RSS

НДС

О порядке исправления ранее выставленных ЭСЧФ, содержащих недостоверные сведения

О порядке исправления ранее выставленных ЭСЧФ, содержащих недостоверные сведения |

Анализ ЭСЧФ, загруженных субъектами хозяйствования в АИС «Учет счетов-фактур» показывает, что некоторые субъекты хозяйствования неправильно заполняют реквизиты строки 30 ЭСЧФ: накладным, оформляемым на бумажном носителе, присваивается вид документа «электронная ТТН-1» и заполняются реквизиты граф «код формы» и «серия».

НДС, ЭСЧФ, исправленный
Количество показов:  9
НДС при выполнении работ, оказании услуг собственными силами арендодателя

НДС при выполнении работ, оказании услуг собственными силами арендодателя |

В связи с возникающими вопросами при оказании услуг собственными силами арендодателя Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь  разъяснило следующее.
аренда, арнедодатель, услуга, возмещение
Количество показов:  52
НДС при возмещении расходов арендатором

НДС при возмещении расходов арендатором |

Арендодатель в рамках договора аренды, выполняет собственными силами для арендатора работы по санитарному содержанию, обслуживанию, эксплуатации, ремонту мест общего пользования. Расходы по выполнению указанных работ, возмещаются арендатором.
Возникает ли у арендодателя в указанной ситуации объект для исчисления налога на добавленную стоимость (далее – НДС)?
аренда, НДС
Количество показов:  68
2 ситуации исчисления НДС при лизинге

2 ситуации исчисления НДС при лизинге |

Применяется ли пункт 11 Протокола о порядке взимания косвенных налогов, согласно которому налоговая база по НДС определяется на дату, предусмотренную договором (контрактом) лизинга для уплаты каждого лизингового платежа, в размере части первоначальной стоимости товаров (предметов лизинга), приходящейся на каждый лизинговый платеж?
В какой сумме лизингодателю следует определить налоговую базу НДС в части контрактной стоимости предмета лизинга: в сумме полученного платежа по предоплате или в сумме по курсу Нацбанка на дату передачи предмета лизинга?
НДС, лизинг, налоговая база
Количество показов:  83
Что является датой начала стоительства для целей НДС?

Что является датой начала стоительства для целей НДС? |

Согласно п. 4 ст. 107 НК суммы НДС, приходящиеся на затраты, понесенные плательщиком до начала строительства создаваемых объектов основных средств и являющиеся вложениями в долгосрочные активы плательщика, могут приниматься к вычету в порядке, установленном для вычета НДС по приобретенным основным средствам, с даты начала строительства. Что является датой начала строительства для целей применения данной нормы НК? (Молочко И.С., г. Брест)

НДС, строительство, затраты, вычет
Количество показов:  73
Товар ввезен и вывезен. Как вычесть НДС?

Товар ввезен и вывезен. Как вычесть НДС? |

Организация ввезла товар из РФ 09.09.18 - цена 10 000 руб. и 10.09.18 затаможила и отгрузила этот же товар в дальнее зарубежье с ценой 10 100 руб., наценка 10% (суммы указаны в эквиваленте в бел. руб.). За 9-й месяц организация отражает ввозной НДС из РФ на сумму 2 000 руб., который следует оплатить не позже 20.10.18, и по НДС = 0% отражает выручку 10 100 руб., а также заполняет Приложение № 2 на указанную сумму, т.к. есть наличие НДС=0%.
Имеет ли организация право принять к вычету НДС из РФ в сумме 2000 руб. за 9-й месяц, если декларация за 9-й месяц подана 17.10.18, и 17.10.18 подано заявление о ввозе товара из РФ, а также 17-го выставлены ЭСЧФ по ввезенному товару и вывезенному товару?
НДС, вычет, декларация
Количество показов:  72
НДС при сдаче макулатуры учреждением образования

НДС при сдаче макулатуры учреждением образования |

Учреждение общего среднего образования сдает макулатуру. Освобождаются ли от НДС обороты по реализации макулатуры согласно подп. 1.29 ст. 94 НК, как обороты по реализации на территории товаров (работ, услуг), произведенных (выполненных, оказанных) обучающимися и предусмотренных учебно-программной документацией, планом воспитательной работы учебного заведения, программами воспитания при осуществлении учебными заведениями видов деятельности по перечню, утверждаемому Совмином?  Что указать в графе «Ставка НДС, %» в первичном учетном документе на сдачу макулатуры и в ЭСЧФ? (Шех Ольга)
НДС, льгота, макулатура, учреждение
Количество показов:  79
Нюанс вычета ввозного НДС

Нюанс вычета ввозного НДС |

Организация (отчетный период – месяц) приняла на учет ввезенные из России товары в сентябре 2018 г. 15 октября 2018 г. была подана декларация по НДС, в т.ч. часть II, за сентябрь 2018 г. без отражения «ввозного» НДС в вычетах, поскольку он еще не был уплачен. Сумму НДС к уплате по частям I и II декларации организация оплатила собственными денежными средствами 19 октября 2018 г. В этот же день она подала в ИМНС заявление о ввозе и уплате косвенных налогов и направила на Портал ЭСЧФ, указав строке 3 дату 30 сентября.
Вправе ли организация представить уточненную декларацию по НДС за сентябрь 2018 года с отражением суммы «ввозного» НДС в составе налоговых вычетов? (Яцкевич Светлана, специалист по налогообложению)
НДС, вычет, ввозной, декларация
Количество показов:  70
Особенности передачи вычетов НДС при договоре простого товарищества

Особенности передачи вычетов НДС при договоре простого товарищества |

Каким образом следует производить передачу сумм НДС (вычетов) главному товарищу в том случае, если для производства бетона куплен щебень в 2018 году и предъявленный НДС принят в полном размере к вычету за 2018 год, а использование бетона при производстве строительно-монтажных работ, переданных в качестве вклада участника простого товарищества, происходит в 2019 году?
Необходимо ли осуществлять корректировку налоговых вычетов за 2018 год и представлять уточненную налоговую декларацию по НДС за 2018 год? Как создать ЭСЧФ по НДС при передаче налоговых вычетов?
НДС, вычет, простое товарищество
Количество показов:  75
Могут ли копии накладных подтверждать применение ставки НДС 0%?

Могут ли копии накладных подтверждать применение ставки НДС 0%? |

Организация оказывает экспедиционные услуги воздушным, железнодорожным, морским транспортом, при осуществлении грузоперевозки воздушным путем по маршруту из Китая в Республику Беларусь агент предоставляет копии авианакладных, копии накладных не заверенные. Может ли такая копия авианакладной, служить основанием для применения нулевой ставки НДС? Кем может быть заверена копия авианакладной?
НДС, 0%, накладная, копия
Количество показов:  61
Можно ли подтвердить собственное производство актом экспертизы ТПП?

Можно ли подтвердить собственное производство актом экспертизы ТПП? |

Предприятием изготовливает конструкции и контейнера из давальческого сырья (материалов). Является ли основанием для применения ставки НДС в размере ноль (0) процентов при реализации экспортируемых работ по производству товаров из давальческого сырья (материалов) наличие в качестве документа, подтверждающего принадлежность выполненных работ к работам собственного производства, только акта экспертизы,  подтверждающего отнесение  работ и услуг к работам и услугам собственного производства, выданного в установленном порядке Белорусской торгово-промышленной палатой?
НДС, экспорт, 0%
Количество показов:  69
При заполнении ЭСЧФ, когда применять вид документа "Без документа" (код 600)?

При заполнении ЭСЧФ, когда применять вид документа "Без документа" (код 600)? |

С января 2018 при заполнении электронного счета – фактуры (далее – ЭСЧФ) в справочник видов документов добавлен вид «Без документа» (код 600). В каких случаях его следует применять?
НДС, ЭСЧФ, документы
Количество показов:  97
НДС и очередность погашения требований кредитора

НДС и очередность погашения требований кредитора |

Организация выиграла дело в суде о нарушении заказчиком условий договоров, по решению суда должнику присудили погасить сумму долга и выплатить пеню и штраф. Должник оплатил частично.
Какова очередность погашения всей суммы для целей исчисления НДС?
суд, кредитор, НДС, очередность
Количество показов:  79
НДС  при оказании инжиниринговых услуг резиденту ОАЭ

НДС при оказании инжиниринговых услуг резиденту ОАЭ |

Организация - резидент РБ заключила договор на оказание услуг с резидентом ОАЭ. Белорусской организацией выполняются инжиниринговые услуги. Работа будет производиться дистанционно, т.е сотрудники исполнителя оказывают услугу на удаленном доступе, не выезжая за пределы РБ. Кто является плательщиком НДС? 

инжиниринговые, НДС, налог на доходы
Количество показов:  68
Налоги при приобретении права на использование изображения

Налоги при приобретении права на использование изображения |

Между белорусской организацией и компанией – резидентом Российской Федерации заключен договор, согласно которому российская компания изготавливает изображение музейного предмета (цифровую съемку печатного издания), а также предоставляет права на использование этого изображения. Возникают ли в данной ситуации объекты для налогообложения?
О возврате излишне уплаченной суммы НДС при экспорте товаров

О возврате излишне уплаченной суммы НДС при экспорте товаров |

В связи с возникающими вопросами в ситуации, когда плательщик в  2017 году применял  общий режим налогообложения, отгрузил товары на экспорт в  государства-члены Евразийского экономического союза  и исчислил НДС по данным оборотам по ставке 20%  в связи с отсутствием заявления о ввозе и уплате косвенных налогов, а Заявление поступило плательщику в 2018 году, когда он   перешел на применение упрощенной системы налогообложения  без уплаты НДС, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь  сообщило следующее.

НДС, 0 %, вычет, возврат
Количество показов:  91
Налогообложение киберспорта

Налогообложение киберспорта |

Признаются ли объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость полученные  выигрыши за достигнутые результаты в киберспортивных соревнованиях, а также поступления от трансферных сделок?
Каким образом учитываются полученные средства при определении налогооблагаемой прибыли?
налог на прибыль, НДС, киберспорт
Количество показов:  144
О применении ставки НДС 10% при отгрузке сельхозпродукции в страны ЕАЭС

О применении ставки НДС 10% при отгрузке сельхозпродукции в страны ЕАЭС |

В материале рассматривается порядок исчисления НДС при реализации сельскохозяйственной продукции физическим и юридическим лицам - резидентам стран членов ЕАЭС
НДС, 10%, сельхозпродукция
Количество показов:  240
Заполнение ЭСЧФ при переработке давальческого сырья для нерезидентов

Заполнение ЭСЧФ при переработке давальческого сырья для нерезидентов |

Порядок заполнения ЭСЧФ при реализации для нерезидентов экспортируемых работ по производству товаров из давальческого сырья (материалов) при отгрузке произведенных товаров,  в целях постоянного их размещения, в государства, являющиеся и не являющиеся членами ЕАЭС.
НДС, ЭСЧФ, давальческое сырье
Количество показов:  257
Налоги при реализации резидентом ПВТ имущества бывшего в употреблении

Налоги при реализации резидентом ПВТ имущества бывшего в употреблении |

Согласно части пятой пункта 28 Положения о ПВТ льгота по налогу на прибыль, предусмотренная абзацем вторым пункта 27 Положения о ПВТ, и освобождение от НДС, предусмотренное абзацем третьим пункта 27 Положения о ПВТ, не применяется резидентами ПВТ в отношении оборотов по реализации, прибыли от реализации имущества, указанного в абзаце восьмом пункта 19 Положения о ПВТ.

Соответственно, в случае отчуждения резидентом ПВТ бывшего в употреблении имущества (по истечении 12 месяцев с даты приобретения) в его стоимости покупателю должен быть выделен НДС, а доход обложен налогом на прибыль?
Налоги у резидента ПВТ при использовании ПО нерезидента

Налоги у резидента ПВТ при использовании ПО нерезидента |

Верно ли, что согласно пунктам 32 и 33 Положения освобождаются от НДС и налога на доходы платежи в виде вознаграждения за использование программного обеспечения (компьютерной программы) по неисключительной лицензии, производимые резидентами ПВТ в адрес нерезидентов Республики Беларусь (например, резидентов Российской Федерации)?

Рассматривается ли уплата вознаграждения за использование программного обеспечения (компьютерной программы) как роялти (для целей налога на доходы) и как реализация имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности (для целей НДС)?

ПО, налог на доходы, НДС, ПВТ
Количество показов:  232
Налогообложение резидента ПВТ при заказе у нерезидента услуги по регистрации доменов

Налогообложение резидента ПВТ при заказе у нерезидента услуги по регистрации доменов |

Применяется ли освобождение от НДС согласно пункту 32 Положения о ПВТ и ставка налога на доходы иностранных организаций в размере 0% согласно пункту 33 Положения о ПВТ к оборотам (доходам) в связи с заказом резидентом ПВТ у нерезидента услуг по регистрации доменов и/или услуг по выпуску SSL-сертификатов?
ПВТ, НДС, налог на доходы, домен
Количество показов:  249
Налоги у резидента ПВТ при приобретении техподдержки у нерезидента

Налоги у резидента ПВТ при приобретении техподдержки у нерезидента |

Попадает ли под регулирование пунктов 32 и 33 Положения о ПВТ приобретение технической поддержки программного обеспечения или обновления программного обеспечения у иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь?

НДС, налог на доходы, техподдержка, ПВТ
Количество показов:  240
О ведении раздельного учета  налоговых вычетов по НДС  по договорам финансового лизинга

О ведении раздельного учета налоговых вычетов по НДС по договорам финансового лизинга |

Министерством по налогам и сборам по вопросу ведения раздельного учета налоговых вычетов по НДС по договорам финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга и заключенным как с юридическими, так и с физическими лицами, письмом от 28.09.2018 № 2-1-10/01819 сообщается следующее.

лизинг, вычет, раздельный учет
Количество показов:  234
НДС и налог на прибыль у резидента ПВТ при получении компенсаций

НДС и налог на прибыль у резидента ПВТ при получении компенсаций |

В случае получения резидентом ПВТ компенсаций от недостачи, порчи имущества и др. расходов, возмещаемых его сотрудниками в процессе ведения хозяйственной деятельности, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, подлежат ли данные суммы компенсаций (возмещений) обложению налогом на прибыль и НДС?
НДС, налог на прибыль, ПВТ, компенсация
Количество показов:  187
Обзорное письмо по применению норм Декрета Президента Республики Беларусь от  22 сентября 2005 г. № 12 «О Парке высоких технологий» (НДС)

Обзорное письмо по применению норм Декрета Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2005 г. № 12 «О Парке высоких технологий» (НДС) |

Министерство по налогам и сборам подготовило обзорное письмо по применению норм Декрета Президента Республики Беларусь от  22 сентября 2005 г. № 12 «О Парке высоких технологий» (НДС)
НДС, льгота, парк высоких технологий
Количество показов:  201
Обновлен АИС "Учет счетов-фактур"

Обновлен АИС "Учет счетов-фактур" |

Изменен порядок просмотра электронных счетов-фактур в АИС «Учет счетов-фактур» по результатам предварительного контроля. В сентябре 2018 года доработано программное обеспечение, обеспечивающее просмотр ЭСЧФ, вошедших в предварительный контроль при наличии отклонений.
НДС, ЭСЧФ, АИС
Количество показов:  314
Налогообложение услуг по  подтверждению соответствия проведенной оценки

Налогообложение услуг по подтверждению соответствия проведенной оценки |

Иностранная компания оказала белорусской организации услуги по  подтверждению соответствия проведенной оценки качества активов требованиям международных стандартов.
Возникает ли в такой ситуации объект для исчисления НДС и налога на доходы?
оценка, сертификация, налог на доходы, НДС
Количество показов:  158
Составление ЭСЧФ при страховом случае

Составление ЭСЧФ при страховом случае |

Организацией заключен договор со страховой организацией на осуществление работ по ремонту транспортных средств владельцев транспортных средств, поврежденных в ДТП. Страховая организация принимает и оплачивает выполненные работы на основании оформленных актов сдачи-приемки выполненных работ, в которых в качестве «Заказчика» указывается юридическое или физическое лицо, являющееся владельцем транспортного средства. При создании электронного счета-фактуры (далее – ЭСЧФ) кто будет являться его получателем?
НДС, ЭСЧФ, страховая
Количество показов:  173
Свежие статьи на портале

1. О порядке исправления ранее выставленных ЭСЧФ, содержащих недостоверные сведения |

Анализ ЭСЧФ, загруженных субъектами хозяйствования в АИС «Учет счетов-фактур» показывает, что некоторые субъекты хозяйствования неправильно заполняют реквизиты строки 30 ЭСЧФ: накладным, оформляемым на бумажном носителе, присваивается вид документа «электронная ТТН-1» и заполняются реквизиты граф «код формы» и «серия».

2. Схема расчетов Uber c белорусскими перевозчиками грозит последним штрафами |

Схема расчетов сервиса Uber с белорусскими транспортными компаниями противоречит белорусскому законодательству. Об этом говорится в письме Национального банка в адрес Ассоциации белорусских банков в ответ на просьбу банков оценить схему расчетов сервиса такси.

3. Март разъяснило вопрос применения единых торговых надбавок на алкогольные напитки крепостью свыше 28 % |

В связи с обращениями субъектов хозяйствования по вопросам применения постановления Министерства антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь от 19 октября 2018 г. № 80 «О внесении изменения в постановление Министерства антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь от 2 октября 2017 г. № 52», которое вступает в силу с 17 декабря 2018 г., Министерством антимонопольного регулирования и торговли подготовлено  разъяснение - письмо МАРТ от 11 декабря 2018 г. № 03-02-12/800 К.

5. Как принимать льготируемую выручку лесохозяйственному учреждению? |

Согласно бюджетному законодательству часть выручки государственного лесохозяйственного учреждения не подлежит налогообложению. Необходимо ли принимать указанную выручку с использованием кассового оборудования?

6. Порядок применения новой Конвенции с Великобританией об избежании двойного налогообложения |

В связи со вступлением в силу Конвенции между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от уплаты налогов, подписанной в Минске 26 сентября 2017 года (далее – Конвенция), МНС письмом от 11.10.2018 № 4-2-5/01910 разъяснило порядок применения Конвенции.

8. Уплата ИП подоходного налога при реализации овощей на рынке |

ИП с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, уплачивает подоходный налог. В III квартале 2018 г. реализовал томаты, выращенные на земельном участке,  предоставленном его жене для ведения личного подсобного хозяйства, что подтверждается справкой местного исполнительного и распорядительного органа, выданной жене в порядке, определенном постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 1935. Необходимо ли ИП уплатить подоходный налог?


9. МНС вынесло на общественное обсуждение новые формы деклараций и инструкций |

Проект постановления "О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы" вынесен на общественное обсуждение и размещен на сайте МНС.

10. О подтверждении налогового резидентства российских индивидуальных предпринимателей |

МНС разъяснило порядок применения документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, для лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей Российской Федерации, доведя до сведения  позицию ФНС России (письмо от 14.11.2018 № ОА-4-17/22159).

13. В ЕАЭС усовершенствуют порядок налогообложения во взаимной торговле |

Вопросы совершенствования налогового администрирования в Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС), создания единого механизма взимания НДС при оказании услуг в электронной форме на пространстве ЕАЭС, достижения недискриминационных условий взимания НДС в свободных (специальных, особых) экономических зонах, совершенствования процедур возмещения НДС при осуществлении экспортных операций в государствах-членах обсуждались на заседании Консультативного комитета по налоговой политике и администрированию при Евразийской экономической комиссии (ЕЭК), которое прошло в Минске (Беларусь).

14. Почему государству невыгодно ловить «тунеядцев» |

В Беларуси создана база не участвующих в госрасходах граждан, которая помогает определить, кому начислять оплату некоторых коммунальных услуг по полным тарифам. Каждый месяц за коммунальные услуги так называемые тунеядцы будут платить примерно на 20-30 рублей больше, чем остальные граждане.
Окупятся ли усилия властей по поиску не участвующих в экономике, их систематизации, внесению в базу данных, налаживанию ее работы, приему тех, кто будет приносить доказательства того, что не входит в список «тунеядцев»?

15. Как с 1 декабря будет работать декрет о тунеядцах |

1 декабря заработает база незанятых в экономике граждан. А с начала следующего года те, кто попал в нее, будут оплачивать отдельные коммунальные услуги по стопроцентным тарифу.
Как будет работать на практике новый декрет о тунеядцах: раскладываем по полочкам Кого коснутся эти изменения и насколько «потяжелеют» жировки.

19. НДС при возмещении расходов арендатором |

Арендодатель в рамках договора аренды, выполняет собственными силами для арендатора работы по санитарному содержанию, обслуживанию, эксплуатации, ремонту мест общего пользования. Расходы по выполнению указанных работ, возмещаются арендатором.
Возникает ли у арендодателя в указанной ситуации объект для исчисления налога на добавленную стоимость (далее – НДС)?

20. Памятка по соблюдению Правил автомобильных перевозок пассажиров |

ПАМЯТКА
по соблюдению Правил автомобильных перевозок пассажиров, утвержденных Постановлением Совета Министров Республики Беларусь 30.06.2008 № 972 (в редакции постановления №636) по представлению информации диспетчерами такси или автомобильными перевозчиками, самостоятельно выполняющими прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси/

21. 2 ситуации исчисления НДС при лизинге |

Применяется ли пункт 11 Протокола о порядке взимания косвенных налогов, согласно которому налоговая база по НДС определяется на дату, предусмотренную договором (контрактом) лизинга для уплаты каждого лизингового платежа, в размере части первоначальной стоимости товаров (предметов лизинга), приходящейся на каждый лизинговый платеж?
В какой сумме лизингодателю следует определить налоговую базу НДС в части контрактной стоимости предмета лизинга: в сумме полученного платежа по предоплате или в сумме по курсу Нацбанка на дату передачи предмета лизинга?

22. Что является датой начала стоительства для целей НДС? |

Согласно п. 4 ст. 107 НК суммы НДС, приходящиеся на затраты, понесенные плательщиком до начала строительства создаваемых объектов основных средств и являющиеся вложениями в долгосрочные активы плательщика, могут приниматься к вычету в порядке, установленном для вычета НДС по приобретенным основным средствам, с даты начала строительства. Что является датой начала строительства для целей применения данной нормы НК? (Молочко И.С., г. Брест)

23. Товар ввезен и вывезен. Как вычесть НДС? |

Организация ввезла товар из РФ 09.09.18 - цена 10 000 руб. и 10.09.18 затаможила и отгрузила этот же товар в дальнее зарубежье с ценой 10 100 руб., наценка 10% (суммы указаны в эквиваленте в бел. руб.). За 9-й месяц организация отражает ввозной НДС из РФ на сумму 2 000 руб., который следует оплатить не позже 20.10.18, и по НДС = 0% отражает выручку 10 100 руб., а также заполняет Приложение № 2 на указанную сумму, т.к. есть наличие НДС=0%.
Имеет ли организация право принять к вычету НДС из РФ в сумме 2000 руб. за 9-й месяц, если декларация за 9-й месяц подана 17.10.18, и 17.10.18 подано заявление о ввозе товара из РФ, а также 17-го выставлены ЭСЧФ по ввезенному товару и вывезенному товару?