Статьи журнала Налоговый вестник

Статьи журнала «Налоговый вестник»
RSS
Подробный анализ изменений, внесенных  Указом № 503 "О налогообложении"

Подробный анализ изменений, внесенных Указом № 503 "О налогообложении" |

В связи тем, что власти обещали не вносить изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь, а индексация ставок налогов в белорусских рублях и корректировки в расчетной базе — традиционная ежегодная процедура осовременивания, то весь «букет» изменений с учетом «пожеланий трудящихся» внесен Указом Президента Республики Беларусь от 31.12.2019 № 503 «О налогообложении».
Предлагаем ознакомиться с результатом нашего анализа Указа о корректировке налогов в 2020
Черная пятница: отражение скидок в учете у поставщика и продавца

Черная пятница: отражение скидок в учете у поставщика и продавца |

В последнее время очень популярно предоставление скидок по пятницам, или так называемая черная пятница, когда предоставляемые скидки достигают максимальных размеров. Об особенностях бухгалтерского и налогового учета операций по предоставлению и получению таких скидок — в данном материале.
Амортизация при безвозмездной передаче основного средства

Амортизация при безвозмездной передаче основного средства |

В январе 2020 г. организация получила безвозмездно основное средство, по которому в общеустановленном порядке начисляется амортизация, и отразила полученный доход на сч. 98 «Доходы будущих периодов». Однако организация приняла решение не начислять амортизацию по всем объектам основных средств в 2020 году в соответствии с постановлением Совмина от 15.04.2020 № 229.
Как следует поступить с доходом в сумме уже начисленной амортизации за январь — март 2020 г.?
Что включено перечень дополнительных жилищно-коммунальных услуг?

Что включено перечень дополнительных жилищно-коммунальных услуг? |

Пунктом 3 Закона Республики Беларусь «О защите прав потребителей жилищно-коммунальных услуг» установлено, что в области защиты прав потребителей жилищно-коммунальных услуг перечень дополнительных жилищно-коммунальных услуг определяет Совет Министров Республики Беларусь. Какие виды услуг включены в этот перечень? Возможно ли оказание населению других видов жилищно-коммунальных услуг, не названных в перечне?
Налогообложение реализации имущества между унитарными предприятиями

Налогообложение реализации имущества между унитарными предприятиями |

Физическое лицо является учредителем двух частных унитарных предприятий — ЧУП 1 и ЧУП 2. Может ли ЧУП 1 продать часть имущества (основные средства) ЧУП 2? Каким образом возможно передать ЧУП 2 часть имущества ЧУП 1 и каковы налоговые последствия такой передачи?
Формирование отпускных цен на продукцию собственного производства при применении УСН

Формирование отпускных цен на продукцию собственного производства при применении УСН |

Методологические подходы к формированию отпускных цен на товары (продукцию), в отношении которых осуществляется государственное регулирование цен, субъектами предпринимательской деятельности, осуществляющими их производство и реализацию, в частности применяющими УСН, определены положениями Инструкции о порядке установления и применения регулируемых цен (тарифов), утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 22.07.2011 № 111.
Налогообложение у туристических организаций

Налогообложение у туристических организаций |

В соответствии с абз. 11 ст. 1 Закона Республики Беларусь от 25.11.1999 № 326-З «О туризме» (далее — Закон о туризме) составляющими частями туристической деятельности являются туроператорская и турагентская деятельность. Туристическая деятельность является коммерческим видом деятельности, основной целью которой является получение прибыли. В связи с этим при осуществлении туристической деятельности производится уплата налогов и сборов в соответствии с законодательством Республики Беларусь. При этом для отдельных видов туристических услуг предусмотрены некоторые особенности.
Не учтенные при УСН проценты по депозиту: исправляем ошибку

Не учтенные при УСН проценты по депозиту: исправляем ошибку |

Организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) с ведением бухгалтерского учета, в 2015 году был размещен депозит в банке. Спустя некоторое время в 2015 году банк был объявлен банкротом. Организации была передана ведомость начисленных процентов по депозиту в 2015 году. Депозит начали возвращать в 2019 году, проценты перечислили в 2020 году. В каком году необходимо отразить начисленные проценты в бухгалтерском учете и на каких счетах? Когда исчислить налог при УСН?
Учет отгруженных товаров

Учет отгруженных товаров |

Существует два метода определения выручки от реализации товаров: по оплате отгруженных товаров либо по отгрузке товаров (метод начисления). Уточним, какие организации, применяющие общую систему налогообложения, и в каких случаях могут применять тот или иной метод.
Взыскание задолженности через нотариуса теперь уже не так выгодно

Взыскание задолженности через нотариуса теперь уже не так выгодно |

Указ Президента Республики Беларусь от 23.07.2020 № 291 «Об исполнении денежных обязательств» (далее — Указ № 291) на срок по 31.12.2020 установил новый порядок взыскания задолженности на основании исполнительной надписи.
Исполнение кредитором налогового обязательства за счет дебиторской задолженности должника-банкрота не является сделкой

Исполнение кредитором налогового обязательства за счет дебиторской задолженности должника-банкрота не является сделкой |

Одной из обязанностей плательщика является необходимость ведения учета дебиторской задолженности и представление налоговому органу перечня дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности, а также копий документов, подтверждающих факт наличия дебиторской задолженности и истечение срока исполнения обязательств дебиторов перед плательщиком.
НДС при возмещении арендодателю сумм сверх арендной платы

НДС при возмещении арендодателю сумм сверх арендной платы |

Арендатор возмещает арендодателю расходы по обслуживанию мест общего пользования, состоящие из части заработной платы штатных работников арендодателя (уборщики, электрик и др.) и обязательных отчислений на нее. Нужно ли арендодателю исчислять налог на добавленную стоимость  при получении таких сумм и правомерно ли предъявлять НДС к возмещению арендатору?
ЭСЧФ при возврате физлицом товара

ЭСЧФ при возврате физлицом товара |

Согласно п. 12 ст. 131 НК дополнительный ЭСЧФ не создается при возврате товаров, при реализации которых ранее был создан итоговый ЭСЧФ в соответствии с п. 8.9 ст. 131 НК, то есть при возврате товаров, реализованных в розницу с применением расчетной ставки НДС. В этом случае корректировка оборота производится в итоговом ЭСЧФ за отчетный период, в котором происходит возврат товаров. Как быть при возврате товаров, реализованных физическим лицам по фактической ставке НДС, если при реализации таких товаров также создавался итоговый ЭСЧФ согласно п. 8.8 ст. 131 НК? Создавать ли дополнительный ЭСЧФ? Если да, то сколько их нужно создавать: на каждый возврат или один за отчетный период?
Всё о ненормированном рабочем дне

Всё о ненормированном рабочем дне |

соответствии с ч. 1 ст. 1181 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее — ТК) ненормированный рабочий день — это особый режим работы, в соответствии с которым отдельные работники могут при необходимости эпизодически по письменному или устному приказу (распоряжению), постановлению нанимателя или по своей инициативе с ведома нанимателя или уполномоченного должностного лица нанимателя выполнять свои трудовые обязанности за пределами установленной нормы продолжительности рабочего времени.
Бракованный товар и кредит-нота

Бракованный товар и кредит-нота |

Как поступить в ситуации, если в одном из поступлений товара организацией обнаружен брак, поставщик этот брак признал и предоставил организации кредит-ноту, в которой указал стоимость возмещения затрат? Как правильно отразить в бухгалтерском учете сумму возмещения, указанную поставщиком в кредит-ноте?
Учет сервисов для организации удаленной работы

Учет сервисов для организации удаленной работы |

Работники многих организаций по причине пандемии коронавируса COVID-19 переведены на удаленную работу. Для организации удаленной работы такие хозяйствующие субъекты приобретают соответствующие сервисы, например, Zoom, TeamViewer и др.
Как отражаются в бухгалтерском учете и при налогообложении затраты на приобретение сервисов для организации удаленной работы?
Доходы и расходы по покупке иностранной валюты

Доходы и расходы по покупке иностранной валюты |

Транспортная организация несет расходы по покупке иностранной валюты (в сумме разницы между курсом покупки иностранной валюты и курсом Национального банка Республики Беларусь на момент покупки) при приобретении автомобиля.
Как возместить стоимость топлива физическому лицу

Как возместить стоимость топлива физическому лицу |

Как правильно отражать в бухгалтерском учете и учитывать при налогообложении прибыли расходы на возмещение стоимости топлива работнику при использовании им личного автомобиля в служебных целях?
Новые подходы к установлению норм расхода топлива

Новые подходы к установлению норм расхода топлива |

На основании абз. 5 ст. 7 Закона Республики Беларусь от 08.01.2015 № 239-З «Об энергосбережении» Совет Министров Республики Беларусь принял постановление от 10.08.2020 № 470 «О порядке установления норм расхода топлива». Рассмотрим подробнее, что изменилось.
Выплата дивидендов в натуральной форме. Оценка имущества

Выплата дивидендов в натуральной форме. Оценка имущества |

Организация (ООО) начислила дивиденды своему учредителю – юридическому лицу. Расчет по начисленным дивидендам предполагается осуществлять в натуральной форме (основным средством). Как сделать это правильно?
Как рассчитать рабочий год работнице после выхода её из декретного отпуска?

Как рассчитать рабочий год работнице после выхода её из декретного отпуска? |

Работница выходит из отпуска по уходу за ребенком до трех лет и приступает к труду. Как в таких случаях правильно рассчитать рабочий год работнице для предоставления ей трудового отпуска?
Уплата НДС при  оплате нерезиденту комплекса услуг по участию в торговой процедуре, проводимой в системе электронной торговли

Уплата НДС при оплате нерезиденту комплекса услуг по участию в торговой процедуре, проводимой в системе электронной торговли |

Организация в 2020 году оплатила комплекс услуг по участию в торговой процедуре, проводимой в системе электронной торговли, размещенной на сайте резидента Российской Федерации. Необходимо ли организации в данном случае уплачивать НДС по приобретению услуг у нерезидента?
Применение УСН при сдаче части помещения в субаренду

Применение УСН при сдаче части помещения в субаренду |

Организация по договору аренды сдает магазину в аренду здание, которое находится в собственности организации. Магазин часть арендуемой площади сдает в субаренду цветочному магазину. Имеет ли право организация, которая на основании договора аренды сдает собственное здание магазину, применять упрощенную систему налогообложения?
Свежие статьи на портале

3. Информация для самозанятых лиц! |

С 1 января 2019 года появилась возможность самозанятым лицам в соответствии с законодательными актами участвовать в обеспечении своего пенсионного будущего. Самозанятыми являются лица, занятые видами деятельности, указанными в перечне видов деятельности, не относящихся к предпринимательской, который содержится в 1-й статье Гражданского кодекса.

5. Разъяснение МНС об учете топлива при исчислении налога на прибыль |

Министерство по налогам и сборам в связи с вступлением в силу 13.08.2020 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 10.08.2020 № 470 «О порядке установления норм расхода топлива» письмом от 15.09. 2020 № 2-2-10/01946-1 разъясняет следующее в части исчисления налога на прибыль организациями.


7. Скорректирована статотчетность о просроченной задолженности по зарплате |

Отчет 12-т (задолженность) должны ежемесячно представлять не только юрлица – должники, но и организации, у которых нет просроченной задолженности по зарплате.
При отсутствии просроченной задолженности по заработной плате по строке 01 в графе 1 отчета следует проставлять ноль.

8. Льготы по земельному налогу, предоставляемые физическим лицам |

В соответствии с пунктом 1 статьи 35 Налогового кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями), далее – НК, налоговыми льготами признаются предоставляемые отдельным категориям плательщиков преимущества по сравнению с другими плательщиками, включая возможность не уплачивать налог, сбор (пошлину) либо уплачивать их в меньшем размере.

10. Включение курсовых разниц в состав затрат либо внереализационных расходов у генподрядчика |

В бухгалтерском учете генерального подрядчика стоимость работ согласно актам сдачи - приемки работ, в том числе сумма налога на добавленную стоимость (далее-НДС) на счете 18 отражается исходя из курса иностранной валюты, действующего на дату перечисления денежных средств, к примеру, 20000 руб. на 20.07.2020. В ЭСЧФ по НДС, сумма НДС указана исходя из курса иностранной валюты, действовавшего на дату получения предварительной оплаты, к примеру, 19800 руб. на 22.07.2020.
Правомерно ли включение образовавшейся разницы в сумме 200 руб. (20000 руб. - 19800 руб.) в состав затрат либо внереализационных расходов для целей исчисления налога на прибыль?