Статьи журнала "Налоговый вестник"

RSS
Начисляем и выплачиваем дивиденды в 2019 году: правильно применяем пониженные ставки налогов

Начисляем и выплачиваем дивиденды в 2019 году: правильно применяем пониженные ставки налогов |

С 2019 года при принятии решений о начислении и выплате дивидендов есть возможность применять различные ставки налогообложения: 12, 6 и 0 процентов. В таблице эти ситуации продемонстрированы на примерах. Также важно помнить, что расчетным периодом признается календарный год, поэтому для правильного применения НК необходимо анализировать не квартальные или иные периоды, а соблюдать «стерильность» годовых периодов целиком. дивиденды, налог на прибыль, льготы, НК
№ 01/2019

Расчет отчислений части прибыли (дохода), подлежащей перечислению в бюджет

Расчет отчислений части прибыли (дохода), подлежащей перечислению в бюджет |

Организация производит расчет отчислений части прибыли (дохода), подлежащей перечислению в бюджет, и при заполнении строки 6 «Прибыль, направленная на создание и приобретение основных средств производственного назначения, их реконструкцию (модернизацию, реставрацию)...» формы расчета из суммы капитальных вложений не исключает сумму амортизации по основным средствам и нематериальным активам, при этом включает в данную строку приобретение всех основных средств, в том числе непроизводственного назначения. Верен ли такой подход?
Бухучет расходов на проектно-сметную документацию у бюджетной организации

Бухучет расходов на проектно-сметную документацию у бюджетной организации |

Бюджетная организация в 2013 г. оплатила из внебюджетных средств разработку проектно-сметной документации на выполнение работ по замене деревянного покрытия пола в здании на несгораемое (капитальный ремонт).В течение 5 лет капитальный ремонт по замене покрытия пола не проводился по причине отсутствия финансирования. С 2018 года потребность в замене полов стала неактуальной в связи с проведением капитального ремонта всего здания.
Можно ли списать эти расходы на разработку проектно-сметной документации за счет превышения доходов над расходами и если можно, то на основании каких документов?
Списание проектных работ по объекту, строительство (реконструкция) которого так и не было начато

Списание проектных работ по объекту, строительство (реконструкция) которого так и не было начато |

В каком порядке нужно отразить списание проектных работ по объекту, строительство (реконструкция) которого так и не было начато? Может ли предприятие воспользоваться нормами Указа № 284 при списании проектных работ по не произведенному строительству, учтенных на сч. 08 и сч. 97, и остаточной стоимости капитальных строений, предназначенных под снос, за счет средств добавочного фонда?
Умеете ли вы вести  бухгалтерский учет бланочной продукции? Не спешите отвечать..

Умеете ли вы вести бухгалтерский учет бланочной продукции? Не спешите отвечать.. |

Бланочная продукция к отдельным предметам в составе средств в обороте не относится, следовательно, предусматриваемый порядок переноса стоимости отдельных предметов в составе средств в обороте на счета учета затрат на производство, расходов на реализацию неприемлем. А поскольку это так, то бланочную продукцию следует списывать по мере ее использования (выдачи ответственным исполнителям как расходный материал). Однако для списания использованной бланочной продукции необходим дополнительный документ…
Уплата утилизационного сбора при ввозе транспортных средств и их комплектующих

Уплата утилизационного сбора при ввозе транспортных средств и их комплектующих |

При ввозе автомобиля на территорию Республики Беларусь обязательными являются уплата утилизационного сбора и последующее оформление документов, касающихся оплаты, в таможне. Рассмотрим некоторые аспекты его уплаты.
Предоставление скидки в период проведения акционных распродаж

Предоставление скидки в период проведения акционных распродаж |

В период праздников магазины розничной торговли как правило устраивают всевозможные акции, в том числе предоставление скидок покупателям. Предлагаем на примерах отследить последовательность определения розничных цен с учетом скидки, а также налогообложение
Налоговый вычет за предыдущие периоды

Налоговый вычет за предыдущие периоды |

Дочь работницы (работница одна воспитывает ребенка) получила в дневной форме получения образования первое высшее образование в БНТУ. В период ее обучения с 2013 года по июнь 2017 г. работница не представляла документы для исчисления ей стандартного налогового вычета. Можно ли сотруднице (основное место работы) как родителю ребенка предоставить стандартный вычет на иждивенца за прошлые годы и произвести соответственно перерасчет удержанного из заработной платы подоходного налога, если необходимые документы были представлены в декабре 2018 г.?
Определение налоговой базы подоходного налога при безвозмездной передаче

Определение налоговой базы подоходного налога при безвозмездной передаче |

При определении налоговой базы подоходного налога учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. При этом к доходам, полученным плательщиком в натуральной форме, относится оплата за него организациями или физическими лицами товаров (работ, услуг), иного имущества или имущественных прав, в том числе жилищно-коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах плательщика. Вместе с тем при налогообложении указанных доходов организация как налоговый агент должна учитывать ряд предусмотренных льгот.
Безвозмездная (спонсорская) помощь в виде передачи готовой продукции

Безвозмездная (спонсорская) помощь в виде передачи готовой продукции |

Производственная организация передала безвозмездную (спонсорскую) помощь сторонней организации в виде готовой продукции. На момент передачи фактическая себестоимость готовой продукции была неизвестна (готовая продукция числится по учетной цене, включая отклонения). В накладной отражена учетная цена, действующая на момент отгрузки.
В следующем месяце была определена себестоимость готовой продукции.Каким образом отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете? Из какой суммы следует исчислить НДС? По каким строкам в декларации по налогу на прибыль отражаются данные суммы?
Годовое заключение счетов бухгалтерского учета в бюджетных организациях

Годовое заключение счетов бухгалтерского учета в бюджетных организациях |

Годовое заключение счетов бухгалтерского учета в бюджетных организациях — один из подготовительных этапов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. рассмотрим его подробнее.
Готовимся к бухгалтерской отчетности: типичные нарушения, допускаемые организациями в 2018 г.

Готовимся к бухгалтерской отчетности: типичные нарушения, допускаемые организациями в 2018 г. |

Организации нередко допускают ошибки при ведении бухгалтерского учета. И часто эти ошибки связаны с тем, что не были отслежены либо были неверно трактованы изменения законодательства. В данном материале рассмотрим типичные нарушения, допущенные организациями в 2018 г. в связи с изменениями законодательства.
Обзор основных изменений 2019 года

Обзор основных изменений 2019 года |

Накануне Нового года были приняты поправки в Налоговый кодекс Республики Беларусь. Итак, что меняется? На момент написания материала планируется отменить сбор за проезд автотранспортных средств иностранных государств по автодорогам общего пользования Беларуси; отменить ставку налога на недвижимость в отношении незавершенного строительства (2%); отменить права местных советов увеличивать до 10 раз ставку налога на недвижимость по неиспользуемым объектам.
Таможенная процедура таможенного транзита

Таможенная процедура таможенного транзита |

Коммерческая организация перевозит автомобильным транспортом товар из Республики Беларусь в Калининградскую область России через территорию Латвии. Необходимо ли помещать этот товар под какую-либо таможенную процедуру?
Оффшорный сбор при переводе долга

Оффшорный сбор при переводе долга |

Организацией заключен договор займа, кредитором по которому является компания, зарегистрированная в оффшорной зоне. Выплата процентов производится одновременно с выплатой основного долга. С согласия нерезидента (кредитора) организацией был заключен договор перевода долга, по которому новым должником стало физическое лицо — резидент Республики Беларусь. Возникает ли у обязательство по уплате оффшорного сбора у первого или второго должника?
Выплата пособия за период болезни после увольнения с работы

Выплата пособия за период болезни после увольнения с работы |

В связи с окончанием срока действия заключенного контракта работник 30 ноября увольняется с работы. 11 декабря он представил плательщику по месту бывшей работы листок нетрудоспособности (продолжение ранее представленного) за период с 27 ноября по 10 декабря. Обязан ли плательщик назначить пособие за период временной нетрудоспособности после увольнения с работы (за период с 1 по 10 декабря), если уволенный работник является пенсионером по возрасту?

Оформление накладной при приобретении автомобиля

Оформление накладной при приобретении автомобиля |

Организация приобрела автомобиль. Продавец выписал товарную накладную формы ТН-2. Автомобиль перемещался своим ходом. Верно ли, что продавцом была оформлена товарная накладная формы ТН-2?
Меры ответственности за использование (применение) старых форм ТН-2 и ТТН-1

Меры ответственности за использование (применение) старых форм ТН-2 и ТТН-1 |

Какие меры ответственности применяются за использование (применение) старой формы документа при заполнении товарных, товарно-транспортных накладных?

Порядок налогообложения оплаченной стоимости израсходованной безучетной электроэнергии

Порядок налогообложения оплаченной стоимости израсходованной безучетной электроэнергии |

Каков порядок учета при налогообложении оплаченной стоимости израсходованной безучетной электроэнергии (не работал счетчик) по акту, составленному представителями «Минскэнерго», если суммарный годовой объем потребления электроэнергии у организации с учетом безучетного употребления не превышал установленных годовых норм потребления ТЭР?
Уменьшается ли выручка и налоговая база по НДС при возврате денег?

Уменьшается ли выручка и налоговая база по НДС при возврате денег? |

Организация на основании заключенного договора оказала физическому лицу платную медицинскую услугу. Стоимость услуги была в полном объеме оплачена физическим лицом, сумма была включена в выручку, начислен НДС. Спустя 3 месяца физическое лицо обратилось в организацию с претензией о том, что услуга была оказана некачественно. Руководством было принято решение о возврате физическому лицу денежных средств в полном объеме. Может ли организация в случае возврата денежных средств уменьшить выручку и налоговую базу по НДС?
Может ли оптовая фирма продать товар ниже себестоимости?

Может ли оптовая фирма продать товар ниже себестоимости? |

Может ли предприятие, основным видом деятельности которого является оптовая торговля, продать дорогостоящий товар в большом количестве по цене ниже себестоимости?
Налогообложение отходов производства

Налогообложение отходов производства |

Оптовая торговая организация (импортер) передала на утилизацию товары с истекшим сроком годности, которые образуют отходы производства. Лица, виновные в истечении срока годности товаров, не устанавливались. Облагается ли налогом на добавленную стоимость стоимость списанного товара? Включается ли в данной ситуации стоимость списанного товара в состав затрат при налогообложении прибыли?
Взыскание не полностью удержанных сумм подоходного налога: кто виноват?

Взыскание не полностью удержанных сумм подоходного налога: кто виноват? |

Статьёй 181 Налогового кодекса Республики Беларусь  устанавлены особенности уплаты (взыскания) неуплаченных (не полностью уплаченных), удержания не удержанных (не полностью удержанных), зачета (возврата) излишне уплаченных (удержанных) сумм подоходного налога с физических лиц.

Особенности реализации сахара белого со скидкой с установленных розничных цен

Особенности реализации сахара белого со скидкой с установленных розничных цен |

В соответствии с нормами национального законодательства сахар-песок включен в перечень социально значимых товаров, цены на которые регулируются Министерством антимонопольного регулирования и торговли не более 90 дней в течение одного года (позиция 6 «Сахар-песок»), утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17.01.2014 № 35. Порядок установления и применения цен на товары, указанные в Перечне № 35, определен Инструкцией о порядке установления и применения регулируемых цен (тарифов), утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 22.07.2011 № 111.

Учет канцелярских принадлежностей в коммерческих организациях

Учет канцелярских принадлежностей в коммерческих организациях |

В законодательстве по бухгалтерскому учету канцелярские принадлежности в коммерческих организациях не выделяются как самостоятельный объект учета. К таким принадлежностям можно отнести ручки и карандаши, линейки и бумагу, дыроколы и блокноты — список в любой организации может быть продолжен по мере необходимости. Общеизвестно, что все канцелярские принадлежности считаются отдельными предметами в составе средств в обороте и до какого-то срока учитываются в составе запасов.
Списание задолженности заемщиков

Списание задолженности заемщиков |

Организацией были предоставлены краткосрочные и долгосрочные займы другим организациям. Деятельность по предоставлению займов не является текущей деятельностью организации. В связи с исключением должников из ЕГР юридических лиц и индивидуальных предпринимателей организацией производится списание их задолженностей.
Каким образом списание сумм задолженностей будет отражаться в бухгалтерском учете? Учитывается ли их списание при налогообложении прибыли?
Учет подарков и материальной помощи сотрудникам

Учет подарков и материальной помощи сотрудникам |

Поскольку купленные подарки не являются товарно-материальными ценностями, приобретенными в качестве товаров для реализации, а также не соответствуют условиям принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств, их учет, по мнению автора, следует организовать на сч. 10 «Материалы» в соответствии с п. 16 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50.

Подарки бизнес-партнерам с логотипом организации

Подарки бизнес-партнерам с логотипом организации |

Руководителем организации принято решение преподнести бизнес-партнерам к Новому году подарочные сертификаты на сумму 100 бел. руб., а также подарочные коробки с продукцией, приобретенной у поставщиков, с изображением логотипа организации ориентировочной стоимостью 1 000 бел. руб. Как правильно отразить вручение таких подарков в учете организации?
Как правильно определить размер причиненного вреда

Как правильно определить размер причиненного вреда |

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 07.12.2016 № 1001 «О некоторых вопросах определения размера вреда (в том числе реального ущерба)» утверждено Положение о порядке определения размера вреда (в том числе реального ущерба), причиненного государству, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям противоправными действиями.

Оцените платные материалы на сайте с бесплатным доступом на 3 дня

Пользуйтесь всеми преимуществами сайта PROnalogi.by

Войдите под своей учетной записью

Свежие статьи на портале

1. О проезде машин по платным дорогам Беларуси во время II Европейских игр в 2019 году |

В целях комплексного урегулирования вопросов подготовки и проведения II Европейских игр 2019 года оператор системы BelToll принял решение, что в период с 10 июня по 10 июля 2019 г. освобождаются от платы за проезд по платным автомобильным дорогам Беларуси пользователи платной автомобильной дороги.

2. О проверке бланков строгой отчетности |

Статьей 22 Налогового кодекса для субъектов хозяйствования предусмотрена обязанность осуществлять  проверку первичных учетных документов на предмет их соответствия требованиям законодательства, а в случае их оформления от имени белорусской организации или белорусского индивидуального предпринимателя проверять - кому принадлежит бланк и действителен ли он.

3. Сведения, необходимые для ведения персонифицированного учета |

Памятка об основных требованиях по заполнению документов персонифицированного учета и сроках их представления, которые определены в Правилах индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в системе государственного социального страхования, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь  от 8 июля 1997 г. № 837.

4. Ставки единого налога для ИП г. Минска, применяемые с февраля |

Применяемые (наименьшие) с февраля 2019 года ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, составленные на основе таблиц к решению Минского городского Совета депутатов от 30.03.2018 № 29 и приложения 24 к Налоговому кодексу.

5. О применяемых коэффициентах к ставкам земельных платежей и налога недвижимость |

В 2019 году к ставкам земельного налога и налога на недвижимость применяются коэффициенты установленные решением Мингорсовета от 21 декабря 2016 г. № 255, в которое в декабре 2018 г. были внесены изменения. В отношении арендной платы за землю применяются коэффициенты, которые действовали и в 2018 году.

6. Правительством определены основные направления упрощения налогового законодательства |

В Правительстве состоялось заседание рабочей группы для подготовки предложений об упрощении налоговой системы Республики Беларусь под председательством Первого заместителя Премьер-министра Республики Беларусь Александра Турчина.

7. Населению будут доплачивать при скупке у них молока и мяса |

Министерство сельского хозяйства и продовольствия Беларуси приняло постановление от 29 января 2019 г. № 11, в котором устанавливается размер надбавок при скупке у населения мяса крупного рогатого скота и коровьего молока, соответствующая информация размещена на Национальном правовом интернет-портале.

10. Применение льготных ставок по УСН при сдаче в аренду |

Имеет ли право вновь зарегистрированная организация  с местом регистрации в г. Орша на применение льготных ставок по УСН в случае, если ею по итогам за 2019 г. будет осуществлена только деятельность по сдаче в аренду имущества (в т. ч. не находящего в его собственности)?


12. О реформировании национальной системы бухгалтерского учета и отчетности сектора государственного управления |

В целях повышения качества и прозрачности информации о финансовом положении и результатах деятельности организаций сектора государственного управления постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 09.02.2019 № 82 утверждена концепция реформирования национальной системы бухгалтерского учета и отчетности сектора государственного управления и план основных мероприятий по реализации концепции реформирования национальной системы бухгалтерского учета и отчетности сектора государственного управления.

13. Изменение порядка возврата государственной пошлины с 2019 года |

За возвратом государственной пошлины, независимо от того в какой бюджет она была уплачена, юридические лица и индивидуальные предприниматели должны обращаться с заявлением в налоговый орган по месту постановки на учет, а физические лица вправе обращаться  в любой налоговый орган районного уровня на территории  Республики Беларусь  независимо от того, где данный гражданин проживает и в каком налоговом органе стоит на учете.

14. Порядок определения налоговой базы земельного налога в 2019 году |

Налоговая база земельного налога определяется в порядке, предусмотренном главой 20 Налогового кодекса Республики Беларусь, в белорусских рублях на 1 января календарного года, за который производится исчисление налога.

15. Новое в исчислении налоговой базы по налогу на доходы |

Как определяется налоговая база по доходам иностранных организаций, дата начисления которых согласно статье 191 Налогового кодекса Республики Беларусь приходится на период с 01.01.2019, от недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь, переданного в доверительное управление?

16. Налоговый период налога на доходы |

Налоговым периодом налога на доходы признается квартал, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы, если иное не установлено статьей 193 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК).

По каким видам доходов иностранных организаций налоговый агент по налогу на доходы вправе выбрать на 2019 год дату начисления дохода (платежа) иностранной организации для целей исчисления налога на доходы?

17. С 1 апреля объекты налогообложения налогом на игорный бизнес будут учитывать в специальной компьютерной кассовой системе |

С 1 апреля 2019 г. объекты налогообложения налогом на игорный бизнес (игровые столы, игровые автоматы, кассы тотализаторов и кассы букмекерских контор) будут ставиться на учет в специальной компьютерной кассовой системе (СККС), обеспечивающей контроль за оборотами в сфере игорного бизнеса, ООО «Мониторинговый центр по игорному бизнесу».

18. Какой налог у ИП при осуществлении автомобильных перевозок пассажиров в регулярном сообщении? |

Индивидуальный предприниматель осуществляет автомобильные перевозки пассажиров в регулярном сообщении с использованием микроавтобусов. Является ли указанная деятельность объектом налогообложения единым налогом с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц?

19. Аренда буровой установки у нерезидента. Какие налоги? |

Белорусская организация планирует взять в аренду буровую установку у резидента РФ. При оплате арендной платы за пользование буровой установки арендодателю (резиденту РФ) какие налоговые обязательства возникают у организации (резидента РБ)?

20. Подача декларации при получении дохода из-за границы |

Физическое лицо – налоговый резидент Республики Беларусь по договору с иностранной компанией в качестве независимого журналиста освещал выборы в Армении. Компания выплатила ему оговоренную сумму, удержав налоги, предусмотренные законодательством своего государства. Денежные средства расходовались им, в том числе, на оплату гостиницы, питание, проезд. Нужно ли физическому лицу подавать декларацию по подоходному налогу?

22. О налогообложении доходов нерезидентов при аренде, лизинге транспортных средств с 2019 года |

В связи с изменениями, внесенными в п. 1.3 ст. 189 Налогового кодекса Республики Беларусь, в частности в определение термина "роялти", МНС письмом от 23.01.2019 № 4-2-15/01091 разъяснило порядок применения  статьи «Роялти» («Доходы от авторских прав и лицензий») соглашений об избежании двойного налогообложения, применяемых Республикой Беларусь, к доходам иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, от аренды, лизинга транспортных средств, получаемым от источников в Республике Беларусь.

23. Срок представления декларация при прекращении деятельности представительства |

В какой срок должно с 01.01.2019 осуществляться представление налоговых деклараций (расчетов) и уплата налогов иностранными организациями при прекращении деятельности на территории Республики Беларусь?