Статьи журнала Налоговый вестник

Статьи "Налоговый вестник"
RSS
Нюанс определения норм расходы топлива

Нюанс определения норм расходы топлива |

Организация использует в своей деятельности автомобиль, работающий на газу. При этом для такой модели автомобиля нормы расхода топлива установлены только при работе на бензине. Как в таком случае определить норму расхода топлива при работе на газу: установить приказом руководителя временную норму расхода топлива, весь расход топлива считать сверхнормативным либо есть другой вариант? автомобиль, топливо, газ, бензин, норма
№ 09/2019
Прием выручки при осуществлении выставочной деятельности

Прием выручки при осуществлении выставочной деятельности |

Организация занимается выставочной деятельностью и принимает выручку наличными  в кассу без применения кассового аппарата. При этом оформляется ПКО согласно  постановления Минфина от 29.03.2010 № 38 . Однако постановлением Минторга от 23.08.2011 № 34 «О мерах по реализации постановления Совета Министров Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 912» регламентировано оформлять квитанцию о приеме наличных денежных средств. Правильно ли оформляется прием выручки с применением ПКО. В каких случаях нужно оформлять такую квитанцию?

Как правильно списать стоимость нотариальной (исполнительной) надписи?

Как правильно списать стоимость нотариальной (исполнительной) надписи? |

Как правильно списать стоимость нотариальной (исполнительной) надписи, которая была оплачена в связи с взысканием дебиторской задолженности? Надпись сделана и оплачена в июне, задолженность до сих пор не взыскана.
Вычет по подоходному в сумме расходов на газификацию жилого дома

Вычет по подоходному в сумме расходов на газификацию жилого дома |

Работник организации состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и осуществляет строительство жилого дома собственными силами без привлечения застройщика или подрядчика. Можно ли предоставить работнику имущественный вычет в сумме расходов на газификацию жилого дома, понесенных путем вступления в кооператив по газификации и внесения взносов наличными средствами, что подтверждается справкой, выданной председателем кооператива?
Льготируем земельный налог по  п. 1.17 ст. 239 НК

Льготируем земельный налог по п. 1.17 ст. 239 НК |

Организация, которой на праве собственности принадлежит здание, планирует разместить на его крыше установку по использованию возобновляемых источников энергии — фотоэлектрическую станцию, взятую в аренду. Вырабатываемая электрическая энергия будет использоваться для собственных нужд организации. Вправе ли в описанной ситуации организация применить льготу по земельному налогу в соответствии с п. 1.17 ст. 239 Налогового кодекса Республики Беларусь ?

Десять непростых ситуаций при расчетах с персоналом

Десять непростых ситуаций при расчетах с персоналом |

Обязана ли организация предоставлять свободный от работы день работнику, имеющему четырех детей? Кто несет расходы на оплату свободного дня? Что является источником выплаты данных средств — прибыль или себестоимость? Каким образом указанная выплата учитывается при налогообложении?
Порядок отражения нормируемых затрат

Порядок отражения нормируемых затрат |

С 2019 года совокупный размер прочих нормируемых затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, не может превышать 1% выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и сумм доходов от операций по сдаче в аренду, иное возмездное и безвозмездное пользование имущества. Каким образом организовать бухгалтерский учет данных расходов, чтобы налоговый учет этих расходов был несложным?
Учет программного обеспечения для СТО

Учет программного обеспечения для СТО |

Организация в 2019 г. приобрела и учла на сч. 04 «Нематериальные активы»:
  • программное обеспечение для СТО. Права на использование программного обеспечения переданы на срок 12 месяцев;
  • программное обеспечение «Расчет стоимости и трудоемкости ТО для СТО». Права на использование программного обеспечения переданы на срок 12 месяцев. Верно ли организация отразила в бухгалтерском учете программное обеспечение?
Налогообложение роялти

Налогообложение роялти |

Выплата роялти нерезидентам часто используется компаниями с целью оптимизации налогообложения. Это повышает внимание налоговых органов к такого рода сделкам и платежам. Поэтому крайне важно при заключении лицензионных договоров и выплатах роялти нерезидентам учитывать целый ряд факторов, чтобы обезопасить себя от возможных неприятных последствий.
Обложение налогом на прибыль дооценки акций до цены реализации

Обложение налогом на прибыль дооценки акций до цены реализации |

Возникает ли объект обложения налогом на прибыль в отношении суммы увеличения стоимости акций в связи с их оценкой исходя из их справедливой стоимости?
Является ли день субботника рабочим днем?

Является ли день субботника рабочим днем? |

Поскольку субботник — это добровольное привлечение к труду работников, наниматель должен получить согласие работника на участие в нем. Как же квалифицировать время, проведенное на республиканском субботнике? Обратимся к трудовому законодательству. 

Особенности учета субботника в 2019 году

Особенности учета субботника в 2019 году |

Рассмотрим отражение в бухгалтерском учете проведения субботника на рабочих местах, приобретения инвентаря и материалов для субботника, а также правила учета при подготовке детских оздоровительных и спортивных оздоровительных лагерей к новому сезону во время субботника.
Реализация товаров в обмен на подарочные сертификаты в рамках проведения рекламной акции

Реализация товаров в обмен на подарочные сертификаты в рамках проведения рекламной акции |

Как правильно оформить и отразить в бухгалтерском и налоговом учете реализацию товаров в обмен на подарочные сертификаты в рамках проведения рекламной акции?
Нужно ли платить страховые взносы с аванса работникам?

Нужно ли платить страховые взносы с аванса работникам? |

Согласно консультации, данной начальником контрольно-ревизионного отдела Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, при выплате аванса взносы в Фонд можно не уплачивать, а только предоставить в банк справку. При этом некоторые специалисты утверждают, что при каждой выплате в пользу работника должны уплачиваться страховые взносы. Так как же быть?
Бухгалтерский учет и налогообложение расходов будущих периодов

Бухгалтерский учет и налогообложение расходов будущих периодов |

Как правильно отразить в учете выплату отпускных, приходящихся на будущие отчетные периоды, затраты, связанные с новым строительством, а также расходы по страхованию?
Учет давальческого сырья у заказчика при переработке подрядчиком

Учет давальческого сырья у заказчика при переработке подрядчиком |

В производственной деятельности предприятий может возникнуть необходимость передать находящиеся в их собственности сырье и материалы (далее - сырье) на переработку сторонним организациям, чтобы в дальнейшем продукт переработки использовать в собственном производстве или для реализации. В хозяйственной практике это признается переработкой сырья на давальческих условиях. Рассмотрим тонкости учета и налогообложения.
Приобретаем сотовый телефон в рассрочку

Приобретаем сотовый телефон в рассрочку |

Организация приобрела сотовые телефоны у мобильного оператора в рассрочку сроком на 2 года, ежемесячно будет уплачиваться фиксированная сумма в течение периода рассрочки. Мобильный оператор выписал товарную накладную на телефоны. Каким образом следует отразить в бухгалтерском учете рассматриваемую хозяйственную операцию?
Отражение в учете оплаты за товар банковской карточкой в последний день месяца

Отражение в учете оплаты за товар банковской карточкой в последний день месяца |

Организация, являющаяся плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения, осуществляет розничную торговлю через магазин.
Как правильно определить сумму выручки, если оплата за реализованный (переданный покупателю) товар произведена посредством банковской платежной карточки в последний день месяца (31 марта 2019 г.), а денежные средства по данной операции поступили на расчетный счет организации-продавца 1-го числа следующего месяца (1 апреля 2019 г.)?
Освобождение господдержки от уплаты налога на прибыль

Освобождение господдержки от уплаты налога на прибыль |

Государственное учреждение получает поддержку из республиканского бюджета согласно Указу Президента Республики Беларусь от 03.09.2010 № 457 «О поддержке отдельных организаций культуры и внесении изменения в Указ Президента Республики Беларусь от 28 декабря 1999 г. № 770».
Освобождается ли учреждение от уплаты налога на прибыль от осуществления культурной деятельности за 2018 год согласно ст. 181 Налогового кодекса Республики Беларусь?
Возникновение облагаемого налогом на прибыль дохода при выполнении научно-технических работ

Возникновение облагаемого налогом на прибыль дохода при выполнении научно-технических работ |

Возникает ли облагаемый налогом на прибыль доход в отношении стоимости имущественных прав, определяемой исполнителем поэтапно?
Командировочные расходы: на что обратить внимание при изучении нового документа

Командировочные расходы: на что обратить внимание при изучении нового документа |

Совет Министров своим постановлением от 19.03.2019 № 176 утвердил Положение о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках. Документ вступил в силу 23.03.2019 (распространяет свое действие на работников, направленных в командировки с 23 марта).
Любой новый нормативный документ всегда вызывает множество вопросов, тем более документ, который затрагивает интересы большого числа граждан (в командировки ездят многие). Осветить все вопросы в статье невозможно, но на отдельные постараемся обратить внимание.
Облагается ли налогом сумма компенсации при незаконном увольнении?

Облагается ли налогом сумма компенсации при незаконном увольнении? |

Торговая организация уволила менеджера по продажам. Работник посчитал свое увольнение незаконным и подал на организацию в суд. В ходе судебных разбирательств было выявлено, что работника уволили с нарушением законодательства. Согласно решению суда работник восстановлен на работе и организация обязана выплатить ему средний заработок за время вынужденного прогула, а также денежную компенсацию морального вреда. Какие из этих выплат освобождаются от подоходного налога?
Увольнение сотрудника, находящегося на больничном

Увольнение сотрудника, находящегося на больничном |

Работник организации не вышел на работу вследствие временной нетрудоспособности. В этот период у него заканчивается контракт. Можно ли его уволить в связи с истечением срока трудового договора?
Медосмотр для программистов

Медосмотр для программистов |

Законодательством предусмотрено для некоторых профессий прохождение обязательных медицинских осмотров. Предусмотрены ли для инженеров-программистов обязательные медицинские осмотры и будет ли их стоимость, оплаченная организацией своим работникам, являться для этих работников объектом обложения подоходным налогом?
Свежие статьи на портале

2. Как безработному получить бюджетную субсидию для организации предпринимательства? |

В соответствии с Положением о содействии безработным в организации предпринимательской деятельности, деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, ремесленной деятельности, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 07.03.2008 № 342, в целях организации предпринимательской деятельности безработным предоставляются субсидии за счет средств бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

3. Корректировка вычетов при возврате товара |

Организацией в январе 2019 года в связи с обнаружением брака возвращен белорусскому поставщику ранее приобретенный товар. Поставщик в феврале 2019 года выставил дополнительный электронный счет-фактуру (далее - ЭСЧФ) с указанием даты совершения операции - февраль 2019. Учетной политикой организации предусмотрено ведение книги покупок, отчетным периодом в целях исчисления налога на добавленную стоимость (далее - НДС) является календарный месяц.
В каком отчетном периоде организации необходимо произвести корректировку налоговых вычетов в сторону уменьшения в книге покупок? Какой порядок отражения данной корректировки в налоговой декларации (расчете) по НДС (далее - декларация)?

4. Комментарий МНС к постановлению от 16 апреля 2019 № 17 «Об изменении постановления МНС от 30 августа 2010 г. № 70» |

Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 16 апреля 2019 № 17 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 августа 2010 г. № 70» внесены изменения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 августа 2010 г. № 70 «О некоторых вопросах декларирования объемов производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта, табачного сырья и табачных изделий, установлении форм нарядов на отпуск этилового спирта», которые предусматривают следующее.

5. О порядке налогообложении подоходным налогом процентов по вкладу |

В июле 2018 года физическое лицо разместило во вклад в «Белагропромбанк» белорусские рубли. В в январе 2019 года возникла необходимость снять проценты по вкладу. Других доходов физическое лицо не получает. Имеет ли физическое лицо право на какие-нибудь льготы по подоходному налогу в части полученных процентов?

7. С 17 мая изменения в Положении о продукции собственного производства |

Постановлением Совмина от 14.05.2019 № 299 внесены изменения в Положение об отнесении продукции (работ, услуг) к продукции (работам, услугам) собственного производства, утвержденное постановлением Совмина от 17.12.2001 № 1817. Изменения вступают в силу с 17 мая 2019 года.

8. Какие упрощения ждать с 1 июня при работе с наличными деньгами? |

Национальным банком для упрощения работы субъектов хозяйствования с наличными деньгами постановлением правления от 19 марта 2019 г. № 117 утверждена Инструкция о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными, которое вступает в силу с 1 июня 2019 г.

9. Когда следует нормировать затраты на благоустройство? |

Благоустройство населенных пунктов является одним из основных видов деятельности организации на основании заключенных договоров. С 2019 года расходы по благоустройству населенных пунктов и прилегающих территорий, памятных мест включаются в состав прочих нормируемых затрат при исчислении налога на прибыль (подпункт 2.2 статьи 171 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК)). Следует ли в указанной ситуации нормировать расходы по благоустройству населенных пунктов?

10. Как физлицам легально оказывать услуги по выращиванию сельхозпродукции |

Налоговым кодексом Республики Беларусь предусмотрено право граждан заниматься оказанием услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции физическим лицам без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Как правильно это сделать?

13. О подоходном налоге при возмещении расходов по найму жилья при командировках |

В соответствии с абзацем 3 части 3 пункта 4 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь, при оплате плательщику расходов на служебные командировки как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределы освобождаются от подоходного налога с физических лиц фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно, по найму жилого помещения. Какие есть нюансы? 

14. О требованиях и ограничениях к помещениям, в которых могут размещаться игорные заведения |

С 1 апреля 2019 г. требования и ограничения к помещениям, в которых могут размещаться игорные заведения регламентированы пунктами 6 и 7 Положения об осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 10.01.2005 № 9 (в редакции Указа Президента Республики Беларусь от 07.08.2018 № 305).

15. Страховые взносы при налогообложении прибыли |

Организация в 2019 г. заключила со страховой компанией договор добровольного страхования медицинских расходов в пользу своих работников и близких родственников работников. Вправе ли организация учесть страховые взносы при налогообложении прибыли?

16. Верховный суд разъяснил порядок применения норм п. 4 ст. 33 НК РБ после отмены Указа № 488 |

Указом Президента Республики Беларусь от 18 апреля 2019 года № 151 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь» признан утратившим силу Указ Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 года № 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств». Верховным Судом в целях единообразного применения пункта 4 статьи 33 НК в адрес экономических судов направлены разъяснения об отдельных вопросах применения указанной нормы.

17. Учет в затратах процентов по кредиту, взятому на строительство жилого дома для работников |

На балансе унитарного предприятия числится жилой дом. Квартиры, находящиеся в данном доме, являются жилыми помещениями коммерческого использования и переданы внаем работникам. Дом построен за счет кредита банка.
Учитываются ли проценты по указанному кредиту для целей исчисления налога на прибыль в затратах либо во внереализационных расходах?

18. Инвестиционный вычет |

Вправе ли организация республиканской формы собственности применять в 2018 г. и в 1 квартале 2019 г. инвестиционный вычет от стоимости объектов основных средств, а также от стоимости вложений в реконструкцию объектов, приобретенных (осуществленных) за счет безвозмездно полученных средств из инвестиционного фонда Министерства энергетики Республики Беларусь.

19. Ставка 0 % по налогу на прибыль и подоходному налогу при покупке доли в УФ |

ООО зарегистрировано в апреле 2013 г., доли в уставном фонде общества принадлежат резиденту Кипра (90%) и белорусским резидентам (10%). ООО не принимало решений о распределении прибыли и о выплате дивидендов. С 2013 г. ежегодно имелось кредитовое сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток». В 2019 г. резиденты Республики Беларусь - физическое лицо и юридическое лицо приобретают доли у ООО. Будут ли новые собственники при получении дивидендов иметь право на применение льготных ставок по налогу на прибыль и подоходному налогу в размере 0%?

20. Земельный налог у фермерского хозяйства |

Фермерское хозяйство (далее – ФХ) зарегистрировано 23.01.2018, в этом же году посадило сад. Выручка от реализации выращенной продукции поступит не ранее 2021 года. Никакой другой деятельности ФХ не осуществляло и не планирует осуществлять.
Следует ли уплачивать земельный налог в течение трех лет со дня государственной регистрации?

21. Регистрация ИП при размещении видеороликов на Youtube |

Физическое лицо на канале сайта Youtube размещает свои видеоролики. Youtube на основании пользовательского соглашения с физическим лицом размещает в данных видеороликах рекламу, которую в ходе просмотров видят посетители сайта. За количество просмотров видеороликов, а, соответственно и рекламы, физическое лицо получает от сайта Youtube вознаграждение.
Необходимо ли в данной ситуации физическому лицу регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

22. Особенности выставления ЭСЧФ с/х организациями |

В ходе проведения камерального контроля налоговыми органами устанавливаются случаи, когда сельскохозяйственные организации приобретают, например, удобрения за счет собственных средств, в последствие получают бюджетное финансирование на закупку удобрений. При этом не «восстанавливают» (не исключают из налоговых вычетов) суммы НДС по покупкам.

23. С 1 января 2020 иностранная безвозмездная помощь будет получаться по новому |

Новая редакция Декрета «Об иностранной безвозмездной помощи» заработает с 1 января 2020 года. Заинтересованные государственные органы и белорусские банки согласовали проекты Декрета и «Положения о порядке получения, учета, регистрации, использования иностранной безвозмездной помощи, контроля за ее получением и целевым использованием».