RSS

НДС

Возврат вещей по договору займа по большей стоимости

Возврат вещей по договору займа по большей стоимости |

С/х организации в августе 2019 года другая с/х организация возвратила ранее взятые корма по договору займа. Однако, стоимость возвращенных кормов выше стоимости переданных. Следует ли сельскохозяйственной организации - заимодавцу корректировать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость? НДС, займ, возврат, налоговая база
Количество показов:  20
О нормируемых затратах  и применении налоговых вычетов

О нормируемых затратах и применении налоговых вычетов |

В связи с вступлением в силу с 1 января 2019 года новой редакции Налогового кодекса Республики Беларусь, которым установлен иной порядок определения норм естественной убыли (потерь, боя) потерь от недостачи и (или) порчи при хранении, транспортировке и (или) реализации товаров, запасов, при исчислении налогов на добавленную стоимость и на прибыль, письмом 19.09.2019 № 2-2-10/02095 разъяснило следующее.
НДС, налог на прибыль, потери, убыль
Количество показов:  89
Еще раз о порядке выставления ЭСЧФ по экспортируемым транспортным услугам

Еще раз о порядке выставления ЭСЧФ по экспортируемым транспортным услугам |

МНС напоминает плательщикам, что с 1 января 2019 года в соответствии с пунктом 2 статьи 126  НК ставка НДС в размере ноль процентов при реализации экспортируемых транспортных услуг подтверждается путем создания ЭСЧФ с обязательным указанием в нем, следующих сведений:
Особенности исчисления НДС при аренде

Особенности исчисления НДС при аренде |

По возникающим вопросам при исчислении налога на добавленную стоимость в соответствии с подп. 9.3 п. 9 ст. 122 Налогового кодекса Республики Беларусь Министерство по налогам и сборам разъяснило следующее.
аренда, возмещение, НДС, ставка
Количество показов:  32
Выбор отчетного периода по НДС

Выбор отчетного периода по НДС |

ООО, применяющее УСН без НДС, во II-ом квартале 2019 года приобрело услуги иностранной компании за использование сервиса Uber, в связи с чем возник объект обложения НДС. Первая налоговая декларация (расчет) по НДС за II квартал 2019 года плательщиком представлена 22.07.2019 (20.07.2019 – выходной день) и на титульном листе отметка о выборе отчетного периода (ежеквартально) не проставлена. Уточненная налоговая декларация (расчет) с проставлением на титульном листе соответствующей отметки (ежеквартально) представлена 24.07.2019. В изложенной ситуации имеет ли право плательщик применить отчетный период по НДС календарный квартал?
НДС, УСН, отчетный период, отметка
Количество показов:  29
ЭСЧФ по экспортируемым транспортным услугам

ЭСЧФ по экспортируемым транспортным услугам |

МНС напоминает субъектам хозяйствования, оказывающим экспортируемые транспортные услуги и (или) услуги транспортной экспедиции, что при выставлении электронных счетов-фактур особое внимание следует обратить на указание в ЭСЧФ следующих сведений.
НДС, вычет, экспорт, транспортная
Количество показов:  96
Вниманию инвесторов: изменения в Декрет № 10

Вниманию инвесторов: изменения в Декрет № 10 |

С 15 августа 2019 г. постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 15 августа 2019 г. № 538 внесены изменения в Положение о порядке согласования перечня товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных и использованных для строительства, оснащения объектов, предусмотренных инвестиционными договорами, заключенными в соответствии с Декретом № 10.
декрет № 10, НДС, перечень
Количество показов:  31
О льготе для учебных заведений

О льготе для учебных заведений |

В связи с началом нового учебного года напоминаем, что изменился Перечень видов деятельности, при осуществлении которых обороты по реализации на территории Республики Беларусь учебными заведениями товаров (работ, услуг) освобождаются от налога на добавленную стоимость в соответствии с подп. 1.31 п. 1 ст. 118 Налогового кодекса Республики Беларусь (п. 9 приложения 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 05.08.2019 № 515 "Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь по вопросам налогообложения").
НДС, льгота, вид деятельности, учебное
Количество показов:  23
НДС при ввозе технологического оборудования

НДС при ввозе технологического оборудования |

16 июля 2019 года Главой государства подписан Декрет № 4 «Об изменении декретов Президента Республики Беларусь». Положения данного нормативного правового акта  направлены на упрощение и совершенствование порядка уплаты таможенных платежей, в частности, налога на добавленную стоимость, в отношении технологического оборудования и запасных частей к нему, ввозимых на таможенную территорию ЕАЭС и помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.

Сроки выставления ЭСЧФ нужно соблюдать

Сроки выставления ЭСЧФ нужно соблюдать |

Несвоевременное выставление (направление) ЭСЧФ может повлечь применение мер административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 13.8 Кодекса об административных правонарушениях Республики Беларусь.

НДС, ЭСЧФ, сроки
Количество показов:  283
О налогообложении НДС и налогом на прибыль безвозмездной передачи по договорам спонсорской помощи

О налогообложении НДС и налогом на прибыль безвозмездной передачи по договорам спонсорской помощи |

В связи с поступающими вопросами по применению на практике в 2019 году нормы, установленной подпунктом 2.7.3 пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса Республики Беларусь,  в ситуациях, когда безвозмездная передача имущества (работ, услуг) производится субъектами хозяйствования  в рамках Указа Президента Республики Беларусь от 01.07.2005 № 300 «О предоставлении и использовании безвозмездной (спонсорской) помощи», МНС разъяснило следующее.

Вниманию плательщиков, использующих труд инвалидов

Вниманию плательщиков, использующих труд инвалидов |

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь письмом от 17.06.2019 № 2-1-9/01371 разъяснило порядок применения освобождения от НДС для организаций, использующих труд инвалидов.
НДС, льгота, инвалиды
Количество показов:  160
Корректировка вычетов при возврате товара

Корректировка вычетов при возврате товара |

Организацией в январе 2019 года в связи с обнаружением брака возвращен белорусскому поставщику ранее приобретенный товар. Поставщик в феврале 2019 года выставил дополнительный электронный счет-фактуру (далее - ЭСЧФ) с указанием даты совершения операции - февраль 2019. Учетной политикой организации предусмотрено ведение книги покупок, отчетным периодом в целях исчисления налога на добавленную стоимость (далее - НДС) является календарный месяц.
В каком отчетном периоде организации необходимо произвести корректировку налоговых вычетов в сторону уменьшения в книге покупок? Какой порядок отражения данной корректировки в налоговой декларации (расчете) по НДС (далее - декларация)?
ЭСЧФ, НДС, возврат товара, корректировка
Количество показов:  266
Особенности выставления ЭСЧФ с/х организациями

Особенности выставления ЭСЧФ с/х организациями |

В ходе проведения камерального контроля налоговыми органами устанавливаются случаи, когда сельскохозяйственные организации приобретают, например, удобрения за счет собственных средств, в последствие получают бюджетное финансирование на закупку удобрений. При этом не «восстанавливают» (не исключают из налоговых вычетов) суммы НДС по покупкам.
НДС, вычет, с/х организация
Количество показов:  202
Выделение НДС из контрактной стоимости объекта лизинга

Выделение НДС из контрактной стоимости объекта лизинга |

Организация, применяющая УСН без исчисления и уплаты НДС приобрела в лизинг основное средство. В  первичном учетном документе, подтверждающем передачу предмета лизинга, лизингодателем предъявлена сумма НДС, приходящаяся на контрактную стоимость предмета лизинга. До истечения срока лизинга организация перешла на применение налога при УСН с уплатой НДС.
Имеет ли право организация выделить для вычета из контрактной стоимости основного средства сумму НДС, срок уплаты которой не наступил до момента перехода на уплату НДС?
НДС, лизинг, контрактная стоимость
Количество показов:  371
Корректировка вычетов при погашении кредита за счет средств бюджета

Корректировка вычетов при погашении кредита за счет средств бюджета |

Организация в 2010 – 2015 г.г. приобретала работы по строительству объекта за счет средств кредита банка. Суммы НДС, предъявленные при приобретении работ, приняты к вычету в 2010 – 2015 г.г. в 2019 году кредит погашен средствами из бюджета. Следует ли уменьшать суммы налоговых вычетов в 2019 году?
НДС, корректировка вычета, строительство
Количество показов:  195
Пересмотрена позиция МНС в отношении н/о резидента ПВТ при заказе у нерезидента услуги по регистрации доменов

Пересмотрена позиция МНС в отношении н/о резидента ПВТ при заказе у нерезидента услуги по регистрации доменов |

МНС в сентябре 2018 г. опубликовало на своём сайте большое обзорное письмо от 05.09.2018 № 2-3-13/01664 по вопросам налогообложения резидентов ПВТ. Один из рассмотренных вопросов касался освобождения от НДС согласно пункту 32 Положения о ПВТ и ставки налога на доходы иностранных организаций в размере 0% согласно пункту 33 Положения о ПВТ к оборотам (доходам) в связи с заказом резидентом ПВТ у нерезидента услуг по регистрации доменов и/или услуг по выпуску SSL-сертификатов.

Позиция МНС, изложенная  в ответе, в феврале пересмотрена. Приведём прежнюю и новую позицию. 

ПВТ, НДС, налог на доходы, домен
Количество показов:  351
Зачет сумм превышения по НДС в счет исполнения обязательства иного лица

Зачет сумм превышения по НДС в счет исполнения обязательства иного лица |

Статьей 137 Налогового кодекса регламентирован порядок зачета и возврата разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость (далее сумма превышения), исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, который включает в себя зачет в счет исполнения обязательства иного лица.

НДС, превышение, зачет, третье лицо
Количество показов:  199
Напоминание плательщикам НДС

Напоминание плательщикам НДС |

Напоминаем о том, что плательщики, которые избрали в соответствии с подпунктом 2.4 пункта 2 статьи 127 Налогового кодекса Республики Беларусь  отчетным периодом по НДС -  календарный квартал, и до настоящего времени не проинформировали  о таком решении налоговые органы по месту постановки на учет, вправе  не позднее 20-го февраля 2019 года  представить налоговую декларацию по НДС с внесенными изменениями и (или) дополнениями за 2018 год с проставлением соответствующей отметки однократно

НДС, период, квартал, отметка
Количество показов:  142
Аренда буровой установки у нерезидента. Какие налоги?

Аренда буровой установки у нерезидента. Какие налоги? |

Белорусская организация планирует взять в аренду буровую установку у резидента РФ. При оплате арендной платы за пользование буровой установки арендодателю (резиденту РФ) какие налоговые обязательства возникают у организации (резидента РБ)?
аренда, оборудование, буровая
Количество показов:  237
Исчисление НДС при операциях с возвратной тарой с 01.01.2019

Исчисление НДС при операциях с возвратной тарой с 01.01.2019 |

В совместном письме от 30.01.2019 № 2-1-9/00283/5-1-17/29 «О налогообложении НДС операций с возвратной тарой» Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерство финансов Республики Беларусь разъясняют порядок исчисления НДС с 01.01.2019 при отгрузке (возврате) возвратной тары.
НДС, реализация, тара
Количество показов:  644
Изменен порядок корректировки вычетов на суммы НДС уплаченные при ввозе

Изменен порядок корректировки вычетов на суммы НДС уплаченные при ввозе |

С 2019 года, в соответствии с пунктом 17 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК-2019) при представлении плательщиком налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость с внесенными изменениями и (или) дополнениями на уменьшение суммы НДС, исчисленной ранее при ввозе товаров с территории государств - членов Евразийского экономического союза, на суммы НДС, ранее уплаченные при ввозе товаров и отраженные в составе налоговых вычетов, изменяется период в котором производится уменьшение сумм налоговых вычетов.
ввозной НДС, вычеты, корректировка
Количество показов:  633
Возможны отклонения по результатам предварительного контроля, проводимого плательщиками в АИС «Учет счетов-фактур»

Возможны отклонения по результатам предварительного контроля, проводимого плательщиками в АИС «Учет счетов-фактур» |

МНС проинформировал о том, что при наличии отклонения по результатам предварительного контроля, плательщикам - пользователям портала электронных счетов-фактур следует обратить внимание на данные, отраженные в протоколах контроля по графам «по данным декларации». При отражении в протоколах  данных из «неактуальных» налоговых деклараций (расчетов) по НДС (при наличии у плательщика подтверждения налогового органа о приеме «актуальной» декларации) отклонения считаются  необоснованными.
НДС, контроль, декларация, ЭСЧФ
Количество показов:  259
О копиях CMR-накладных при реализации экспортируемых транспортных услуг

О копиях CMR-накладных при реализации экспортируемых транспортных услуг |

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь и с учетом разъяснений Министерства транспорта и коммуникаций, Государственного таможенного комитета, ассоциации «БАМАП», ассоциации «БАМЭ» подготовило разъяснения по вопросу обоснованности применения нулевой ставки НДС по копиям CMR-накладных.
НДС, 0%, перевозка, CMR
Количество показов:  490
Новый порядок обоснования ставки НДС 0 % при реализации экспортируемых транспортных услуг экспортируемых

Новый порядок обоснования ставки НДС 0 % при реализации экспортируемых транспортных услуг экспортируемых |

С 2019 года, в связи с принятием НК-2019, поменялось основание для применения ставки НДС в размере ноль (0) процентов при реализации экспортируемых транспортных услуг. Новый порядок обоснования применения ставки НДС 0% при реализации экспортируемых транспортных услуг будет применяться к операциям момент фактической реализации которых наступит после 01.01.2019 г.
Выставление ЭСЧФ в 2019 году по операциям 2018 года

Выставление ЭСЧФ в 2019 году по операциям 2018 года |

При формировании в 2019 году ЭСЧФ, его номер должен формироваться по правилам следующего шаблона:
XXXXXXXXX-GGGG-NNNNNNNNNN, где  9 первых знаков (Х) – УНП пользователя (резидента Республики Беларусь);  4 следующих знака (G) – это цифры года (2019) на момент выставления ЭСЧФ.
ЭСЧФ, 2019, номер
Количество показов:  1379
Свежие статьи на портале

1. НДС и налог на доходы при оплате нерезиденту услуги перевозки |

В спецификации к контракту и в акте отдельными строками выделены услуги по организации доставки груза из РФ в г. Минск, дополнительная обработка груза, информирование о статусе и местонахождении груза, страхование груза

2. Календарь налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) на октябрь 2019 года |

Календарь уплаты индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и неналоговых платежей, представления расчетов по ним в налоговые органы и платежных поручений в обслуживающий банк на октябрь 2019 года

4. Что изменилось в страховании? |

С 1 сентября 2019 г. изменен порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

5. ЭСЧФ по экспортируемым транспортным услугам |

МНС напоминает субъектам хозяйствования, оказывающим экспортируемые транспортные услуги и (или) услуги транспортной экспедиции, что при выставлении электронных счетов-фактур особое внимание следует обратить на указание в ЭСЧФ следующих сведений.

6. В положение о командировках внесены изменения |

С 7 сентября вступают в силу изменения в в Положение о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19 марта 2019 г. № 176. Данные изменения внесены Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 4 сентября 2019 г. № 595, опубликованным на Национальном правовом Интернет-портал Республики Беларусь 6 сентября. Постановление вступает в силу после его официального опубликования.

7. За нарушения порядка внешнеторговой деятельности привлечены к административной ответственности 34 юридических и 33 физических лица |

Комитетом государственного контроля за первое полугодие 2019 года привлечено к административной ответственности за нарушения порядка осуществления внешнеторговой деятельности 34 субъекта хозяйствования и 33 физических лица. Сумма штрафов составила почти 174 тыс. рублей.

8. ФСЗН разъяснил вопросы применения мер административной ответственности |

Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь разъяснил вопросы применения мер административной ответственности в соответствии со статьей 11.54 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях  к плательщикам обязательных страховых взносов (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям), нарушившим законодательство о государственном социальном страховании.

9. МНС предупреждает о вирусном ПО! |

Министерство по налогам и сборам проинформировало, что в настоящее время на электронные адреса плательщиков поступают сообщения с электронного адреса nalog.gov@tut.by,  якобы от имени Министерства по налогам сборам, которые содержат вредоносное программное обеспечение.

10. Вносятся изменения в порядок приватизации государственной собственности |

3 сентября 2019 г. Президент Республики Беларусь Александр Лукашенко подписал Декрет № 5, которым вносятся изменения в Декрет Президента Республики Беларусь от 20 марта 1998 г. № 3 «О приватизации государственной собственности в Республике Беларусь».