Статьи журнала Налоговый вестник

Статьи "Налоговый вестник"
RSS
Наличие уголовного дела и показания свидетелей еще не повод для признания недействительными ПУДов и доначисления налогов: судебная практика

Наличие уголовного дела и показания свидетелей еще не повод для признания недействительными ПУДов и доначисления налогов: судебная практика |

Финансовая составляющая деятельности любого предприятия зависит в том числе и от того, насколько грамотно выстроена судебная защита его интересов. При принятии решений суд защищает интересы добросовестных субъектов хозяйствования, руководствуясь как нормами права, так и собственным убеждением, оценивая доказательную базу в совокупности. Рассмотрим несколько наиболее интересных решений Верховного Суда, принятых в последнее время, связанных с финансовыми и налоговыми обязательствами сторон. налоги, проверки, суд, недействительные сделки
№ 17/2019
Н/о подарков детям работников

Н/о подарков детям работников |

К 1 сентября организация передала своим работникам, имеющим детей, школьные принадлежности в качестве подарка. Поскольку такая передача считается безвозмездной, будет ли она являться объектом обложения налогом на добавленную стоимость и если да, то будет ли этот НДС учитываться при налогообложении прибыли?
Учет затрат на страхование имущества

Учет затрат на страхование имущества |

Организация занимается производством махровых полотенец, оптовой и розничной продажей трикотажных товаров, нижнего белья, а также сдает в аренду принадлежащие на праве собственности административные офисные и складские помещения. Почти все имущество, участвующее в предпринимательской деятельности, застраховано.Страхование осуществляется на условиях правил добровольного страхования имущества предприятий и организаций. Можно ли в описанной ситуации учесть страховые взносы при налогообложении прибыли?
Изменения в страховой деятельности

Изменения в страховой деятельности |

Указом Президента Республики Беларусь от 11.05.2019 № 175 «О страховании» предусматривается либерализация условий осуществления страховой деятельности, увеличение возможностей в заключении договоров страхования в электронном виде, снижение страховых тарифов по отдельным видам обязательного страхования. Значимые изменения также затронули сегмент страхования жизни и обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Учет курсовых и суммовых разниц при оплате по договорному курсу

Учет курсовых и суммовых разниц при оплате по договорному курсу |

У организаций возникает много вопросов по поводу того, до какого момента обязательства считаются выраженными в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте. Разберемся в этом вопросе.
Ставка 0 % при выплате дивидендов

Ставка 0 % при выплате дивидендов |

В организации решение о распределении прибыли на выплату дивидендов не принималось с 2012 года. В течение последних нескольких лет был убыток от переоценки валютного кредита, но он никогда не превышал прибыль прошлых лет. На 01.01.2019 на сч. 84 имеется кредитовое сальдо, то есть нераспределенная прибыль прошлых лет. Может ли организация сейчас при выплате дивидендов применить нулевую ставку налога согласно п. 6 ст. 214 НК?
Как минимизировать налоговые платежи (часть 2)

Как минимизировать налоговые платежи (часть 2) |

Одним из крайних способов экономии на налогах является сокрытие доходов. Однако такой подход приведет не только к привлечению внимания контролирующих органов, но и к возможному прекращению деятельности предприятия. Поэтому все действия, направленные на минимизацию налогообложения, должны быть законными.
Внесены изменения в форму аудиторского заключения

Внесены изменения в форму аудиторского заключения |

Внесены изменения в форму аудиторского заключения по результатам оказания услуг по независимой оценке деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя) при его ликвидации (прекращении деятельности) и Инструкцию о требованиях, предъявляемых к форме и содержанию отчета по результатам оказания услуг по независимой оценке деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя) при его ликвидации (прекращении деятельности).
Что следует учитывать согласно новой редакции Закона «Об аудиторской деятельности»

Что следует учитывать согласно новой редакции Закона «Об аудиторской деятельности» |

Законом Республики Беларусь от 18.07.2019 № 229-З «Об изменении Закона Республики Беларусь «Об аудиторской деятельности» принята новая редакция Закона от 12.07.2013 № 56-З «Об аудиторской деятельности». Данное событие было ожидаемым, поскольку ему предшествовал ряд мероприятий и документов в рамках действия Евразийского экономического союза  по гармонизации законодательства государств — членов ЕАЭС.
Что нужно знать при использовании бланков документов с определенной степенью защиты

Что нужно знать при использовании бланков документов с определенной степенью защиты |

C целью эффективности государственного контроля за использованием полученных бланков документов с определенной степенью защиты и упорядочения их учета в республике создан электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции.
Изменены подходы к сохранению окружающей среды

Изменены подходы к сохранению окружающей среды |

27 сентября 2019 г. вступают в силу изменения в ряд законов в области охраны окружающей среды, внесенные Законом Республики Беларусь от 18.06.2019 № 201-З. Помимо приведения статей изменяемых законов в соответствие с изменениями других актов законодательства (например, указание на необходимость соблюдения только обязательных для исполнения ТНПА), а также ряда уточнений, есть и более существенные изменения, в том числе следующие.
К какому виду услуг можно отнести платные услуги бюджетной организации?

К какому виду услуг можно отнести платные услуги бюджетной организации? |

В каком нормативном правовом акте прописаны виды услуг классификации доходов бюджета по коду 45.08 «Доходы от оказания прочих платных услуг бюджетными организациями»? Можно ли отнести к прочим видам услуг: льготное протезирование, медицинское освидетельствование водителей (предрейсовый осмотр на факт употребления алкоголя), медицинское обеспечение мероприятия (присутствие медицинского работника на мероприятиях)?
Какова форма корректировочного акта при исправлениях в накладной?

Какова форма корректировочного акта при исправлениях в накладной? |

Производственная организация в своих договорах с покупателями определила, что в случае необходимости исправления стоимостных показателей в разделе I «Товарный раздел» первого и второго экземпляров накладной ТТН-1 или накладной ТН-2 оформляются корректировочным актом, содержащим сведения, установленные законодательством Республики Беларусь для первичных учетных документов, не менее чем в двух экземплярах. Установлена ли законодательством форма такого акта?
Утверждена форма заказа-поручения

Утверждена форма заказа-поручения |

Автомобильная перевозка грузов физических лиц осуществляется на основании договора об автомобильной перевозке груза физического лица. Заключение данного договора подтверждается составлением и выдачей заказчику автомобильной перевозки заказа-поручения по форме, утвержденной Министерством транспорта и коммуникаций, заверенного штампом или печатью автомобильного перевозчика.
Изменения в порядке привлечения работников к материальной ответственности

Изменения в порядке привлечения работников к материальной ответственности |

Законом Республики Беларусь от 18.07.2019 № 219-З «Об изменении законов»  внесены изменения в статьи Трудового кодекса Республики Беларусь, регулирующие порядок привлечения работников к материальной ответственности.
Что значит оценка вклада в уставный капитал другой организации до его справедливой стоимости?

Что значит оценка вклада в уставный капитал другой организации до его справедливой стоимости? |

С учетом норм Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Финансовые инструменты», утвержденного постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 22.12.2018 № 74 (далее — НСБУиО № 74), организация имеет возможность осуществлять оценку долевого финансового инструмента (вклад в уставный капитал другой организации (ООО)) до его справедливой стоимости. Каким образом можно осуществить эту оценку?
Отражение неосвоенных средств государственной поддержки

Отражение неосвоенных средств государственной поддержки |

Средств государственной поддержки поступило гораздо больше, чем было произведено затрат в текущем месяце. Каким образом следует учесть эти поступления с учетом того, что деньги перечислены на предыдущие затраты, потребность в которых была в январе — июле 2019 г.?
Пенсия по потере кормильца для усыновленного ребенка

Пенсия по потере кормильца для усыновленного ребенка |

Работница организации усыновила 2-летнего ребенка. Есть документальное подтверждение, что биологические родители ребенка умерли. Имеет ли ребенок право на пенсию по потере кормильца?
Покупка автомобиля при наличии задолженности  по зарплате

Покупка автомобиля при наличии задолженности по зарплате |

Организация приобрела служебный легковой автомобиль 27 июня 2019 г. Одновременно с этим работник организации уходил в трудовой отпуск с 28 июня 2019 г. 27 июня организация выплатила работнику отпускные, но осталась задолженность по зарплате. Может ли организация быть привлечена к ответственности за приобретение легкового автомобиля в целях использования его в качестве служебного автомобиля при наличии задолженности по заработной плате?
Когда можно получать наличные деньги для выплаты зарплаты?

Когда можно получать наличные деньги для выплаты зарплаты? |

Организация получает в банке наличные деньги для выплаты зарплаты. В случае если день выплаты зарплаты попадает на выходной день, когда бухгалтер должна обратиться в банк за получением денежных средств?
Алкогольное опьянение. Как должен быть оформлен листок нетрудоспособности?

Алкогольное опьянение. Как должен быть оформлен листок нетрудоспособности? |

В представленном работником листке нетрудоспособности, выданном за период оказания медицинской помощи в связи с заболеванием в стационарных условиях, в позиции «Вид нетрудоспособности» имелась запись «Заболевание общее, алкогольное опьянение». Правильно ли оформлен листок нетрудоспособности?
Дооценка при приобретении акций

Дооценка при приобретении акций |

Организация (ООО) имеет 100 акций ОАО, приобретенных по цене 5 руб. за акцию. В бухгалтерском учете ООО акции учитываются на сч. 06 «Долгосрочные финансовые вложения», поскольку приобретались с намерением получения по ним дохода более 12 месяцев. Впоследствии ООО приобретает еще 50 акций того же ОАО, но уже по 10 руб. за акцию. Следует ли ООО имевшиеся 100 акций дооценить до стоимости, по которой были приобретены 50 акций?
Н/о процентов по депозиту у ТС

Н/о процентов по депозиту у ТС |

Товарищество собственников использует УСН без уплаты НДС. Организации поступают денежные средства от членов товарищества на капитальный ремонт. Эти денежные средства товарищество размещает на банковском депозите, банк ежемесячно начисляет и переводит на расчетный счет товарищества проценты по депозиту. Подлежат ли налогообложению проценты с депозитного счета денежных средств, поступивших на капитальный ремонт?
Отражение в бухучёте стоимости программного комплекса

Отражение в бухучёте стоимости программного комплекса |

Организация приобрела в июле 2019 г. программный комплекс по расчету смет и процентовок SXW, срок использования которого установлен равным 7 месяцам в соответствии с договором купли-продажи. Верно ли будет учесть стоимость программного комплекса на сч. 04 «Нематериальные активы» и переносить ее на затраты с августа 2019 г. по февраль 2020 г.?
Налог на доходы и НДС у резидента ПВТ

Налог на доходы и НДС у резидента ПВТ |

Организация является резидентом  ПВТ. По договору с нерезидентом (Бельгия) организация получает доступ к программному обеспечению на интернет-сайте согласно партнерскому соглашению. По какой ставке будет происходить налогообложение налогом на доходы (в случае представления справки о местонахождении и в случае ее отсутствия)? Будут ли облагаться данные услуги НДС? Необходимо ли будет выставлять ЭСЧФ и по какой строке декларации по НДС необходимо указать эти услуги?

Свежие статьи на портале

1. Что изменилось в страховании? |

С 1 сентября 2019 г. изменен порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

2. ЭСЧФ по экспортируемым транспортным услугам |

МНС напоминает субъектам хозяйствования, оказывающим экспортируемые транспортные услуги и (или) услуги транспортной экспедиции, что при выставлении электронных счетов-фактур особое внимание следует обратить на указание в ЭСЧФ следующих сведений.

3. В положение о командировках внесены изменения |

С 7 сентября вступают в силу изменения в в Положение о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19 марта 2019 г. № 176. Данные изменения внесены Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 4 сентября 2019 г. № 595, опубликованным на Национальном правовом Интернет-портал Республики Беларусь 6 сентября. Постановление вступает в силу после его официального опубликования.

4. За нарушения порядка внешнеторговой деятельности привлечены к административной ответственности 34 юридических и 33 физических лица |

Комитетом государственного контроля за первое полугодие 2019 года привлечено к административной ответственности за нарушения порядка осуществления внешнеторговой деятельности 34 субъекта хозяйствования и 33 физических лица. Сумма штрафов составила почти 174 тыс. рублей.

5. ФСЗН разъяснил вопросы применения мер административной ответственности |

Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь разъяснил вопросы применения мер административной ответственности в соответствии со статьей 11.54 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях  к плательщикам обязательных страховых взносов (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям), нарушившим законодательство о государственном социальном страховании.

6. МНС предупреждает о вирусном ПО! |

Министерство по налогам и сборам проинформировало, что в настоящее время на электронные адреса плательщиков поступают сообщения с электронного адреса nalog.gov@tut.by,  якобы от имени Министерства по налогам сборам, которые содержат вредоносное программное обеспечение.

7. Вносятся изменения в порядок приватизации государственной собственности |

3 сентября 2019 г. Президент Республики Беларусь Александр Лукашенко подписал Декрет № 5, которым вносятся изменения в Декрет Президента Республики Беларусь от 20 марта 1998 г. № 3 «О приватизации государственной собственности в Республике Беларусь».

9. Календарь налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) на сентябрь 2019 года |

Календарь уплаты индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и неналоговых платежей, представления расчетов по ним в налоговые органы и платежных поручений в обслуживающий банк на сентябрь 2019 года

11. О резервах по сомнительным долгам при поступлении оплаты по долгу |

В случае поступления оплаты от должника в счет погашения дебиторской задолженности, по которой ранее были сформированы и учтены при налогообложении прибыли, а также при переносе сроков оплаты, в результате чего задолженность перестает быть сомнительной, резервы по сомнительным долгам, суммы такой оплаты подлежат включению в состав внереализационных доходов.

12. Со 2 сентября изменились цены на бланки накладных |

Со 2 сентября 2019 года вводятся в действие новые единые отпускные цены за 1 номер (без НДС) на бланки документов с определенной степенью защиты, информация о которых подлежит включению в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции.

13. МНС, ДФР и Верховный суд ответили на вопросы по применению налогового законодательства |

Министерство по налогам и сборам, Департамент финансовых расследований Комитета государственного контроля и Верховный суд ответили на вопросы по применению налогового законодательства, поступившие во время подготовки к круглому столу "Отдельные вопросы применения законодательства при проверке законности действий контролирующих органов", передает БЕЛТА.

14. Отменены некоторые лицензии |

2 сентября Президент Республики Беларусь Александр Лукашенко подписал Указ № 326 «О совершенствовании лицензирования», направленный на устранение избыточного регулирования в сфере лицензирования и упрощение требований, предъявляемых к лицензиатам.

15. Как прекратить деятельность агроэкотуризма? |

У физических лиц, осуществляющих деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкоткризма, есть обязанности направлять письменное уведомление в районный исполнительный комитет по месту нахождения агроэкоусадьбы субъекта агроэкотуризма не только о начале осуществления деятельности, но и о ее прекращении.

16. Сроки подключения к СККО, используемого ИП будут перенесены |

С учетом предложений Совета по развитию предпринимательства и Бизнес союза предпринимателей и юридических лиц «Конструктивный диалог» готовится проект постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь по переносу сроков подключения к системе контроля кассового оборудования (далее – СККО) кассового оборудования, используемого  индивидуальными предпринимателями. При этом предполагается увеличение сроков возможности использования кассового оборудования без установки СКНО

17. Вниманию инвесторов: изменения в Декрет № 10 |

С 15 августа 2019 г. постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 15 августа 2019 г. № 538 внесены изменения в Положение о порядке согласования перечня товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных и использованных для строительства, оснащения объектов, предусмотренных инвестиционными договорами, заключенными в соответствии с Декретом № 10.

18. Установлены нормы расхода топлива в области транспортной деятельности |

31 августа на сайте национального правового портала опубликовано Постановление Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 1 августа 2019 г. № 44 "Об установлении норм расхода топлива в области транспортной деятельности" (Регистрационный номер Национального реестра 8/34507, дата включения в Национальный реестр 28.08.2019).<br>

19. Налогообложение логистических услуг на территории СЭЗ |

Учитывая концептуальный  принцип  функционирования СЭЗ, особенности налогообложения в СЭЗ, установленные Налоговым кодексом Республики Беларусь, распространяются на деятельность резидентов СЭЗ, осуществляемую в пределах этих территориальных образований.

20. Как оформить перемещение КСА на новый объект? |

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю в торговом объекте с использованием кассового суммирующего аппарата без установленного средства контроля налоговых органов, планирует переезжать в новый торговый объект, расположенный по другому адресу. Как правильно оформить перемещение кассового аппарата на новый торговый объект?

22. О льготе для учебных заведений |

В связи с началом нового учебного года напоминаем, что изменился Перечень видов деятельности, при осуществлении которых обороты по реализации на территории Республики Беларусь учебными заведениями товаров (работ, услуг) освобождаются от налога на добавленную стоимость в соответствии с подп. 1.31 п. 1 ст. 118 Налогового кодекса Республики Беларусь (п. 9 приложения 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 05.08.2019 № 515 "Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь по вопросам налогообложения").

23. НДС при ввозе технологического оборудования |

16 июля 2019 года Главой государства подписан Декрет № 4 «Об изменении декретов Президента Республики Беларусь». Положения данного нормативного правового акта  направлены на упрощение и совершенствование порядка уплаты таможенных платежей, в частности, налога на добавленную стоимость, в отношении технологического оборудования и запасных частей к нему, ввозимых на таможенную территорию ЕАЭС и помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.