Введен порядок раскрытия информации в сфере инвестиционных фондов |
Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 13.06.2018 № 45 утверждена Инструкция о порядке раскрытия информации в сфере инвестиционных фондов (далее — Инструкция № 45). Месяцем ранее постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 08.05.2018 № 35 была утверждена также Инструкция о порядке заключения договора доверительного управления имуществом паевого инвестиционного фонда. Данные Инструкции вступили в силу 23 июля 2018 г. Принятие данных документов связано со вступлением в силу с указанной даты основных положений Закона Республики Беларусь от 17.07.2017 № 52-З «Об инвестиционных фондах» (далее — Закон № 52-З). Статьями 48–50 Закона № 52-З установлены условия и порядок раскрытия информации.
Инструкция № 45 устанавливает требования к объему и порядку раскрытия информации в сфере инвестиционных фондов. Ее действие распространяется на следующих субъектов хозяйствования, действующих на территории Республики Беларусь:
· акционерные инвестиционные фонды;
· управляющие организации инвестиционных фондов (далее — управляющие организации);
· специализированные депозитарии инвестиционных фондов (далее — специализированные депозитарии);
· лица, получившие право собственности или иное вещное право на долю в уставном фонде (акции) в размере 10% и более акционерного инвестиционного фонда, управляющей организации, специализированного депозитария, аудиторской организации, исполнителя оценки, являющегося юридическим лицом (право собственности на имущество специализированного депозитария (аудиторской организации, исполнителя оценки, являющегося юридическим лицом) — унитарного предприятия) (далее — лицо, получившее право на долю в уставном фонде (акции) в размере 10% и более) (п. 3 Инструкции № 45).
Раскрытию подлежит периодическая отчетность и оперативная информация, в том числе уведомления и иная информация о существенных фактах (событиях, действиях) (далее — оперативная информация), содержащие полные и достоверные сведения, в соответствии с требованиями Закона № 52-З и Инструкции № 45.
Пунктами 5–10 Инструкции № 45 определены сроки раскрытия периодической отчетности и ее объем:
Показатель |
Ежемесячный отчет |
Ежеквартальный отчет |
Годовой отчет |
Примечание |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Сроки раскрытия отчетности |
Не позднее 35 календарных дней после окончания отчетного месяца |
Не позднее 35 календарных дней после окончания отчетного квартала |
Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, если иной срок ее раскрытия не установлен Инструкцией № 45 |
|
Объем раскрываемой в отчетности информации |
Расчет стоимости чистых активов, в том числе чистых активов акционерного инвестиционного фонда, предназначенных для инвестирования,и чистых активов паевого инвестиционного фонда, по состоянию на первое число каждого месяца |
Форма 1-УИФ «Отчет о результатах управления имуществом инвестиционного фонда» (далее — форма 1-УИФ)1 (за исключением специализиро- |
Форма 1-УИФ1 (за исключением специализированных депозитариев); бухгалтерский баланс2; отчет о прибылях и убытках2; |
|
ванных депозитариев); бухгалтерский баланс2; отчет о прибылях и убытках2; форма 2-ИФ «Информация об участниках (собственниках имущества), руководителе, лицах, входящих в состав органов управления» согласно согласно приложению 2 к Инструкции № 45 (далее — форма 2-ИФ) |
форма 2-ИФ; информация об аудиторском заключении по бухгалтерской (финансовой) отчетности; финансовая отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и их Разъяснениями, принимаемыми Фондом Международных стандартов финансовой отчетности (далее — финансовая отчетность, составленная в соответствии с МСФО) (за исключением специализированных депозитариев) |
Представляется акционерными инвестиционными фондами, управляющими организациями, специализированными депозитариями |
||
Расчет стоимости чистых активов, в том числе чистых активов акционерного инвестиционного фонда, предназначенных для инвестирования, и чистых активов |
Форма 1-УИФ (за исключением специализиро ванных депозитариев); бухгалтерский баланс2; отчет о прибылях и убытках2; форма 2-ИФ |
Форма 1-УИФ1; бухгалтерский баланс2; отчет о прибылях и убытках2; отчет об изменении собственного капитала3; отчет о движении денежных средств3; |
Представляется акционерными инвестиционны- |
|
паевого инвестиционного фонда, по состоянию на первое число каждого месяца |
аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности (за исключением случаев освобождения от обязательного аудита годовой бухгалтерской отчетности), составленное в том числе с учетом требований п. 1 и 2 ст. 10 Закона № 52-З; финансовая отчетность, составленная в соответствии с МСФО (за исключением специализированных депозитариев) |
ми фондами, управляющими организациями, специализированными депозитариями |
<...>