Белорусскому музею передана на временное экспонирование выставка фарфора из Российской Федерации. По окончании выставки предающей стороне выплачивается вознаграждение, определенное в процентах от всей выручки, полученной от продажи входных билетов, а также вознаграждение за демонтаж выставки.
Возникает ли в данной ситуации объект налогообложения налогом на доходы?
За нарушение Покупателем условий контракта при осуществлении грузовых операций с вагонами Продавец уплачивает Перевозчику штраф за превышение нормативных сроков использования вагонов. В дальнейшем, в соответствии с условиями контракта сумма уплаченного Перевозчику штрафа компенсируется Продавцу Покупателем.
Условиями договора между белорусской организацией (заказчик) и иностранной (российской) организацией (исполнитель), предусмотрено, что исполнитель обязуется: оказывать заказчику услуги, связанные с организацией оказания услуг (работ) в сфере подтверждения соответствия; организовать взаимодействие заказчика с органом по сертификации продукции и (или) испытательной лабораторией. Возникает ли объект налогообложения налогом на доходы?
Организацией заключен договор с Европейским банком реконструкции и развития о предоставлении кредитной линии. В соответствии с договором Банку выплачиваются проценты и иные платежи в качестве компенсации расходов, понесенных им перед другими иностранными организациями.
ИП заключил договоры с нерезидентом на оказание услуг по разработке мобильного приложения, а также услуг по размещению данного мобильного приложения в сети Интернет, с последующим его техническим сопровождением и лицензионный договор об использовании ПО.Кроме того нерезидент осуществляет внедрение ПО и дальнейшее ее обслуживание. Должен ли ИП удерживать налог на доходы из сумм, подлежащих уплате нерезиденту по этим договорам?
В спецификации к контракту и в акте отдельными строками выделены услуги по организации доставки груза из РФ в г. Минск, дополнительная обработка груза, информирование о статусе и местонахождении груза, страхование груза
57
Белорусская организация приобрела промышленное оборудование у немецкой компании. До момента поставки оборудования в Республику Беларусь было подписано дополнительное соглашение об оказании компанией-продавцом услуг по монтажу, установке, наладке, тестированию приобретённого оборудования. Возникает ли в такой ситуации объект по налогу на доходы иностранных юридических лиц?
В связи со вступлением в силу новой редакции НК, поступающими вопросами по применению главы 17 НК и мер административной ответственности по статье 13.7 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях, Министерство по налогам и сборам письмом 09.08.2019 № 4-2-15/01723 разъяснило порядок применения мер ответственности в случае уплаты налога на доходы за счет средств налогового агента. а также порядок зачета налога на доходы.
Республика Беларусь признает приоритет общепризнанных принципов международного права и обеспечивает соответствие им налогового законодательства. Если нормами международных договоров Республики Беларусь установлены иные нормы, чем те, которые предусмотрены настоящим Кодексом и иными законодательными актами Республики Беларусь, то применяются нормы международного договора, если иное не установлено частью второй настоящего пункта. Для целей избежания двойного налогообложения как правило требуется подтверждение налогового резидентства. Как подтвердить свое резидентство в Республике Беларусь?
МНС в сентябре 2018 г. опубликовало на своём сайте большое обзорное письмо от 05.09.2018 № 2-3-13/01664 по вопросам налогообложения резидентов ПВТ. Один из рассмотренных вопросов касался освобождения от НДС согласно пункту 32 Положения о ПВТ и ставки налога на доходы иностранных организаций в размере 0% согласно пункту 33 Положения о ПВТ к оборотам (доходам) в связи с заказом резидентом ПВТ у нерезидента услуг по регистрации доменов и/или услуг по выпуску SSL-сертификатов.
Позиция МНС, изложенная в ответе, в феврале пересмотрена. Приведём прежнюю и новую позицию.
Как определяется налоговая база по доходам иностранных организаций, дата начисления которых согласно
статье 191
Налогового кодекса Республики Беларусь приходится на период с 01.01.2019, от недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь, переданного в доверительное управление?
Налоговым периодом налога на доходы признается квартал, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы, если иное не установлено
статьей 193 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК).
По каким видам доходов иностранных организаций налоговый агент по налогу на доходы вправе выбрать на 2019 год дату начисления дохода (платежа) иностранной организации для целей исчисления налога на доходы? 
Белорусская организация планирует взять в аренду буровую установку у резидента РФ. При оплате арендной платы за пользование буровой установки арендодателю (резиденту РФ) какие налоговые обязательства возникают у организации (резидента РБ)?
В связи с изменениями, внесенными в п. 1.3 ст. 189 Налогового кодекса Республики Беларусь, в частности в определение термина "роялти", МНС письмом от 23.01.2019 № 4-2-15/01091 разъяснило порядок применения статьи «Роялти» («Доходы от авторских прав и лицензий») соглашений об избежании двойного налогообложения, применяемых Республикой Беларусь, к доходам иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, от аренды, лизинга транспортных средств, получаемым от источников в Республике Беларусь.
Министерство по налогам и сборам в связи с поступавшими вопросами о
применении статьи «Роялти» («Доходы от авторских прав и лицензий»)
соглашений об избежании двойного налогообложения, применяемых
Республикой Беларусь, к доходам иностранных
организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через
постоянное представительство, письмом от 23.01.2019 № 4-2-15/01091 разъяснило порядок налогообложения доходов от аренды,
лизинга транспортных средств, получаемым от источников в Республике
Беларусь.
В соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса Республики Беларусь с 2019 года налоговым периодом по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство является квартал, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы, если иное не установлено ст. 193 НК.
В связи со вступлением в силу Конвенции между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от уплаты налогов, подписанной в Минске 26 сентября 2017 года (далее – Конвенция), МНС письмом от 11.10.2018 № 4-2-5/01910 разъяснило порядок применения Конвенции.
МНС разъяснило порядок применения документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, для лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей Российской Федерации, доведя до сведения позицию ФНС России (письмо от 14.11.2018 № ОА-4-17/22159).
Между белорусской организацией и компанией – резидентом Российской Федерации заключен договор, согласно которому российская компания изготавливает изображение музейного предмета (цифровую съемку печатного издания), а также предоставляет права на использование этого изображения. Возникают ли в данной ситуации объекты для налогообложения?
Верно ли, что согласно пунктам 32 и 33 Положения освобождаются от НДС и налога на доходы платежи в виде вознаграждения за использование программного обеспечения (компьютерной программы) по неисключительной лицензии, производимые резидентами ПВТ в адрес нерезидентов Республики Беларусь (например, резидентов Российской Федерации)?
Рассматривается ли уплата вознаграждения за использование программного обеспечения (компьютерной программы) как роялти (для целей налога на доходы) и как реализация имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности (для целей НДС)?
Применяется ли освобождение от НДС согласно пункту 32 Положения о ПВТ и ставка налога на доходы иностранных организаций в размере 0% согласно пункту 33 Положения о ПВТ к оборотам (доходам) в связи с заказом резидентом ПВТ у нерезидента услуг по регистрации доменов и/или услуг по выпуску SSL-сертификатов?
Попадает ли под регулирование пунктов 32 и 33 Положения о ПВТ приобретение технической поддержки программного обеспечения или обновления программного обеспечения у иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь?
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь подготовило обзорное письмо по применению норм Декрета Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2005 г. № 12 «О Парке высоких технологий» (в редакции Декрета Президента Республики Беларусь от 21.12. 2017 № 8)
Иностранная компания оказала белорусской организации услуги по подтверждению соответствия проведенной оценки качества активов требованиям международных стандартов.
Возникает ли в такой ситуации объект для исчисления НДС и налога на доходы?
Белорусская организация заключила с иностранной компанией - резидентом Австрии договор на перевозку. Услуга оказана в мае 2018 г. (акт), оплата произведена 28 июня 2018г. Возникает ли в такой ситуации налог на доходы? За какой месяц следует подавать декларацию? Когда должен быть уплачен налог на доходы?
Постановлением Минфина и МНС Республики Беларусь от 15 августа 2018 г. № 59/20 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 22.08.2018, 8/33397) определен перечень бирж, прохождение облигацией процедуры листинга на которых является условием применения механизма налогообложения, предусмотренного Указом Президента Республики Беларусь от 20 июля 2018 г. № 286 «О налогообложении отдельных доходов».
Предприятие (резидент РБ) покупает у разработчика (резидента Великобритании) программное обеспечение (в контракте - «продукт») с целью дальнейшей перепродажи этого программного обеспечения «для использования в сфере образования стран, указанных в перечне» (в перечне - территория Республики Беларусь и Российской Федерации).
Белорусская организация выплачивает дивиденды своему учредителю – резиденту Кипра.
Можно ли применить ставку налога на доходы 5 % (при наличии сертификата резиденства) если уставный фонд иностранной компании пополнялся за счет прибыли белорусской организации?
Белорусской организацией заключен договор франчайзинга с российской компанией. По договору нерезидент предоставляет резиденту за вознаграждение комплекс исключительных прав, включая право использования фирменного наименования правообладателя и нераскрытой информации, а также других объектов интеллектуальной собственности (товарного знака, знака обслуживания и т.п.), предусмотренных в договоре франчайзинга, для применения в предпринимательской деятельности резидента. Однако правообладателем всего лицензионного комплекса является компания – резидент Швейцарии, с которой у российской компанией заключен договор субфранчайзинга.
