НДС

За какой период дипломатические и консульские учреждения, представительства международных организаций вправе обращаться за возвратом (возмещением) НДС?

В совместном письме от 30.01.2019 № 2-1-9/00283/5-1-17/29 «О налогообложении НДС операций с возвратной тарой» Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерство финансов Республики Беларусь разъясняют порядок исчисления НДС с 01.01.2019 при отгрузке (возврате) возвратной тары.

С 2019 года, в соответствии с пунктом 17 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК-2019) при представлении плательщиком налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость с внесенными изменениями и (или) дополнениями на уменьшение суммы НДС, исчисленной ранее при ввозе товаров с территории государств - членов Евразийского экономического союза, на суммы НДС, ранее уплаченные при ввозе товаров и отраженные в составе налоговых вычетов, изменяется период в котором производится уменьшение сумм налоговых вычетов.

МНС проинформировал о том, что при наличии отклонения по результатам предварительного контроля, плательщикам - пользователям портала электронных счетов-фактур следует обратить внимание на данные, отраженные в протоколах контроля по графам «по данным декларации». При отражении в протоколах  данных из «неактуальных» налоговых деклараций (расчетов) по НДС (при наличии у плательщика подтверждения налогового органа о приеме «актуальной» декларации) отклонения считаются  необоснованными.

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь и с учетом разъяснений Министерства транспорта и коммуникаций, Государственного таможенного комитета, ассоциации «БАМАП», ассоциации «БАМЭ» подготовило разъяснения по вопросу обоснованности применения нулевой ставки НДС по копиям CMR-накладных.

С 2019 года, в связи с принятием НК-2019, поменялось основание для применения ставки НДС в размере ноль (0) процентов при реализации экспортируемых транспортных услуг. Новый порядок обоснования применения ставки НДС 0% при реализации экспортируемых транспортных услуг будет применяться к операциям момент фактической реализации которых наступит после 01.01.2019 г.

При формировании в 2019 году ЭСЧФ, его номер должен формироваться по правилам следующего шаблона:
XXXXXXXXX-GGGG-NNNNNNNNNN, где  9 первых знаков (Х) – УНП пользователя (резидента Республики Беларусь);  4 следующих знака (G) – это цифры года (2019) на момент выставления ЭСЧФ.

Анализ ЭСЧФ, загруженных субъектами хозяйствования в АИС «Учет счетов-фактур» показывает, что некоторые субъекты хозяйствования неправильно заполняют реквизиты строки 30 ЭСЧФ: накладным, оформляемым на бумажном носителе, присваивается вид документа «электронная ТТН-1» и заполняются реквизиты граф «код формы» и «серия».

В связи с возникающими вопросами при оказании услуг собственными силами арендодателя Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь  разъяснило следующее.

Арендодатель в рамках договора аренды, выполняет собственными силами для арендатора работы по санитарному содержанию, обслуживанию, эксплуатации, ремонту мест общего пользования. Расходы по выполнению указанных работ, возмещаются арендатором.
Возникает ли у арендодателя в указанной ситуации объект для исчисления налога на добавленную стоимость (далее – НДС)?

Организация (отчетный период – месяц) приняла на учет ввезенные из России товары в сентябре 2018 г. 15 октября 2018 г. была подана декларация по НДС, в т.ч. часть II, за сентябрь 2018 г. без отражения «ввозного» НДС в вычетах, поскольку он еще не был уплачен. Сумму НДС к уплате по частям I и II декларации организация оплатила собственными денежными средствами 19 октября 2018 г. В этот же день она подала в ИМНС заявление о ввозе и уплате косвенных налогов и направила на Портал ЭСЧФ, указав строке 3 дату 30 сентября.
Вправе ли организация представить уточненную декларацию по НДС за сентябрь 2018 года с отражением суммы «ввозного» НДС в составе налоговых вычетов? (Яцкевич Светлана, специалист по налогообложению)

Организация оказывает экспедиционные услуги воздушным, железнодорожным, морским транспортом, при осуществлении грузоперевозки воздушным путем по маршруту из Китая в Республику Беларусь агент предоставляет копии авианакладных, копии накладных не заверенные. Может ли такая копия авианакладной, служить основанием для применения нулевой ставки НДС? Кем может быть заверена копия авианакладной?

Каким образом следует производить передачу сумм НДС (вычетов) главному товарищу в том случае, если для производства бетона куплен щебень в 2018 году и предъявленный НДС принят в полном размере к вычету за 2018 год, а использование бетона при производстве строительно-монтажных работ, переданных в качестве вклада участника простого товарищества, происходит в 2019 году?
Необходимо ли осуществлять корректировку налоговых вычетов за 2018 год и представлять уточненную налоговую декларацию по НДС за 2018 год? Как создать ЭСЧФ по НДС при передаче налоговых вычетов?

Согласно п. 4 ст. 107 НК суммы НДС, приходящиеся на затраты, понесенные плательщиком до начала строительства создаваемых объектов основных средств и являющиеся вложениями в долгосрочные активы плательщика, могут приниматься к вычету в порядке, установленном для вычета НДС по приобретенным основным средствам, с даты начала строительства. Что является датой начала строительства для целей применения данной нормы НК? (Молочко И.С., г. Брест)

Учреждение общего среднего образования сдает макулатуру. Освобождаются ли от НДС обороты по реализации макулатуры согласно подп. 1.29 ст. 94 НК, как обороты по реализации на территории товаров (работ, услуг), произведенных (выполненных, оказанных) обучающимися и предусмотренных учебно-программной документацией, планом воспитательной работы учебного заведения, программами воспитания при осуществлении учебными заведениями видов деятельности по перечню, утверждаемому Совмином?  Что указать в графе «Ставка НДС, %» в первичном учетном документе на сдачу макулатуры и в ЭСЧФ? (Шех Ольга)

Организация ввезла товар из РФ 09.09.18 - цена 10 000 руб. и 10.09.18 затаможила и отгрузила этот же товар в дальнее зарубежье с ценой 10 100 руб., наценка 10% (суммы указаны в эквиваленте в бел. руб.). За 9-й месяц организация отражает ввозной НДС из РФ на сумму 2 000 руб., который следует оплатить не позже 20.10.18, и по НДС = 0% отражает выручку 10 100 руб., а также заполняет Приложение № 2 на указанную сумму, т.к. есть наличие НДС=0%.
Имеет ли организация право принять к вычету НДС из РФ в сумме 2000 руб. за 9-й месяц, если декларация за 9-й месяц подана 17.10.18, и 17.10.18 подано заявление о ввозе товара из РФ, а также 17-го выставлены ЭСЧФ по ввезенному товару и вывезенному товару?

Применяется ли пункт 11 Протокола о порядке взимания косвенных налогов, согласно которому налоговая база по НДС определяется на дату, предусмотренную договором (контрактом) лизинга для уплаты каждого лизингового платежа, в размере части первоначальной стоимости товаров (предметов лизинга), приходящейся на каждый лизинговый платеж?
В какой сумме лизингодателю следует определить налоговую базу НДС в части контрактной стоимости предмета лизинга: в сумме полученного платежа по предоплате или в сумме по курсу Нацбанка на дату передачи предмета лизинга?

Предприятием изготовливает конструкции и контейнера из давальческого сырья (материалов). Является ли основанием для применения ставки НДС в размере ноль (0) процентов при реализации экспортируемых работ по производству товаров из давальческого сырья (материалов) наличие в качестве документа, подтверждающего принадлежность выполненных работ к работам собственного производства, только акта экспертизы,  подтверждающего отнесение  работ и услуг к работам и услугам собственного производства, выданного в установленном порядке Белорусской торгово-промышленной палатой?

С января 2018 при заполнении электронного счета – фактуры (далее – ЭСЧФ) в справочник видов документов добавлен вид «Без документа» (код 600). В каких случаях его следует применять?

Организация выиграла дело в суде о нарушении заказчиком условий договоров, по решению суда должнику присудили погасить сумму долга и выплатить пеню и штраф. Должник оплатил частично.
Какова очередность погашения всей суммы для целей исчисления НДС?

Организация - резидент РБ заключила договор на оказание услуг с резидентом ОАЭ. Белорусской организацией выполняются инжиниринговые услуги. Работа будет производиться дистанционно, т.е сотрудники исполнителя оказывают услугу на удаленном доступе, не выезжая за пределы РБ. Кто является плательщиком НДС? 

Между белорусской организацией и компанией – резидентом Российской Федерации заключен договор, согласно которому российская компания изготавливает изображение музейного предмета (цифровую съемку печатного издания), а также предоставляет права на использование этого изображения. Возникают ли в данной ситуации объекты для налогообложения?