арендатору расходы на водоснабжение (водоотведение) исходя из действующего норматива потребления воды в зависимости от вида деятельности арендатора?

23. Каким образом определить площадь земельного участка для каждого здания, в котором находятся арендаторы? |

Основная часть капитальных строений организаций, переданных в аренду (безвозмездное пользование), размещается на территории промышленных площадок, где огромное количество капитальных строений размещены на едином земельном участке и не выделена отдельная территория, предназначенная для обслуживания, эксплуатации и благоустройства конкретного капитального строения.
Как определять территорию, относящуюся к местам общего пользования в таком случае? Каким образом определить площадь земельного участка для каждого здания, в котором находятся арендаторы (ссудополучатели), для предъявления счета за уборку?