Статьи журнала "Налоговый вестник"

RSS
Правильно определяем среднедневной заработок

Правильно определяем среднедневной заработок |

Работник представил листок нетрудоспособности в связи с заболеванием, выданный на период с 22 мая по 1 июня 2018 г. Сотрудник работает (основное место работы) с 2014 года: с 1 марта 2014 г. по 31 января 2018 г. работа на 0,5 ставки, с 1 февраля 2018 г. — на полную ставку. Среднедневной заработок для исчисления пособия определен плательщиком из заработка сотрудника за период работы с 1 февраля по 31 января 2018 г. (период работы в расчетном периоде на полную ставку). Правильно ли определен среднедневной заработок? больничный, среднедневной заработок, пособие
Количество показов:  19
№ 21/2018
Автор: 
Как учитывать проценты по кредитам, полученным на приобретение основных средств?

Как учитывать проценты по кредитам, полученным на приобретение основных средств? |

В учетной политике организации закреплено, что проценты по кредитам и займам, полученные на приобретение (создание) основных средств, начисленные после принятия к бухгалтерскому учету основных средств, учитываются в течение отчетного года в составе вложений в долгосрочные активы и в конце отчетного года включаются в первоначальную (переоцененную) стоимость основных средств.
Правомерно ли организация учитывает проценты по кредитам, полученным на приобретение основных средств?
основное средство, кредит, проценты
Количество показов:  17
Отчуждение учредителем акций ЗАО самому ЗАО

Отчуждение учредителем акций ЗАО самому ЗАО |

Акционер ЗАО (физическое лицо) в установленном законодательством порядке отчуждает в 2018 году принадлежащие ему акции самому ЗАО. Впоследствии часть акций отчуждается ЗАО другим акционерам ЗАО, а часть — третьему лицу (также физическое лицо). Каков будет порядок налогообложения акционера, продавшего свои акции ЗАО? Каков порядок исчисления и уплаты налога на прибыль у ЗАО при покупке акций у акционера?
акция, отчуждение, налогообложение
Количество показов:  19
Учет износа спецодежды

Учет износа спецодежды |

У организации в эксплуатации имеется спецодежда, используемая сезонно. Спецодежда учитывается на сч. 10 «Материалы» с использованием субсч. 11 «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации». Каким образом начисляется износ по спецодежде, используемой сезонно?
Количество показов:  23
О дате совершения  хозяйственных операций

О дате совершения хозяйственных операций |

Акт оказанных в декабре 2018 г. услуг подписан 02.01.2019. Применяются ли нормы постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 08.08.2018 № 55 «О дате совершения отдельных хозяйственных операций» (далее — Постановление № 55) в данном случае?

дата, хозяйственная, первичные
Количество показов:  24
Учет при налогообложении расходов на пополнение аптечки

Учет при налогообложении расходов на пополнение аптечки |

Организацией  получена лицензия на право осуществления медицинской деятельности, согласно которой работник медпункта (фельдшер) оказывает первичную медицинскую помощь работникам организации при травмах, отравлениях или заболеваниях и проводит освидетельствование водителей организации на допуск к работе. В процессе деятельности медпункта используются медикаменты, входящие в аптечку скорой медицинской помощи. Имеет ли организация право относить на затраты стоимость использованных медикаментов?
налог на прибыль, расходы, медикаменты
Количество показов:  30
Списание затрат на эксплуатацию автомобиля, переданного в аренду

Списание затрат на эксплуатацию автомобиля, переданного в аренду |

Правомерно ли относить на затраты организации, учитываемые при налогообложении прибыли, расходы по приобретению и списанию топлива, а также иные расходы по эксплуатации автомобиля, переданного в аренду физическим и/или юридическим лицам?
аренда, автомобиль, расходы, эксплуатация
Количество показов:  30
К каким изменениям ТК следует быть готовым?

К каким изменениям ТК следует быть готовым? |

Основной документ, по которому живут все работники страны, не менялся уже четыре года, однако, как подчеркивают разработчики, поправки разрабатывались на протяжении всего этого времени.

И вот теперь в ТК вносятся дополнения и изменения, связанные с включением в него норм Декрета Президента Республики Беларусь от 15.12.2014 № 5 «Об усилении требований к руководящим кадрам и работникам организаций» (далее — Декрет № 5). Также речь идет о применении норм Декрета № 29 «О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины».

Трудовой кодекс, изменения
Количество показов:  21
Готовимся к налоговой проверке

Готовимся к налоговой проверке |

Любая организация всегда должна быть готова к проверкам со стороны контролирующих органов. Основным документом, которым пользуются проверяющие органы при назначении и проведении проверок, является Указ Президента Республики Беларусь от 16.10.2009 № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь». Рассмотрим вопросы подготовки к проверкам и участия в них более подробно.

проверка, контроль, риск
Количество показов:  35
Планирование и учет платных услуг

Планирование и учет платных услуг |

Нередко бухгалтеры бюджетных организаций теряются при отражении операций по оказанию платных услуг. Ответим в связи с этим на наиболее характерные вопросы.
Включаются ли в заработок для исчисления пенсии суммы возмещения затрат по найму жилого помещения сверх предельных норм?

Включаются ли в заработок для исчисления пенсии суммы возмещения затрат по найму жилого помещения сверх предельных норм? |

Является ли объектом начисления обязательных страховых взносов в ФСЗН сумма возмещения затрат по найму жилого помещения, превышающая предельные нормы возмещения таких расходов, установленные законодательством?
Если суммы превышения предельных норм возмещения расходов по найму жилого помещения являются объектом начисления обязательных страховых взносов в ФСЗН, означает ли это, что эти суммы превышения будут учитываться при определении заработка работника для исчисления размера его пенсии?
командировка, возмещение, найм, ФСЗН
Количество показов:  31
Расчет премии за экономию топлива

Расчет премии за экономию топлива |

В коммерческой организации имеются служебные и грузовые автомобили. В некоторых месяцах по результатам пробега автомобиля и применительно к нормам расхода топлива на 100 км пробега по отдельным автомобилям происходит экономия топлива. Руководитель организации принял решение премировать водителей за экономию топлива. Как правильно рассчитать такого рода премию, чтобы ее можно было учесть при налогообложении прибыли?
топливо, экономия, премия
Количество показов:  28
Инструкция о банковском переводе: очередные изменения

Инструкция о банковском переводе: очередные изменения |

Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 05.10.2018 № 451  внесены изменения и дополнения в Инструкцию о банковском переводе, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66 в редакции постановления от 19.11.2012 № 583.

банк, платежный документ, дебетование, счет
Количество показов:  15
Изменился порядок представления заявления на продление сроков завершения внешнеторговых операций

Изменился порядок представления заявления на продление сроков завершения внешнеторговых операций |

В целях оптимизации процедуры продления сроков экспортных и импортных внешнеторговых операций субъектов хозяйствования установлена примерная форма заявления субъекта хозяйствования на продление сроков завершения внешнеторговых операций (внесение изменений в разрешение).

Национальный банк Республики Беларусь постановлением своего Правления от 01.08.2018 № 348 «О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 22 апреля 2009 г. № 52» утвердил в новой редакции Инструкцию о порядке выдачи разрешений на продление сроков завершения внешнеторговых операций.

экспорт, импорт, заявление, срок
Количество показов:  20
Изменения в статистической отчетности о работе аудиторской организации

Изменения в статистической отчетности о работе аудиторской организации |

Постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 28.08.2018 № 78  утверждены: 

·             форма государственной статистической отчетности 1-аудит (Минфин) «Отчет о работе аудиторской организации» годовой периодичности;

·             Указания по заполнению формы государственной статистической отчетности 1-аудит (Минфин) «Отчет о работе аудиторской организации».

аудит, статистическая отчетность
Количество показов:  24
Четыре примера, когда не нужно создавать ЭСЧФ

Четыре примера, когда не нужно создавать ЭСЧФ |

Руководство многих компаний, наряду с планированием производственной деятельности организации, уделяет большое внимание выстраиванию внутрикорпоративных коммуникаций. Такие действия руководства направлены на поддержание благоприятного психологического и морального климата в коллективе, но у бухгалтера в связи с этим могут возникнуть некоторые вопросы, связанные с исчислением налога на добавленную стоимость. Может ли предприятие принять к вычету входной НДС и в каких ситуациях это следует делать?
НДС, вычет, ЭСЧФ
Количество показов:  35
Выдача фирменной одежды

Выдача фирменной одежды |

Будет ли не оплаченная работником остаточная стоимость перешедшей к нему в собственность фирменной одежды являться доходом работника, подлежащим обложению подоходным налогом? И влияет ли неоплаченная остаточная стоимость на налогооблагаемую прибыль организации?
фирменная одежда, подоходный, НДС, ФСЗН
Количество показов:  29
Единовременная материальная помощь на оздоровление, выплачиваемая к отпуску совместителю

Единовременная материальная помощь на оздоровление, выплачиваемая к отпуску совместителю |

Согласно коллективному договору организация оказывает единовременную материальную помощь на оздоровление к отпуску сотруднику, работающему по основному месту работы и по совместительству у одного и того же нанимателя.
Каким образом материальная помощь такому работнику отражается в бухгалтерском учете и при налогообложении?
материальная помощь, совместительство
Количество показов:  25
Нюанс заполнения ТТН

Нюанс заполнения ТТН |

Производственная организация приобретает сырье. Стоимость транспортных услуг по доставке сырья, оказанных сторонней организацией, организация согласно учетной политике относит на сч. 16 «Отклонение в стоимости материалов». Имеет ли организация право в графе 11 «Примечание» товарно-транспортной накладной  указывать от руки стоимость транспортных услуг?
ТТН, транспортные расходы, учет
Количество показов:  38
Как учитывать затраты на продление регистрации доменного имени на год

Как учитывать затраты на продление регистрации доменного имени на год |

Организация понесла затраты на продление регистрации доменного имени на год. На какой счет следует отнести данные затраты — на сч. 04 «Нематериальные активы», сч. 97 «Расходы будущих периодов» или счета учета расходов?
доменное имя, регистрация, затраты
Количество показов:  32
Уплата таможенных платежей при временном ввозе

Уплата таможенных платежей при временном ввозе |

Коммерческая организация поместила под таможенную процедуру временного ввоза оборудование, ввезенное из Германии, с частичной уплатой ввозных таможенных пошлин, налогов. Далее организация заключила договор аренды на это оборудование и передала его с разрешения таможенного органа другой коммерческой организации. Какая организация после такой передачи обязана уплачивать таможенные пошлины и налоги?
таможня, временный ввоз, пошлины, частично
Количество показов:  24
Реализация ввезенной тары без получения разрешения таможенного органа

Реализация ввезенной тары без получения разрешения таможенного органа |

Торговая организация поместила под таможенную процедуру временного ввоза металлические баллоны, ввезенные из Польши, с кислородом и азотом. Вправе ли торговая организация при реализации кислорода и азота медицинским учреждениям передавать им в аренду металлические баллоны без получения разрешения таможенного органа?
таможня, разрешение, тара
Количество показов:  23
Вычеты по НДС при порче товара на испытаниях

Вычеты по НДС при порче товара на испытаниях |

Организация занимается поставкой в Республику Беларусь и дальнейшей реализацией инструментов. Однако нередко договор на поставку инструмента не заключается без проведения предварительных испытаний. При проведении испытаний инструмент, как правило, приходит в негодность. Об этом составляется двусторонний акт, который подписывает представитель организации-поставщика и представитель предприятия, на котором проводились испытания инструмента. Возникает ли в этом случае необходимость восстанавливать налоговые вычеты в соответствии с п. 19.15 ст. 107 НК?

НДС, вычет, порча, испытания
Количество показов:  40
Учет расходов на проезд до аэропорта при командировке

Учет расходов на проезд до аэропорта при командировке |

Организация направляет своих работников в командировку за границу. Работники добираются из Минска до Национального аэропорта Минск и обратно рейсовыми автобусами государственного предприятия «Минсктранс». Вправе ли организация включить стоимость билетов на проезд в аэропорт и обратно в затраты, учитываемые при налогообложении налогом на прибыль?
командировка, билет, аэропорт
Количество показов:  30

Оцените платные материалы на сайте с бесплатным доступом на 3 дня

Пользуйтесь всеми преимуществами сайта PROnalogi.by

Войдите под своей учетной записью

Свежие статьи на портале

3. Полезный прецедент |

Крупный российский ритейлер отсудил у налоговиков упущенную выгоду из-за незаконной блокировки счёта.

4. ИП сдает жилье юрлицу по доверенности от физлица. Кто платит налог? |

ИП, применяющий УСН, планирует сдавать собственное жилое помещение в аренду юридическому лицу
Поменяется ли в связи с этим система налогообложения?
Если ИП, применяющий УСН, планирует сдавать жилое помещение юридическому лицу по доверенности, выданной на его имя другим физическим лицом, кто будет являться плательщиком налогов?

5. Отражение выручки у ИП на УСН при удержании комиссии иностранным банком |

ИП применяет УСН без уплаты НДС и ведением учета в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
ИП 01.02.18 оказал услугу резиденту Украины на сумму 300 долларов США. Оплата за нее поступила 01.03.18 в размере 270 долларов США, т.к. при зачислении денежных средств, банк удержал 30 долларов США.
Как определить выручку от реализации оказанной услуги для целей исчисления налога при УСН?

6. Отражение выручки у ИП по предоплате от нерезидента |

Индивидуальный предприниматель применяет  УСН без уплаты  НДС и ведением учета в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. ИП (резидент Республики Беларусь, исполнитель) заключил внешнеторговый договор с юридическим лицом – нерезидентом (заказчик) на оказание услуг. В 1 квартале 2018 года получена 100 % предоплата за услуги в иностранной валюте, фактически услуга была оказана в 3 квартале 2018 года. В каком квартале отражается выручка для исчисления налога при УСН и по какому курсу?

8. НДС и очередность погашения требований кредитора |

Организация выиграла дело в суде о нарушении заказчиком условий договоров, по решению суда должнику присудили погасить сумму долга и выплатить пеню и штраф. Должник оплатил частично.
Какова очередность погашения всей суммы для целей исчисления НДС?

9. Подтверждение покупки, произведенной работником |

Организация приобрела через интернет-магазин компьютер за который сотрудник рассчитался наличными денежными средствами. Интернет – магазин выдал кассовый чек, бланк-заказ и гарантийный паспорт.
Какие еще документы нужно приложить к авансовому отчету для возмещения сотруднику потраченных им денежных средств?

10. НДС при оказании инжиниринговых услуг резиденту ОАЭ |

Организация - резидент РБ заключила договор на оказание услуг с резидентом ОАЭ. Белорусской организацией выполняются инжиниринговые услуги. Работа будет производиться дистанционно, т.е сотрудники исполнителя оказывают услугу на удаленном доступе, не выезжая за пределы РБ. Кто является плательщиком НДС? 

11. О возмещении вреда ФСЗН с виновных лиц |

В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40 «О Фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты», органы Фонда наделены правом обратного требования (регресса) к юридическим и физическим лицам, являющимся причинителями вреда, или лицам, ответственным за причиненный вред согласно законодательству, в размере суммы пособий и пенсий, выплаченных в связи с увечьем или иным повреждением здоровья гражданина, а также по случаю потери кормильца вследствие указанных причин.

12. Установлены скидки со страхового тарифа на 2019 год |

В соответствии с Правилами установления надбавок к страховым тарифам по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и скидок с этих тарифов, утвержденными Указом от 25.08.2006 № 531, распоряжением Белгосстраха от 29.10.2018 № 25  страхователям на 2019 год  установлены скидки со страхового тарифа по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и надбавки к ним. 

13. Налогообложение ИП при сдаче имущества в аренду |

ИП по основному виду деятельности применяет УСН. Планирует сдавать в аренду недвижимое имущество организации (нежилое помещение под офис), в которой он является учредителем.
Вправе ли ИП продолжить применять УСН или должен перейти на общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога?

14. Налоги при приобретении права на использование изображения |

Между белорусской организацией и компанией – резидентом Российской Федерации заключен договор, согласно которому российская компания изготавливает изображение музейного предмета (цифровую съемку печатного издания), а также предоставляет права на использование этого изображения. Возникают ли в данной ситуации объекты для налогообложения?

15. Порядок расчета объемов образования коммунальных отходов у арендатора |

Каков порядок расчета объемов образования коммунальных отходов у арендатора? Возможно ли применение нормативов образования отходов, утвержденных местными исполнительными и распорядительными органами? Возможно ли применение рекомендуемых дифференцированных нормативов образования коммунальных отходов на расчетную единицу? 

16. Порядок расчета сумм возмещения за услуги теплоснабжения |

Методика определения возмещаемой арендатором (ссудополучателем) части расходов арендодателя (ссудодателя) за теплоснабжение подразумевает, что у арендодателя имеются точные данные о расходах по теплоснабжению каждого отдельного объекта недвижимого имущества. В организациях данная информация отсутствует, сдаваемые в аренду (безвозмездное пользование) капитальные строения в подавляющем большинстве не оборудованы приборами учета теплоэнергии. Как в такой ситуации произвести расчет?

17. Как будут оплачивать ЖКУ граждане, не занятые в экономике |

С 1 января 2019 г. граждане, включенные в списки не занятых в экономике, будут платить по экономически обоснованным тарифам за горячее водоснабжение (подогрев воды). С 1 октября 2019 г. — за теплоснабжение жилых помещений: как централизованное, так и осуществляемое посредством индивидуальных газовых отопительных приборов (котлов).

18. Принято постановление, определяющее порядок экспертизы продукции иностранных СМИ |

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 9 ноября 2018 г. № 805 «О распространении на территории Республики Беларусь продукции иностранного средства массовой информации и внесении изменений и дополнения в некоторые постановления Совета Министров Республики Беларусь» утверждено Положение о порядке проведения экспертизы продукции иностранного средства массовой информации на предмет соответствия требованиям законодательства Республики Беларусь, Положение о комиссии по проведению экспертизы продукции иностранного средства массовой информации на предмет соответствия требованиям законодательства Республики Беларусь, а также состав комиссии по проведению экспертизы продукции иностранного средства массовой информации на предмет соответствия требованиям законодательства Республики Беларусь.

20. О возврате излишне уплаченной суммы НДС при экспорте товаров |

В связи с возникающими вопросами в ситуации, когда плательщик в  2017 году применял  общий режим налогообложения, отгрузил товары на экспорт в  государства-члены Евразийского экономического союза  и исчислил НДС по данным оборотам по ставке 20%  в связи с отсутствием заявления о ввозе и уплате косвенных налогов, а Заявление поступило плательщику в 2018 году, когда он   перешел на применение упрощенной системы налогообложения  без уплаты НДС, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь  сообщило следующее.

22. Возмещение расходов арендатором в части потребленной на производственные нужды воды |

В случае отсутствия технической возможности установления фактического объема потребленной воды по конкретному объекту недвижимого имущества, можно ли выставлять арендатору расходы на водоснабжение (водоотведение) исходя из действующего норматива потребления воды в зависимости от вида деятельности арендатора?

23. Каким образом определить площадь земельного участка для каждого здания, в котором находятся арендаторы? |

Основная часть капитальных строений организаций, переданных в аренду (безвозмездное пользование), размещается на территории промышленных площадок, где огромное количество капитальных строений размещены на едином земельном участке и не выделена отдельная территория, предназначенная для обслуживания, эксплуатации и благоустройства конкретного капитального строения.
Как определять территорию, относящуюся к местам общего пользования в таком случае? Каким образом определить площадь земельного участка для каждого здания, в котором находятся арендаторы (ссудополучатели), для предъявления счета за уборку?