RSS

УСН

Критерии валовой выручки для перехода и применения УСН в 2019 году

Критерии валовой выручки для перехода и применения УСН в 2019 году |

Проект Налогового кодекса на 2019 год после подписания заменит прежний НК и Указ от 25.01.2018 № 29 и предусматривает увеличение лимитов выручки для применения УСН, уплаты НДС и ведения книги учета доходов и расходов в 2019 году. Организации будут вправе применять УСН в 2019 году при одновременном соблюдении ряда критериев. Обратите внимание, что сумму выручки за 9 месяцев 2018 года надо сверять с указом, а не со старым НК. УСН, налоги, планирование, Беларусь
Количество показов:  3003
Включение в выручку при УСН сумм возмещения

Включение в выручку при УСН сумм возмещения |

Подлежат ли обложению налогом при УСН суммы возмещаемых налога на недвижимость, земельного налога, амортизации, если такое возмещение допускается законодательством сверх арендной платы, а также отчислений на ремонт, проводимый как силами арендодателя, так и сторонними субъектами хозяйствования?
УСН, аренда, возмещение
Количество показов:  418
Применение льготных ставок по УСН при сдаче в аренду

Применение льготных ставок по УСН при сдаче в аренду |

Имеет ли право вновь зарегистрированная организация  с местом регистрации в г. Орша на применение льготных ставок по УСН в случае, если ею по итогам за 2019 г. будет осуществлена только деятельность по сдаче в аренду имущества (в т. ч. не находящего в его собственности)?


Оршанский район, УСН, аренда, Указ
Количество показов:  193
О переходе на УСН с 2019 года

О переходе на УСН с 2019 года |

Напоминаем, что плательщики, изъявившие желание перейти в 2019 году на упрощенную систему налогообложения, должны до конца текущего года представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о переходе на упрощенную систему.
УСН, переход, 2019
Количество показов:  2136
Приближается срок начала подачи уведомлений о переходе на УСН

Приближается срок начала подачи уведомлений о переходе на УСН |

Напоминаем, что с 1 октября и до конца 2018 года плательщики, изъявившие желание с 2019 года перейти на упрощенную систему налогообложения должны уведомить об этом налоговые органы.
УСН, переход, уведомление
Количество показов:  505
Контролируемая задолженность при переходе с УСН на общий порядок

Контролируемая задолженность при переходе с УСН на общий порядок |

Какой период для целей исчисления налога на прибыль является налоговым для определения расчетной величины расходов, связанных с контролируемой задолженностью, которые могут быть учтены при налогообложении (ст. 131-1 НК) после перехода плательщика в текущем налоговом периоде на общий порядок налогообложения.
Учет при УСН сумм возмещения генподрядчику за проведенную экспертизу

Учет при УСН сумм возмещения генподрядчику за проведенную экспертизу |

Включается ли в валовую выручку генерального подрядчика сумма возмещения заказчиком стоимости услуг экспертизы  и какими нормативными правовыми актами следует руководствоваться при определении работ, выполненных собственными силами?
УСН, возмещение, экспертиза
Количество показов:  361
Специальная межведомственная рабочая группа приступила к обсуждению 34 главы Налогового кодекса

Специальная межведомственная рабочая группа приступила к обсуждению 34 главы Налогового кодекса |

Сделать механизм упрощенной системы налогообложения более удобным и простым для применения плательщиками — такую задачу обозначила заместитель Министра по налогам и сборам Республики Беларусь Элла СЕЛИЦКАЯ, открывая 25 мая очередное заседание специальной межведомственной рабочей группы, осуществляющей подготовку предложений о комплексной корректировке Налогового кодекса Республики Беларусь.
УСН, критерий, группа
Количество показов:  272
Когда подается декларация?

Когда подается декларация? |

Нужно ли подавать декларацию по УСН за 1-й квартал, при отсутствии деятельности и как следствие выручки и внереализационных доходов, но при наличии сведений для заполнения раздела III декларации «Другие сведения»?
УСН, декларация, объект
Количество показов:  664
Возврат товара при УСН

Возврат товара при УСН |

Основной вид деятельности организации – оптовая торговля. С 2016 года по настоящее время (2018г.) организация применяет УСН без НДС и отражает выручку «по оплате».
В апреле 2018 г. организации будет возвращен товар, выручка от реализации которого была отражена в 2016 г., 2017 г. и в январе 2018 г.
Как в такой ситуации нужно будет корректировать выручку и в каком периоде?
УСН, возврат
Количество показов:  622
Инновационные фонды технопарков это 50% суммы налога при УСН и налога на прибыль

Инновационные фонды технопарков это 50% суммы налога при УСН и налога на прибыль |

Указ №105 от 12 марта 2018 года, предусматривающий новые меры по стимулированию развития технопарков, прокомментировали в пресс-службе Государственного комитета по науке и технологиям.

Указ принят в целях создания условий для развития технопарков в качестве региональных инновационных площадок, обеспечения на их базе бизнес-инкубирования инновационных организаций, находящихся на начальной стадии развития.
налог на прибыль, УСН, технопарк
Количество показов:  283
Получено оборудование в безвозмездное пользование

Получено оборудование в безвозмездное пользование |

Организация  применяет упрощенную систему налогообложения с НДС. От другой белорусской организации в безвозмездное пользование было получено производственное оборудование.
Облагается ли налогом при УСН и НДС данная сделка?
УСН, НДС, безвозмездно
Количество показов:  298
Применение ТЦО при продаже недвижимости

Применение ТЦО при продаже недвижимости |

Учредителем унитарного предприятия принято решение реализовать принадлежащий предприятию объект недвижимости своему сыну по цене ниже остаточной стоимости.Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения.Будут ли к такой реализации применяться нормы трансфертного ценообразования? Нужно ли уплачивать налог на прибыль?
УСН, ТЦО, недвижимость
Количество показов:  256
Включение в выручку сумм возмещения за оказанные услуги

Включение в выручку сумм возмещения за оказанные услуги |

В договорах, заключенных между проектировщиком и заказчиком, установлено, что заказчик обязуется возместить затраты проектировщика по оплате услуг органов государственной экспертизы и согласующих органов в полном объеме.

Включается ли у организации-проектировщика в валовую выручку и налоговую базу налога при УСН сумма возмещения по оплате услуг органов государственной экспертизы?

УСН, выручка, возмещение
Количество показов:  248
Заполнение книги доходов и расходов при отсутствии выручки

Заполнение книги доходов и расходов при отсутствии выручки |

Организация ведет учет в книге доходов и расходов. За 1 квартал 2018 года у организации отсутствует выручка.
Должна ли организация заполнять книгу доходов и расходов?
УСН, книга учета, выручка
Количество показов:  316
Заполнение книги доходов и расходов при возврате товара

Заполнение книги доходов и расходов при возврате товара |

Организация применяет УСН с уплатой НДС с ведением книги доходов и расходов. В феврале 2018 года покупатель вернул продукцию, которая была отгружена в его адрес в январе 2018 года.

Должен ли возврат продукции уменьшить валовую выручку?

Как правильно отразить в книге доходов и расходов возврат продукции?

 

УСН, книга учета, возврат
Количество показов:  364
Заполнение книги доходов и расходов в переходный период

Заполнение книги доходов и расходов в переходный период |

Как правильно заполнить книгу доходов и расходов по УСН и исчислить налог при УСН в 2018 году с учетом поступления в текущем году денежных средств за отгруженные товары в 2017 году?

Как правильно отразить кредиторскую задолженность? 

УСН, книга учета, кредиторская
Количество показов:  405
Заполнение книги доходов и расходов при УСН

Заполнение книги доходов и расходов при УСН |

Как заполнять книгу доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее – книга доходов и расходов) если кроме основного вида деятельности (оказание услуг) есть еще и целевое финансирование?

УСН, книга учета
Количество показов:  3033
Налогообложение у арендодателя на УСН, сумм возмещения арендатором расходов

Налогообложение у арендодателя на УСН, сумм возмещения арендатором расходов |

Разъяснение относительно налогообложения у арендодателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, сумм возмещения арендатором расходов, не включенных в арендную плату, применительно к абзацу третьему части шестой пункта 2 статьи 288 НК 
УСН, арендная плата, возмещение
Количество показов:  279
О применении льготы по земельным участкам

О применении льготы по земельным участкам |

В связи с возникающими вопросами относительно применения крестьянскими (фермерскими) хозяйствами , являющимися плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения, освобождения от земельного налога в отношении сельскохозяйственных земель сельскохозяйственного назначения, предусмотренного подпунктом 1.39 пункта 1 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь  разъясняем 
УСН, земельный налог, льгота
Количество показов:  227
Возмещение коммуналки арендаторами при УСН

Возмещение коммуналки арендаторами при УСН |

Белорусская организация применяет упрощенную систему налогообложения.
Основным видом деятельности организации является сдача в аренду помещений, находящихся в собственности.
Также она является организацией, которая управляет общим имуществом совместного домовладения в административном здании.

УСН, коммунальные, возмещение
Количество показов:  824
Свежие статьи на портале

1. Как безработному получить бюджетную субсидию для организации предпринимательства? |

В соответствии с Положением о содействии безработным в организации предпринимательской деятельности, деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, ремесленной деятельности, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 07.03.2008 № 342, в целях организации предпринимательской деятельности безработным предоставляются субсидии за счет средств бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

2. Корректировка вычетов при возврате товара |

Организацией в январе 2019 года в связи с обнаружением брака возвращен белорусскому поставщику ранее приобретенный товар. Поставщик в феврале 2019 года выставил дополнительный электронный счет-фактуру (далее - ЭСЧФ) с указанием даты совершения операции - февраль 2019. Учетной политикой организации предусмотрено ведение книги покупок, отчетным периодом в целях исчисления налога на добавленную стоимость (далее - НДС) является календарный месяц.
В каком отчетном периоде организации необходимо произвести корректировку налоговых вычетов в сторону уменьшения в книге покупок? Какой порядок отражения данной корректировки в налоговой декларации (расчете) по НДС (далее - декларация)?

3. Комментарий МНС к постановлению от 16 апреля 2019 № 17 «Об изменении постановления МНС от 30 августа 2010 г. № 70» |

Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 16 апреля 2019 № 17 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 августа 2010 г. № 70» внесены изменения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 августа 2010 г. № 70 «О некоторых вопросах декларирования объемов производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта, табачного сырья и табачных изделий, установлении форм нарядов на отпуск этилового спирта», которые предусматривают следующее.

4. О порядке налогообложении подоходным налогом процентов по вкладу |

В июле 2018 года физическое лицо разместило во вклад в «Белагропромбанк» белорусские рубли. В в январе 2019 года возникла необходимость снять проценты по вкладу. Других доходов физическое лицо не получает. Имеет ли физическое лицо право на какие-нибудь льготы по подоходному налогу в части полученных процентов?

6. С 17 мая изменения в Положении о продукции собственного производства |

Постановлением Совмина от 14.05.2019 № 299 внесены изменения в Положение об отнесении продукции (работ, услуг) к продукции (работам, услугам) собственного производства, утвержденное постановлением Совмина от 17.12.2001 № 1817. Изменения вступают в силу с 17 мая 2019 года.

7. Какие упрощения ждать с 1 июня при работе с наличными деньгами? |

Национальным банком для упрощения работы субъектов хозяйствования с наличными деньгами постановлением правления от 19 марта 2019 г. № 117 утверждена Инструкция о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными, которое вступает в силу с 1 июня 2019 г.

8. Когда следует нормировать затраты на благоустройство? |

Благоустройство населенных пунктов является одним из основных видов деятельности организации на основании заключенных договоров. С 2019 года расходы по благоустройству населенных пунктов и прилегающих территорий, памятных мест включаются в состав прочих нормируемых затрат при исчислении налога на прибыль (подпункт 2.2 статьи 171 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК)). Следует ли в указанной ситуации нормировать расходы по благоустройству населенных пунктов?

9. Как физлицам легально оказывать услуги по выращиванию сельхозпродукции |

Налоговым кодексом Республики Беларусь предусмотрено право граждан заниматься оказанием услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции физическим лицам без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Как правильно это сделать?

12. О подоходном налоге при возмещении расходов по найму жилья при командировках |

В соответствии с абзацем 3 части 3 пункта 4 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь, при оплате плательщику расходов на служебные командировки как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределы освобождаются от подоходного налога с физических лиц фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно, по найму жилого помещения. Какие есть нюансы? 

13. О требованиях и ограничениях к помещениям, в которых могут размещаться игорные заведения |

С 1 апреля 2019 г. требования и ограничения к помещениям, в которых могут размещаться игорные заведения регламентированы пунктами 6 и 7 Положения об осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 10.01.2005 № 9 (в редакции Указа Президента Республики Беларусь от 07.08.2018 № 305).

14. Страховые взносы при налогообложении прибыли |

Организация в 2019 г. заключила со страховой компанией договор добровольного страхования медицинских расходов в пользу своих работников и близких родственников работников. Вправе ли организация учесть страховые взносы при налогообложении прибыли?

15. Верховный суд разъяснил порядок применения норм п. 4 ст. 33 НК РБ после отмены Указа № 488 |

Указом Президента Республики Беларусь от 18 апреля 2019 года № 151 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь» признан утратившим силу Указ Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 года № 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств». Верховным Судом в целях единообразного применения пункта 4 статьи 33 НК в адрес экономических судов направлены разъяснения об отдельных вопросах применения указанной нормы.

16. Учет в затратах процентов по кредиту, взятому на строительство жилого дома для работников |

На балансе унитарного предприятия числится жилой дом. Квартиры, находящиеся в данном доме, являются жилыми помещениями коммерческого использования и переданы внаем работникам. Дом построен за счет кредита банка.
Учитываются ли проценты по указанному кредиту для целей исчисления налога на прибыль в затратах либо во внереализационных расходах?

17. Инвестиционный вычет |

Вправе ли организация республиканской формы собственности применять в 2018 г. и в 1 квартале 2019 г. инвестиционный вычет от стоимости объектов основных средств, а также от стоимости вложений в реконструкцию объектов, приобретенных (осуществленных) за счет безвозмездно полученных средств из инвестиционного фонда Министерства энергетики Республики Беларусь.

18. Ставка 0 % по налогу на прибыль и подоходному налогу при покупке доли в УФ |

ООО зарегистрировано в апреле 2013 г., доли в уставном фонде общества принадлежат резиденту Кипра (90%) и белорусским резидентам (10%). ООО не принимало решений о распределении прибыли и о выплате дивидендов. С 2013 г. ежегодно имелось кредитовое сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток». В 2019 г. резиденты Республики Беларусь - физическое лицо и юридическое лицо приобретают доли у ООО. Будут ли новые собственники при получении дивидендов иметь право на применение льготных ставок по налогу на прибыль и подоходному налогу в размере 0%?

19. Земельный налог у фермерского хозяйства |

Фермерское хозяйство (далее – ФХ) зарегистрировано 23.01.2018, в этом же году посадило сад. Выручка от реализации выращенной продукции поступит не ранее 2021 года. Никакой другой деятельности ФХ не осуществляло и не планирует осуществлять.
Следует ли уплачивать земельный налог в течение трех лет со дня государственной регистрации?

20. Регистрация ИП при размещении видеороликов на Youtube |

Физическое лицо на канале сайта Youtube размещает свои видеоролики. Youtube на основании пользовательского соглашения с физическим лицом размещает в данных видеороликах рекламу, которую в ходе просмотров видят посетители сайта. За количество просмотров видеороликов, а, соответственно и рекламы, физическое лицо получает от сайта Youtube вознаграждение.
Необходимо ли в данной ситуации физическому лицу регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

21. Особенности выставления ЭСЧФ с/х организациями |

В ходе проведения камерального контроля налоговыми органами устанавливаются случаи, когда сельскохозяйственные организации приобретают, например, удобрения за счет собственных средств, в последствие получают бюджетное финансирование на закупку удобрений. При этом не «восстанавливают» (не исключают из налоговых вычетов) суммы НДС по покупкам.

22. С 1 января 2020 иностранная безвозмездная помощь будет получаться по новому |

Новая редакция Декрета «Об иностранной безвозмездной помощи» заработает с 1 января 2020 года. Заинтересованные государственные органы и белорусские банки согласовали проекты Декрета и «Положения о порядке получения, учета, регистрации, использования иностранной безвозмездной помощи, контроля за ее получением и целевым использованием».

23. Прием наличных денег при организации общественного питания в учреждениях образования |

Субъекты хозяйствования организуют питание учащихся в объектах общественного питания, расположенных в зданиях учреждений образования. В целях недопущения ошибок при приеме наличных денежных средств организаторами общественного питания разъясняем данный порядок.