Большинство новаций в значительной степени меняют наше сложившееся восприятие налогов и требуют внимательного анализа со стороны специалистов. Текст НК мы дополнили не только комментарием к изменениям ставок и льгот по налогам, сборам и иным отчислениям, но и анализом новаций в методологии расчета платежей.
В книге приведен полный текст Налогового кодекса РБ 2021 (общая и особенная части) со всеми приложениями с учетом изменений, внесенных Законом от 29.12.2020 № 72-З "Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь"
Что изменилось?
Кратко: внесены 217 изменений и дополнений в текст Налогового кодекса, в том числе существенно изменились и все 27 приложений к НК
Что прокомментировано в книге?
В книге приведен полный текст Налогового кодекса РБ 2021 (общая и особенная части) со всеми приложениями с учетом изменений, внесенных Законом от 29.12.2020 № 72-З "Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь"
В комментарии мы рассмотрели изменения в НДС и акцизы, налоги на прибыль и доходы, ресурсные (экологический, земельный, недвижимость) платежи, УСН и подоходный налог.
Мы также детально рассматриваем нововведение 2021 года - транспортный налог и порядок его исчисления и уплаты в бюджет согласно новой главе 281 НК.
В комментарий к изменениям в НК мы также включили анализ норм статей 2 – 7 Закона № 72-З, не включенных в текст самого кодекса, но вступающих в силу и обязательных для применения с 1 января 2021 года.
Бонус для покупателей книги:
Для каждого покупателя книги мы предоставим доступ в закрытый раздел "Налоги 2021" на сайте pronalogi.by
Что Вы получите:
800
страниц в книге
217
прокомментированных изменений
27
в том числе приложений к кодексу
до 229,50
рублей скидки при предзаказе
Выберите свою скидку!
Одна книга
- 1 Книга "Налоговый кодекс Республики Беларусь 2021"
- 1 Доступ к путеводителю "Налоги 2021" на сайте pronalogi.by
- Бесплатная доставка книги
180 BYN
50 BYN
Три книги
- ТРИ Книги "Налоговый кодекс Республики Беларусь 2021"
- ТРИ доступа к путеводителю "Налоги 2021" на сайте pronalogi.by
- Скидка 115,35 руб. (при оплате по 31.08.2021)
- Бесплатная доставка книги
- (стоимость одного экземпляра - 141,55 руб.)
540 BYN
424,65 BYN
5 книг «Налоговый кодекс 2021»
Максимальная скидка
- ПЯТЬ книг "Налоговый кодекс Республики Беларусь 2021"
- ПЯТЬ доступов к путеводителю "Налоги 2021" на сайте pronalogi.by
- Скидка 229,50 руб. (при оплате по 31.08.2021)
- Бесплатная доставка книги
- (стоимость одного экземпляра - 134,10 руб.)
900,50 BYN
670,50 BYN
Ознакомьтесь с комментариями еще до покупки!
Закажите бесплатный отрывок книги
Содержание
Этот путеводитель помогает читателям книги "Налоговый Кодекс 2021" легко и быстро ориентироваться в издании и находить комментарии к нужным статьям Налогового кодекса РБ 2021. Обратите внимание, что в книге приведен ПОЛНЫЙ текст кодекса и прокомментированы наиболее важные изменения
Указатель комментариев к Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь
| Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ | |
| Глава 1. Основные положения | |
Статья 4. Порядок исчисления сроков, установленных налоговым законодательством | 665 |
Статья 13. Термины и их определения | 666 |
Глава 2. Плательщики налогов, сборов (пошлин). | |
Статья 17. Физические лица — налоговые резиденты Республики Беларусь | 666 |
Статья 20. Взаимозависимые лица | 666 |
Статья 22. Обязанности плательщика | 666 |
Статья 26. Право на участие в налоговых отношениях независимо от места постановки на учет, места жительства | 667 |
Глава 3. Элементы налогообложения | |
Статья 31. Реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав | 668 |
Статья 35. Льготы по налогам, сборам (пошлинам) | 669 |
Статья 38. Порядок уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней | 669 |
Раздел II. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО | |
Глава 4. Налоговый учет. Налоговая декларация. | |
Статья 40. Налоговая декларация (расчет) | 670 |
Статья 42. Исполнение налогового обязательства | 670 |
Статья 43. Обязанности банков по исполнению платежных инструкций на уплату налогов, сборов (пошлин), пеней, платежных требований | 670 |
Статья 44. Особенности представления налоговой декларации (расчета) и исполнения налогового обязательства при ликвидации организации, прекращении деятельности индивидуального предпринимателя, прекращении договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) | 670 |
Глава 5. Изменение установленного законодательством срока | |
Статья 51. Порядок принятия решения об изменении установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней | 671 |
Глава 6. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства | |
Статья 56. Приостановление операций по счетам, электронным кошелькам | 671 |
Статья 58. Залог имущества | 671 |
Статья 59. Поручительство | 671 |
Статья 60. Банковская гарантия | 672 |
Глава 7. Принудительное исполнение налогового обязательства, | |
Статья 61. Взыскание налога, сбора (пошлины), пеней | 672 |
Глава 8. Зачет, возврат налогов, сборов (пошлин), пеней | |
Статья 66. Зачет, возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пеней | 672 |
Раздел III. УЧЕТ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ | |
Глава 9. Учет плательщиков | |
Статья 70. Особенности постановки на учет и снятия с учета в налоговом органе иностранных организаций | 672 |
Глава 10. Налоговый контроль | |
Статья 72. Проверка | 674 |
Статья 73. Камеральная проверка | 675 |
Статья 74. Выездная проверка | 675 |
Статья 81. Результаты проверки | 675 |
Статья 85. Взаимодействие с государственными органами, иными организациями, нотариусами в отношениях, регулируемых налоговым законодательством | 675 |
Статья 86. Взаимодействие с банками, иными юридическими лицами, являющимися профессиональными участниками рынка ценных бумаг и осуществляющими депозитарную деятельность, в отношениях, регулируемых налоговым законодательством | 677 |
Глава 11. Принципы определения цены на товары (работы, услуги), имущественные права для целей налогообложения (ТЦО) | |
Статья 87. Общие подходы и определения | 677 |
Статья 88. Сделки, подлежащие контролю соответствия рыночным ценам | 678 |
Статья 89. Сопоставимые сделки | 678 |
Статья 90. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок | 678 |
Статья 91. Общие положения о методах определения рыночных цен. Финансовые показатели | 679 |
Статья 97. Информирование налоговых органов об анализируемых сделках | 680 |
Раздел IV. ОБЖАЛОВАНИЕ РЕШЕНИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ. НАЛОГОВЫЕ И ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ | |
Глава 12. Порядок и сроки обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц | |
Статья 1051. Взаимосогласительная процедура | 681 |
Глава 13. Налоговые и таможенные органы | |
Статья 107. Права налоговых органов и их должностных лиц | 682 |
Статья 108. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц | 682 |
Указатель комментариев к Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь
Раздел V. РЕСПУБЛИКАНСКИЕ НАЛОГИ, СБОРЫ (ПОШЛИНЫ) | |
Глава 14. Налог на добавленную стоимость | стр. |
Статья 113. Особенности признания плательщиками индивидуальных предпринимателей при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав | 683 |
Статья 114. Исполнение обязанности плательщика организациями и индивидуальными предпринимателями при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями | 683 |
Статья 115. Объекты налогообложения налогом на добавленную стоимость | 684 |
Статья 117. Место реализации работ, услуг, имущественных прав | 684 |
Статья 118. Освобождение от налога на добавленную стоимость оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав | 684 |
Статья 119. Освобождение от налога на добавленную стоимость товаров при ввозе на территорию Республики Беларусь | 686 |
Статья 120. Налоговая база налога на добавленную стоимость | 686 |
Статья 121. Определение момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав | 687 |
Статья 122. Ставки налога на добавленную стоимость | 687 |
Статья 123. Порядок документального подтверждения вывоза за пределы Республики Беларусь товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта | 688 |
Статья 126. Порядок подтверждения обоснованности применения ставки налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов в отдельных случаях | 688 |
Статья 127. Налоговый и отчетный периоды налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав | 689 |
Статья 128. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав | 689 |
Статья 131. Электронный счет-фактура | 689 |
Статья 132. Налоговые вычеты | 690 |
Статья 133. Порядок применения налоговых вычетов | 690 |
Статья 136. Порядок, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на добавленную стоимость | 691 |
Статья 137. Порядок возврата разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав | 691 |
Статья 144. Условия, порядок и сроки возврата налога на добавленную стоимость иностранным лицам при приобретении товаров в розничной торговле через магазины | 691 |
Глава 15. Акцизы | |
Статья 151. Освобождение от акцизов при реализации (передаче) подакцизных товаров | 692 |
Статья 159. Налоговые вычеты | 692 |
Глава 16. Налог на прибыль | |
Статья 167. Объект налогообложения налогом на прибыль | 692 |
Статья 169. Затраты, учитываемые при налогообложении | 693 |
Статья 170. Затраты по производству и реализации | 693 |
Статья 171. Нормируемые затраты | 694 |
Статья 172. Порядок определения затрат по контролируемой задолженности | 694 |
Статья 173. Затраты, не учитываемые при налогообложении | 695 |
Статья 174. Внереализационные доходы | 696 |
Статья 175. Внереализационные расходы | 697 |
Статья 180. Постоянное представительство иностранной организации. Особенности определения валовой прибыли иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство | 697 |
Статья 181. Льготы по налогу на прибыль | 698 |
Статья 184. Ставки налога на прибыль | 698 |
Статья 186. Порядок исчисления налога на прибыль. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на прибыль | 699 |
Глава 17. Налог на доходы иностранных организаций, | |
Статья 189. Объект налогообложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство | 699 |
Статья 190. Налоговая база налога на доходы | 700 |
Статья 191. Определение даты возникновения обязательств по уплате налога на доходы | 700 |
Статья 192. Ставки налога на доходы | 700 |
Статья 193. Налоговый период налога на доходы. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на доходы | 701 |
Статья 194. Специальные положения. Устранение двойного налогообложения | 701 |
Глава 18. Подоходный налог с физических лиц | |
Статья 196. Объект налогообложения подоходным налогом с физических лиц | 701 |
Статья 197. Доходы, полученные от источников в Республике Беларусь | 702 |
Статья 199. Налоговая база подоходного налога с физических лиц | 702 |
Статья 202. Особенности определения налоговой базы подоходного налога с физических лиц при получении доходов по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами | 702 |
Статья 208. Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц | 703 |
Статья 209. Стандартные налоговые вычеты | 706 |
Статья 210. Социальные налоговые вычеты | 707 |
Статья 211. Имущественные налоговые вычеты | 707 |
Статья 214. Ставки подоходного налога с физических лиц | 708 |
Статья 216. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога с физических лиц налоговыми агентами | 708 |
Статья 223. Порядок зачета или возврата излишне удержанного подоходного налога с физических лиц, а также уплаченного или взысканного за счет средств налогового агента | 709 |
Глава 19. Налог на недвижимость | |
Статья 227. Объекты налогообложения налогом на недвижимость | 709 |
Статья 228. Льготы по налогу на недвижимость | 709 |
Статья 230. Ставки налога на недвижимость | 711 |
Статья 232. Порядок исчисления налога на недвижимость | 711 |
Глава 20. Земельный налог | |
Статья 238. Объекты налогообложения земельным налогом | 712 |
Статья 239. Льготы по земельному налогу | 713 |
Статья 240. Налоговая база земельного налога | 714 |
Статья 241. Ставки земельного налога | 715 |
Статья 243. Порядок исчисления земельного налога | 716 |
Статья 244. Порядок и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты земельного налога | 717 |
Статья 245. Включение сумм земельного налога в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также в состав внереализационных расходов | 717 |
Глава 21. Экологический налог | |
Статья 247. Объекты налогообложения экологическим налогом | 718 |
Статья 248. Налоговая база экологического налога | 719 |
Статья 249. Ставки экологического налога | 719 |
Статья 253. Включение сумм экологического налога в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также в расходы, учитываемые при исчислении подоходного налога с физических лиц | 719 |
Глава 23. Оффшорный сбор | |
Статья 263. Объекты налогообложения оффшорным сбором | 720 |
Статья 264. Льготы по оффшорному сбору | 720 |
Глава 26. Государственная пошлина | |
Статья 285. Льготы по государственной пошлине | 720 |
Статья 286. Ставки государственной пошлины | 721 |
Статья 287. Сроки и порядок уплаты государственной пошлины | 721 |
Статья 288. Особенности исчисления и уплаты государственной пошлины при обращении в суды | 721 |
Статья 292. Особенности возврата или зачета государственной пошлины | 722 |
Глава 27. Патентные пошлины | |
Статья 296. Освобождение от патентных пошлин | 722 |
Статья 297. Ставки патентных пошлин | 722 |
Глава 281. Транспортный налог | |
Статья 3071. Плательщики транспортного налога | 722 |
Статья 3072. Объекты налогообложения транспортным налогом | 723 |
Статья 3073. Льготы по транспортному налогу | 723 |
Статья 3074. Налоговая база | 724 |
Статья 3075. Ставки транспортного налога | 724 |
Статья 3076. Налоговый период транспортного налога | 724 |
Статья 3077. Порядок исчисления транспортного налога | 725 |
Статья 3078. Порядок и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты транспортного налога | 725 |
Статья 3079. Особенности уплаты транспортного налога отдельными плательщиками — физическими лицами за 2021 год | 726 |
Статья 30710. Включение сумм транспортного налога в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также в расходы, учитываемые при исчислении подоходного налога с физических лиц | 726 |
Раздел VII. ОСОБЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | |
Глава 32. Налог при упрощенной системе налогообложения | |
Статья 324. Плательщики налога при упрощенной системе налогообложения | 726 |
Статья 326. Общие условия применения упрощенной системы | 727 |
Статья 327. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы | 727 |
Статья 328. Налоговая база налога при упрощенной системе | 728 |
Статья 329. Ставки налога при упрощенной системе | 729 |
Статья 333. Учет и отчетность при применении упрощенной системы | 730 |
Глава 33. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц | |
Статья 336. Общие условия применения единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц | 730 |
Статья 337. Объект налогообложения единым налогом | 730 |
Статья 339. Ставки единого налога и порядок их установления | 731 |
Статья 340. Льготы по единому налогу | 731 |
Статья 342. Порядок исчисления единого налога. Сроки представления уведомлений, налоговых деклараций (расчетов) | 732 |
| Глава 34. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции | |
Статья 345. Плательщики единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции | 733 |
Статья 347. Общие условия применения единого налога | 733 |
Статья 349. Налоговая база единого налога | 733 |
Глава 38. Сбор за осуществление ремесленной деятельности | |
Статья 370. Общие условия применения сбора за осуществление ремесленной деятельности | 734 |
Статья 371. Объект обложения и ставка сбора за осуществление ремесленной деятельности | 734 |
Статья 372. Налоговый период и сроки уплаты (доплаты) сбора за осуществление ремесленной деятельности | 734 |
Глава 39. Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма | |
Статья 373. Плательщики сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма | 734 |
Статья 375. Объект обложения и ставка сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма | 734 |
Раздел VIII. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ | |
Глава 42. Налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств, коллегий адвокатов, адвокатских бюро, белорусской нотариальной палаты и ее организационных структур, государственных органов, иных государственных организаций | |
Статья 384. Налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств | 735 |
многоканальный |
многоканальный |
Пишите нам! |