Статьи журнала «Налоговый вестник» | PROnalogi.by
Базовая ставка 195,00 руб.
Бюджет прожиточного минимума 262,87 руб.
Размер МЗП с 01.01.2021 400,00 руб.
Базовая величина 29,00 руб.

Статьи журнала «Налоговый вестник»

Статьи журнала «Налоговый вестник»
RSS

Результат поиска по автору: Ирина Цевелюк, экономист


Учет при н/о стоимости израсходованного в процессе испытания образца инструмента

Учет при н/о стоимости израсходованного в процессе испытания образца инструмента |

Для допуска организации к участию в тендерных закупках проводится испытание образца инструмента, причем одним из параметров испытания является стойкость, то есть срок до полного износа. В результате проведения испытания инструмент приходит в полную негодность, дальнейшее его использование или реализация невозможны. По результатам испытания составляется акт, который подписывают представители организации и предприятия, проводящего тендерную закупку. Правомерно ли в этом случае относить стоимость израсходованного в процессе испытания образца инструмента на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль?

Выставление ЭСЧФ в случае повторного платежа в адрес нерезидента

Выставление ЭСЧФ в случае повторного платежа в адрес нерезидента |

Необходимо ли было в I квартале 2020 г. снова выставлять ЭСЧФ и подавать декларацию по НДС по платежу, сделанному 29.01.2020? Если да, то необходимо ли было аннулировать ЭСЧФ по НДС и подавать уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2019 г., так как в I квартале 2020 г. остался незачтенным НДС за IV квартал?
Учет гарантийного ремонта при налогообложении

Учет гарантийного ремонта при налогообложении |

Организация А продает продукцию организации Б, которая, в свою очередь, реализует ее с полной гарантией предприятиям и физическим лицам. При получении от них оплаты организация Б перечисляет сумму полной гарантии на расчетный счет ремонтной мастерской, поскольку в течение срока действия гарантии именно она будет осуществлять ремонт изделий бесплатно в счет полученной гарантии.
1. В какой момент полученная полная гарантия становится выручкой ремонтной мастерской для целей налогообложения: когда она получит сумму на расчетный счет или когда закончится срок действия полной гарантии?
2. Облагается ли полученная сумма полной гарантии налогом на добавленную стоимость (далее — НДС) или является внереализационным доходом? Основным видом деятельности ремонтной мастерской является ремонт. Но возможна такая ситуация, когда денежные средства по гарантии будут получены, но фактически ремонт производиться не будет по причине отсутствия поломок. В описанной ситуации это будет внереализационный доход или выручка?
3. Необходимо ли ремонтной мастерской выписывать ЭСЧФ по факту оплаты полной гарантии? Поскольку услуги по гарантийному ремонту могут быть вообще не оказаны, что именно нужно писать в ЭСЧФ?
Учет сверхурочных работ свыше 180 часов при исчислении налога на прибыль

Учет сверхурочных работ свыше 180 часов при исчислении налога на прибыль |

В организации ведется суммированный учет рабочего времени, учетный период — квартал. Работники организации работают посменно на основании графиков сменности. Оплата труда производится на основании часовой тарифной ставки и количества фактически отработанных за месяц часов. По истечении квартала подсчитывается количество часов переработки, которые оплачиваются по двойной часовой тарифной ставке. Иногда возникают ситуации, когда суммарное количество сверхурочных часов за год у работника превышает 180 (с согласия работника). Эти часы также оплачиваются по двойной часовой тарифной ставке.
Учитывается ли оплата сверхурочных работ свыше 180 часов (с учетом отчислений в ФСЗН и «Белгосстрах») при исчислении налога на прибыль?
Налоговые обязательства при возврате бракованного экспортированного товара

Налоговые обязательства при возврате бракованного экспортированного товара |

Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю бытовой техникой. Товар приобретается у резидента РФ. При обнаружении во время эксплуатации дефектов в товаре в гарантийный период покупатели обращаются в сервисные центры, расположенные на территории РБ. Если брак обнаруживается еще на складе, тогда организация также обращается в сервисный центр. Если сервисный центр выдает заключение (акт) о неремонтопригодности товара, покупатель обращается в организацию и представляет необходимые документы. На основании представленных документов организация выставляет претензию поставщику техники, который, в свою очередь, после рассмотрения претензии возвращает сумму претензии на расчетный счет организации. Сумма претензии равна стоимости приобретения некачественного товара в российских рублях. Некачественный товар остается в сервисном центре. Какие налоговые обязательства возникают у организации в описанной ситуации? Следует ли вносить изменения в заявление об уплате косвенных налогов, в декларацию по НДС, поскольку некачественный товар поставщику не возвращается?

Ставка подоходного налога при выплате дивидендов за 2015–2019 годы физлицу в 2020 году

Ставка подоходного налога при выплате дивидендов за 2015–2019 годы физлицу в 2020 году |

У частного предприятия накопилась прибыль более чем за 5 лет, в 2015 и 2016 году распределялась и выплачивалась прибыль 2011–2014 годов. Может ли организация воспользоваться ставкой подоходного налога в размере 0% при выплате дивидендов за 2015–2019 годы физическому лицу в 2020 году или же ставка составит 6%? Имеет ли значение, за какой год распределялась прибыль в последний раз?
УСН при получении безвозмездной спонсорской помощи

УСН при получении безвозмездной спонсорской помощи |

Застройщик оказывает товариществу собственников безвозмездную спонсорскую помощь в виде замены входных групп в подъездах жилых домов. В договоре указана общая сумма, на которую передаются ценности, в том числе налог на добавленную стоимость. Товарищество собственников применяет упрощенную систему налогообложения. Обязано ли ТС в данном случае исчислить налог при УСН с указанной в договоре суммы?
НДС при возмещении арендодателю сумм сверх арендной платы

НДС при возмещении арендодателю сумм сверх арендной платы |

Арендатор возмещает арендодателю расходы по обслуживанию мест общего пользования, состоящие из части заработной платы штатных работников арендодателя (уборщики, электрик и др.) и обязательных отчислений на нее. Нужно ли арендодателю исчислять налог на добавленную стоимость  при получении таких сумм и правомерно ли предъявлять НДС к возмещению арендатору?
Уплата НДС при  оплате нерезиденту комплекса услуг по участию в торговой процедуре, проводимой в системе электронной торговли

Уплата НДС при оплате нерезиденту комплекса услуг по участию в торговой процедуре, проводимой в системе электронной торговли |

Организация в 2020 году оплатила комплекс услуг по участию в торговой процедуре, проводимой в системе электронной торговли, размещенной на сайте резидента Российской Федерации. Необходимо ли организации в данном случае уплачивать НДС по приобретению услуг у нерезидента?

Подоходный и налог на прибыль при оплате услуг такси для работников |

Возникает ли у работников организации объект налогообложения подоходным налогом со стоимости оплаченных услуг такси? Может ли организация включить в состав затрат, учитываемых при налогообложении, затраты на услуги такси для работников?
Подоходный налог с выплат восстановленному по суду работнику

Подоходный налог с выплат восстановленному по суду работнику |

Является ли сумма среднего заработка за время вынужденного прогула доходом работника, подлежащим налогообложению подоходным налогом? В какой момент необходимо удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с суммы среднего заработка за время вынужденного прогула — в момент исполнения решения суда (незамедлительной выплаты среднего заработка) или в дальнейшем из доходов работника при их фактической выплате ?
Налоговая база при УСН при погашении задолженности поручителем

Налоговая база при УСН при погашении задолженности поручителем |

Возникает ли база для налогообложения при УСН: 1) при получении от организации «В» имущества в качестве возмещения части погашенной задолженности; 2) при списании оставшейся части дебиторской задолженности после ликвидации организации «В» и исключения ее из ЕГР?

Списание части дебиторской задолженности при банкротстве

Списание части дебиторской задолженности при банкротстве |

Как правильно списать не подлежащие возмещению сумму процентов за пользование чужими денежными средствами и возмещение расходов по уплате госпошлины, включенные в декларацию по налогу на прибыль?
Учет возмещения работником оплаты за него проживания в общежитии

Учет возмещения работником оплаты за него проживания в общежитии |

Организация «А» заключила со сторонней организацией «Б» договор на заселение своего работника в общежитие организации «Б» и финансирование расходов, связанных с содержанием общежития, пропорционально занимаемой проживающим площади. В свою очередь работник обязуется возместить организации «А» понесенные за него расходы на содержание общежития в полном размере. Можно ли организации «А» учесть в составе внереализационных расходов плату за содержание общежития и в составе внереализационных доходов — возмещение платы за содержание общежития?
Предоставление имущественного вычета бывшему работнику

Предоставление имущественного вычета бывшему работнику |

Работница организации в октябре 2017 г. приобрела земельный участок в Минском районе и расположенный на нем дом. На момент покупки состояла на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. В августе 2019 г. работница уволилась. В период работы документы на предоставление имущественного налогового вычета не предоставляла. В январе 2020 г. работница обратилась с заявлением и пакетом документов на предоставление имущественного вычета за период с октября 2017 г. по август 2019 г. и возврат подоходного налога, который ранее был исчислен и перечислен в бюджет. Возможно ли предоставление имущественного вычета бывшему работнику, если организация не является для него текущим налоговым агентом? Предоставляется ли льгота на стоимость земельного участка?
Отражение в налоговом учете разницы между курсом покупки валюты и курсом Нацбанка на день покупки

Отражение в налоговом учете разницы между курсом покупки валюты и курсом Нацбанка на день покупки |

Организация приобретает иностранную валюту для размещения денежных средств на депозите, а потом по необходимости использует ее для расчетов с нерезидентами за поставленный товар с депозитного счета. Как в налоговом учете отразить разницу между курсом покупки валюты и курсом Национального банка Республики Беларусь на день покупки?
Подоходный налог при выплате зарплаты иностранным работникам

Подоходный налог при выплате зарплаты иностранным работникам |

Организация — резидент ПВТ планирует привлекать к работе по трудовому договору работников, являющихся иностранными гражданами и гражданами Республики Беларусь, постоянно проживающими за пределами Беларуси. Постоянное пребывание таких работников на территории Республики Беларусь не планируется, возможны краткосрочные въезды в страну. При этом они будут получать доход от источника в РБ — заработную плату от белорусской организации. Следует ли в описанной ситуации производить уплату подоходного налога с их заработной платы?
Налог на недвижимость при возврате спонсорской помощи

Налог на недвижимость при возврате спонсорской помощи |

Организация оказала безвозмездную (спонсорскую) помощь государственному учреждению физической культуры и спорта, имущество которого находится в собственности города Минска. Денежные средства перечислялись в январе — ноябре 2018 г. А в декабре 2018 г. небольшая сумма помощи была возвращена с формулировкой «Возврат неиспользованной спонсорской помощи». Нужно ли в таком случае уточнять налог на недвижимость?
Возмещение ИП-управляющему расходов за проведение переговоров за границей

Возмещение ИП-управляющему расходов за проведение переговоров за границей |

Вправе ли организация возместить (компенсировать) понесенные управляющим расходы на участие в переговорах, выставках за пределами Республики Беларусь и учесть их при налогообложении прибыли? Учитывается ли размер указанной компенсации при расчете суммы вознаграждения руководителю организации, определяемой как восьмикратный размер средней заработной платы по предприятию?
Является ли возмещение понесенных ИП затрат на участие в переговорах, выставках за пределами Республики Беларусь его доходом?

Применение ставки подоходного налога 0% при распределении дивидендов

Применение ставки подоходного налога 0% при распределении дивидендов |

Организация не распределяла прибыль между акционерами за период с 2010 по 2018 годы. В 2019 году произошло частичное распределение полученной за эти годы прибыли, и дивиденды частично были выплачены несколькими частями в течение 2019 года.
Правомерно ли организация применила ставку подоходного налога 0% к выплатам дивидендов в течение года согласно п. 6 ст. 214 НК?
Налогообложение безвозмездной передачи при УСН

Налогообложение безвозмездной передачи при УСН |

Организация занимается проведением цирковых представлений и применяет УСН без уплаты НДС. Для привлечения публики планируется при покупке билета детям раздавать мороженое посетителям на выходе из цирка. На самом мероприятии среди купленных билетов будут разыграны 3 приза. Какими налогами будут облагаться розыгрыш призов и раздача мороженого? Кто должен платить налоги в описанной ситуации?
НДС при получении платы за осуществление административных процедур

НДС при получении платы за осуществление административных процедур |

В соответствии с пост. СМ РБ от 17.02.2012 № 156 организация осуществляет следующие административные процедуры: выдача свидетельства о безопасности конструкции транспортного средства (п. 23.15), выдача сертификата соответствия (дубликата сертификата соответствия), внесение изменений и (или) дополнений в сертификат соответствия, выдача решения о прекращении действия сертификата соответствия по инициативе владельца сертификата соответствия (п. 23.3), регистрация декларации о соответствии, выдача решения о прекращении действия регистрации декларации о соответствии при обращении в организации, аккредитованные в качестве органов по сертификации (п. 23.5).
Нужно ли со средств, полученных за осуществление названных административных процедур, платить НДС?
Выручка организаций, осуществляющих перевозки с помощью сервиса Uber

Выручка организаций, осуществляющих перевозки с помощью сервиса Uber |

Организация оказывает услуги по перевозке пассажиров с помощью сервиса Uber. В конце месяца компания Uber выставляет акты, где указывает плату, причитающуюся за перевозки, которая включает в себя сервисный сбор компании Uber. На расчетный счет организации поступает сумма за минусом сервисного сбора. Например, общая сумма акта 700 руб., сервисный сбор — 300 руб., поступило на счет 400 руб.
Какую сумму нужно включать в налоговую базу при упрощенной системе налогообложения?
Подоходный налог со стоимости обучения за границей директора

Подоходный налог со стоимости обучения за границей директора |

Является ли стоимость курсов повышения квалификации в США для сотрудника (директора) доходом, который в соответствии с п. 2.13 ст. 196 НК не признается объектом обложения подоходным налогом?

Свежие статьи на портале

1. МНС определилось с составом сведений для системы прослеживаемости товаров |

Проектом постановления МНС "О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 496" опубликованном для общественного обсуждения на Правовом форуме Беларуси определен состав сведений в отношении товаров, включенных в перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости, передаваемых субъектами хозяйствования и реализующими организациями и подлежащих включению в программный комплекс "Система прослеживаемости товаров" АИС "Расчет налогов".

2. Установлен порядок выбытия некоторого имущества |

Указом Президента Республики Беларусь от 08.04.2021 № 140 установлено, что организациям (за исключением бюджетных организаций, Национального банка, банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, ОАО "Банк развития Республики Беларусь") вправе по 31 декабря 2023 г. установлен особый порядок действий с государственным имуществом.

4. Применение льготы при выполнении работ по содержанию объектов внешнего благоустройства населенных пунктов |

Организация на основании договора, заключенного с городским исполнительным комитетом (заказчик), выполняет работы по содержанию объектов внешнего благоустройства населенных пунктов, поименованные в перечне таких работ, определенном постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 03.12.2020 № 695....

5. О налогообложении прибыли по договорам финансовой аренды (лизинга) в 2021 году |

Образовавшиеся в бухгалтерском учете до 2021 года доходы в виде превышения контрактной стоимости предмета лизинга над его первоначальной стоимостью, не учтенные в составе внереализационных доходов до 2021 года, подлежат включению в состав внереализационных доходов на основании подпункта 3.18 статьи 174 Налогового кодекса Республики Беларусь в первом квартале 2021 г.

6. Минтруда разъяснило нанимателям меры безопасности при проведении республиканского субботника |

В целях обеспечения безопасных условий труда при проведении субботника наниматель обязан обеспечить в полном объеме выполнение своих обязанностей, предусмотренных Законом Республики Беларусь «Об охране труда», и другими нормативными правыми актами, включая технические нормативные правовые акты по охране труда.

7. МНС и Минфин совместным письмом от 07.04.2021 № 15-1-20/25/2-2-10/00803 разъяснили порядок учета курсовых разниц при исчислении налога на прибыль |

Министерство финансов и Министерство по налогам и сборам в связи со вступлением в силу Указа Президента Республики Беларусь от 18.02.2021 № 51 «Об изменении Указа Президента Республики Беларусь» сообщают следующее.

8. Комментарий МНС: о представлении сведений о доходах физических лиц |

Представление сведений о доходах физических лиц будет осуществляться Министерством труда и социальной защиты, Министерством финансов, Фондом социальной защиты населения, НПГРУП «Национальным кадастровым агентством», БРУСП «Белгосстрахом» в электронном виде из созданных ими информационных ресурсов (систем) через общегосударственную автоматизированную информационную систему.

9. Новые требования по установке терминалов |

Постановлением Совмина и Нацбанка от 07.04.2021 № 203/4 "Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16" расширен круг объектов, в которых необходимо установить и использовать платежные терминалы.

10. Интернет-торговля ювелирными изделиями |

Советом Министров Республики Беларусь 5 апреля 2021 г. принято постановление № 193 «Об особенностях осуществления интернет-торговли ювелирными изделиями», согласно которому интернет-торговля ювелирными изделиями, произведенными в Республике Беларусь и маркированными кодами идентификации, с 12 апреля 2021 г. по 31 августа 2022 г. осуществляется в соответствии с Положением об особенностях осуществления интернет-торговли ювелирными и другими бытовыми изделиями, произведенными в Республике Беларусь и маркированными кодами идентификации.