Статьи журнала "Налоговый вестник"

RSS
Предоставление скидки в период проведения акционных распродаж

Предоставление скидки в период проведения акционных распродаж |

В период праздников магазины розничной торговли как правило устраивают всевозможные акции, в том числе предоставление скидок покупателям. Предлагаем на примерах отследить последовательность определения розничных цен с учетом скидки, а также налогообложение розничная торговля, скидка, цена
№ 01/2019

Налоговый вычет за предыдущие периоды

Налоговый вычет за предыдущие периоды |

Дочь работницы (работница одна воспитывает ребенка) получила в дневной форме получения образования первое высшее образование в БНТУ. В период ее обучения с 2013 года по июнь 2017 г. работница не представляла документы для исчисления ей стандартного налогового вычета. Можно ли сотруднице (основное место работы) как родителю ребенка предоставить стандартный вычет на иждивенца за прошлые годы и произвести соответственно перерасчет удержанного из заработной платы подоходного налога, если необходимые документы были представлены в декабре 2018 г.?
Определение налоговой базы подоходного налога при безвозмездной передаче

Определение налоговой базы подоходного налога при безвозмездной передаче |

При определении налоговой базы подоходного налога учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. При этом к доходам, полученным плательщиком в натуральной форме, относится оплата за него организациями или физическими лицами товаров (работ, услуг), иного имущества или имущественных прав, в том числе жилищно-коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах плательщика. Вместе с тем при налогообложении указанных доходов организация как налоговый агент должна учитывать ряд предусмотренных льгот.
Безвозмездная (спонсорская) помощь в виде передачи готовой продукции

Безвозмездная (спонсорская) помощь в виде передачи готовой продукции |

Производственная организация передала безвозмездную (спонсорскую) помощь сторонней организации в виде готовой продукции. На момент передачи фактическая себестоимость готовой продукции была неизвестна (готовая продукция числится по учетной цене, включая отклонения). В накладной отражена учетная цена, действующая на момент отгрузки.
В следующем месяце была определена себестоимость готовой продукции.Каким образом отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете? Из какой суммы следует исчислить НДС? По каким строкам в декларации по налогу на прибыль отражаются данные суммы?
Годовое заключение счетов бухгалтерского учета в бюджетных организациях

Годовое заключение счетов бухгалтерского учета в бюджетных организациях |

Годовое заключение счетов бухгалтерского учета в бюджетных организациях — один из подготовительных этапов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. рассмотрим его подробнее.
Готовимся к бухгалтерской отчетности: типичные нарушения, допускаемые организациями в 2018 г.

Готовимся к бухгалтерской отчетности: типичные нарушения, допускаемые организациями в 2018 г. |

Организации нередко допускают ошибки при ведении бухгалтерского учета. И часто эти ошибки связаны с тем, что не были отслежены либо были неверно трактованы изменения законодательства. В данном материале рассмотрим типичные нарушения, допущенные организациями в 2018 г. в связи с изменениями законодательства.
Обзор основных изменений 2019 года

Обзор основных изменений 2019 года |

Накануне Нового года были приняты поправки в Налоговый кодекс Республики Беларусь. Итак, что меняется? На момент написания материала планируется отменить сбор за проезд автотранспортных средств иностранных государств по автодорогам общего пользования Беларуси; отменить ставку налога на недвижимость в отношении незавершенного строительства (2%); отменить права местных советов увеличивать до 10 раз ставку налога на недвижимость по неиспользуемым объектам.
Выплата пособия за период болезни после увольнения с работы

Выплата пособия за период болезни после увольнения с работы |

В связи с окончанием срока действия заключенного контракта работник 30 ноября увольняется с работы. 11 декабря он представил плательщику по месту бывшей работы листок нетрудоспособности (продолжение ранее представленного) за период с 27 ноября по 10 декабря. Обязан ли плательщик назначить пособие за период временной нетрудоспособности после увольнения с работы (за период с 1 по 10 декабря), если уволенный работник является пенсионером по возрасту?

Оффшорный сбор при переводе долга

Оффшорный сбор при переводе долга |

Организацией заключен договор займа, кредитором по которому является компания, зарегистрированная в оффшорной зоне. Выплата процентов производится одновременно с выплатой основного долга. С согласия нерезидента (кредитора) организацией был заключен договор перевода долга, по которому новым должником стало физическое лицо — резидент Республики Беларусь. Возникает ли у обязательство по уплате оффшорного сбора у первого или второго должника?
Таможенная процедура таможенного транзита

Таможенная процедура таможенного транзита |

Коммерческая организация перевозит автомобильным транспортом товар из Республики Беларусь в Калининградскую область России через территорию Латвии. Необходимо ли помещать этот товар под какую-либо таможенную процедуру?
Уменьшается ли выручка и налоговая база по НДС при возврате денег?

Уменьшается ли выручка и налоговая база по НДС при возврате денег? |

Организация на основании заключенного договора оказала физическому лицу платную медицинскую услугу. Стоимость услуги была в полном объеме оплачена физическим лицом, сумма была включена в выручку, начислен НДС. Спустя 3 месяца физическое лицо обратилось в организацию с претензией о том, что услуга была оказана некачественно. Руководством было принято решение о возврате физическому лицу денежных средств в полном объеме. Может ли организация в случае возврата денежных средств уменьшить выручку и налоговую базу по НДС?
Порядок налогообложения оплаченной стоимости израсходованной безучетной электроэнергии

Порядок налогообложения оплаченной стоимости израсходованной безучетной электроэнергии |

Каков порядок учета при налогообложении оплаченной стоимости израсходованной безучетной электроэнергии (не работал счетчик) по акту, составленному представителями «Минскэнерго», если суммарный годовой объем потребления электроэнергии у организации с учетом безучетного употребления не превышал установленных годовых норм потребления ТЭР?
Меры ответственности за использование (применение) старых форм ТН-2 и ТТН-1

Меры ответственности за использование (применение) старых форм ТН-2 и ТТН-1 |

Какие меры ответственности применяются за использование (применение) старой формы документа при заполнении товарных, товарно-транспортных накладных?

Оформление накладной при приобретении автомобиля

Оформление накладной при приобретении автомобиля |

Организация приобрела автомобиль. Продавец выписал товарную накладную формы ТН-2. Автомобиль перемещался своим ходом. Верно ли, что продавцом была оформлена товарная накладная формы ТН-2?
Может ли оптовая фирма продать товар ниже себестоимости?

Может ли оптовая фирма продать товар ниже себестоимости? |

Может ли предприятие, основным видом деятельности которого является оптовая торговля, продать дорогостоящий товар в большом количестве по цене ниже себестоимости?
Налогообложение отходов производства

Налогообложение отходов производства |

Оптовая торговая организация (импортер) передала на утилизацию товары с истекшим сроком годности, которые образуют отходы производства. Лица, виновные в истечении срока годности товаров, не устанавливались. Облагается ли налогом на добавленную стоимость стоимость списанного товара? Включается ли в данной ситуации стоимость списанного товара в состав затрат при налогообложении прибыли?
Взыскание не полностью удержанных сумм подоходного налога: кто виноват?

Взыскание не полностью удержанных сумм подоходного налога: кто виноват? |

Статьёй 181 Налогового кодекса Республики Беларусь  устанавлены особенности уплаты (взыскания) неуплаченных (не полностью уплаченных), удержания не удержанных (не полностью удержанных), зачета (возврата) излишне уплаченных (удержанных) сумм подоходного налога с физических лиц.

Особенности реализации сахара белого со скидкой с установленных розничных цен

Особенности реализации сахара белого со скидкой с установленных розничных цен |

В соответствии с нормами национального законодательства сахар-песок включен в перечень социально значимых товаров, цены на которые регулируются Министерством антимонопольного регулирования и торговли не более 90 дней в течение одного года (позиция 6 «Сахар-песок»), утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17.01.2014 № 35. Порядок установления и применения цен на товары, указанные в Перечне № 35, определен Инструкцией о порядке установления и применения регулируемых цен (тарифов), утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 22.07.2011 № 111.

Учет канцелярских принадлежностей в коммерческих организациях

Учет канцелярских принадлежностей в коммерческих организациях |

В законодательстве по бухгалтерскому учету канцелярские принадлежности в коммерческих организациях не выделяются как самостоятельный объект учета. К таким принадлежностям можно отнести ручки и карандаши, линейки и бумагу, дыроколы и блокноты — список в любой организации может быть продолжен по мере необходимости. Общеизвестно, что все канцелярские принадлежности считаются отдельными предметами в составе средств в обороте и до какого-то срока учитываются в составе запасов.
Списание задолженности заемщиков

Списание задолженности заемщиков |

Организацией были предоставлены краткосрочные и долгосрочные займы другим организациям. Деятельность по предоставлению займов не является текущей деятельностью организации. В связи с исключением должников из ЕГР юридических лиц и индивидуальных предпринимателей организацией производится списание их задолженностей.
Каким образом списание сумм задолженностей будет отражаться в бухгалтерском учете? Учитывается ли их списание при налогообложении прибыли?
Учет подарков и материальной помощи сотрудникам

Учет подарков и материальной помощи сотрудникам |

Поскольку купленные подарки не являются товарно-материальными ценностями, приобретенными в качестве товаров для реализации, а также не соответствуют условиям принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств, их учет, по мнению автора, следует организовать на сч. 10 «Материалы» в соответствии с п. 16 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50.

Подарки бизнес-партнерам с логотипом организации

Подарки бизнес-партнерам с логотипом организации |

Руководителем организации принято решение преподнести бизнес-партнерам к Новому году подарочные сертификаты на сумму 100 бел. руб., а также подарочные коробки с продукцией, приобретенной у поставщиков, с изображением логотипа организации ориентировочной стоимостью 1 000 бел. руб. Как правильно отразить вручение таких подарков в учете организации?
Как правильно определить размер причиненного вреда

Как правильно определить размер причиненного вреда |

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 07.12.2016 № 1001 «О некоторых вопросах определения размера вреда (в том числе реального ущерба)» утверждено Положение о порядке определения размера вреда (в том числе реального ущерба), причиненного государству, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям противоправными действиями.

Оцените платные материалы на сайте с бесплатным доступом на 3 дня

Пользуйтесь всеми преимуществами сайта PROnalogi.by

Войдите под своей учетной записью

Свежие статьи на портале

1. Власти могут обязать предпринимателей и граждан благоустраивать прилегающие к их участкам территории |

Еще в ноябре прошлого года Палата представителей Национального собрания в первом чтении приняла проект закона «О внесении изменений и дополнений в закон Республики Беларусь „О местном управлении и самоуправлении в Республике Беларусь“». Но какие именно изменения ждут белорусов, до сих пор неясно. По мнению Бизнес-союза предпринимателей и нанимателей имени Кунявского, в случае принятия закона органы власти смогут обязывать предпринимателей и простых граждан за собственный счет благоустраивать прилегающие к их участкам территории. Но что такое благоустройство и о каких территориях идет речь?

2. Вступил в силу Указ "О совершенствовании правового регулирования международного лизинга " |

16 января вступил в силу  Указ № 16 "О развитии международного лизинга" (далее – Указ № 16), подписанный Президент Республики Беларусь 14 января 2019 г., нормы которого направлены на совершенствование правового регулирования международного лизинга с учетом опыта осуществления данной деятельности и внешнеторговых операций.

3. Как ИП перейти на МФР "по отгрузке"? |

Новой редакцией Налогового кодекса Республики Беларусь для ИП предусмотрена возможность определять момент фактической реализации (МФР) объектов не только по дате их оплаты, но и по дате отгрузки без привязки к дате поступления оплаты. Как это сделать?

4. Изменен порядок обжалования решений налоговых органов |

С 1 января 2019 года вступила в силу новая редакция Налогового кодекса Республики Беларусь, которой внесены
изменения, касающиеся порядка обжалования решений инспекций МНС по районам, а также действий (бездействия) их должностных лиц.

5. Возможны отклонения по результатам предварительного контроля, проводимого плательщиками в АИС «Учет счетов-фактур» |

МНС проинформировал о том, что при наличии отклонения по результатам предварительного контроля, плательщикам - пользователям портала электронных счетов-фактур следует обратить внимание на данные, отраженные в протоколах контроля по графам «по данным декларации». При отражении в протоколах  данных из «неактуальных» налоговых деклараций (расчетов) по НДС (при наличии у плательщика подтверждения налогового органа о приеме «актуальной» декларации) отклонения считаются  необоснованными.

6. Обзор изменений законодательства с 1 января 2019 г. |

В наступившем году запланирован ряд изменений в действующее законодательство, которые могут изменить привычные правила ведения бизнеса, и, соответственно, их необходимо будет принять во внимание при осуществлении предпринимательской деятельности.

7. Увеличен инвестиционный вычет |

С 2019 года расширена возможность плательщиков налога на прибыль  применить инвестиционный вычет  за счет увеличения его размера в 1,5 раза по объектам, используемым в предпринимательской деятельности/

10. О копиях CMR-накладных при реализации экспортируемых транспортных услуг |

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь и с учетом разъяснений Министерства транспорта и коммуникаций, Государственного таможенного комитета, ассоциации «БАМАП», ассоциации «БАМЭ» подготовило разъяснения по вопросу обоснованности применения нулевой ставки НДС по копиям CMR-накладных.

11. Новая льгота по подоходному |

С  1 января 2019 года от подоходного налога освобождены доходы, полученные физическими лицами - налоговыми резидентами Республики Беларусь, а также гражданами Республики Беларусь, не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь, от возмездного отчуждения в течение пяти лет (в том числе путем продажи, мены, ренты) одного не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела  (абзац второй части первой пункта 44 статьи 208 НК).

13. Вниманию плательщиков НДС |

Напоминаем плательщикам НДС, избравшим отчетным периодом в 2019 году календарный квартал, не забыть уведомить о принятом решении налоговый орган по месту постановки на учет. Уведомление осуществляется путем проставления соответствующей отметки в налоговой декларации (расчете), представляемой за 2018 год не позднее 20-го января 2019 года.

14. Изменения для ИП в порядке уплаты НДС |

Налоговым кодексом Республики Беларусь в редакции Закона Республики Беларусь от 30 декабря 2018 г.   № 159-З внесены изменения в порядок уплаты НДС индивидуальными предпринимателями

15. Изменен срок представления физическими лицами налоговой декларации |

В соответствии со статьей 222 новой редакции Налогового кодекса налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц граждане получившие доходы, налогообложение которых производится налоговым органом обязаны представлять не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Ранее такую обязанность необходимо было исполнить не позднее 1 марта.

16. Санитарно-гигиеническая экспертиза перешла в разряд добровольной с 21 декабря 2018 года |

Из Перечня административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей исключается государственная санитарно-гигиеническая экспертиза продукции зарубежного производства с выдачей санитарно-гигиенического заключения на продукцию, а также  его замена (переоформление, внесение изменений, выдача дубликата)

17. Новый порядок обоснования ставки НДС 0 % при реализации экспортируемых транспортных услуг экспортируемых |

С 2019 года, в связи с принятием НК-2019, поменялось основание для применения ставки НДС в размере ноль (0) процентов при реализации экспортируемых транспортных услуг. Новый порядок обоснования применения ставки НДС 0% при реализации экспортируемых транспортных услуг будет применяться к операциям момент фактической реализации которых наступит после 01.01.2019 г.

18. Новые цены на бланки документов |

Согласно сообщению РУП «Издательство «Белбланкавыд», в связи с ростом цен на бумагу документную  с 1 января  2019 года введены в действие новые единые отпускные цены за 1 номер (без НДС) на бланки документов с определенной степенью защиты, информация о которых подлежит включению в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции.

19. Выставление ЭСЧФ в 2019 году по операциям 2018 года |

При формировании в 2019 году ЭСЧФ, его номер должен формироваться по правилам следующего шаблона:
XXXXXXXXX-GGGG-NNNNNNNNNN, где  9 первых знаков (Х) – УНП пользователя (резидента Республики Беларусь);  4 следующих знака (G) – это цифры года (2019) на момент выставления ЭСЧФ.

20. Порядок уплаты подоходного налога за сдачу в аренду в 2019 году |

В соответствии с пунктом 1 статьи 221 Налогового кодекса Республики Беларусь, вступившего в силу с 1 января 2019 года, исчисление и уплата подоходного налога в фиксированных суммах плательщиками, получающими доходы от сдачи физическим лицам в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, в 2019 году производятся ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата подоходного налога в фиксированных суммах.

21. Порядок уплаты единого налога для ИП в 2019 году |

Министерство по налогам и сборам разъяснило, как в соответствии с пунктами 7, 9 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» индивидуальные предприниматели – плательщики единого налога, представляют налоговые декларации (расчеты) по единому налогу за периоды 2019 года и по каким ставкам.

22. Платить подоходный за продажу недостроенного дома больше не придется |

В проекте новой редакции Налогового кодекса Республики Беларусь, одобренном депутатами Палаты представителей в первом и втором чтениях, есть положительные изменения, касающиеся тех, кто собирается продать или уже продал законсервированный жилой дом.

23. Еще есть время перейти на УСН |

Письмом от 28.12.2018 № 2-3-14/02515 Министерство по налогам и сборам сообщило о последнем сроке подачи уведомления о переходе на УСН и организациях, которые с 2019 года вправе применять УСН.