Статьи журнала «Налоговый вестник»

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.04.2021 № 206 «О проведении республиканского субботника в 2021 году» республиканским органам государственного управления и иным государственным организациям, подчиненным Правительству Республики Беларусь, местным исполнительным и распорядительным органам, другим организациям рекомендовано на добровольной основе провести 17 апреля 2021 г. республиканский субботник на рабочих местах либо по благоустройству и приведению в надлежащее состояние объектов и территорий населенных пунктов, историко-культурных ценностей, мемориальных комплексов, мест боевой и воинской славы времен ВОВ. В связи с этим работникам бухгалтерских служб нужно правильно документально оформить хозяйственные операции, связанные с учетом сумм, заработанных на субботнике, внесенных работниками и перечисляемых на соответствующие счета.

По разделительному балансу ООО из 10 тыс. руб. своей строки 410 раздела 3 баланса «Уставный капитал» передает ОДО 9 тыс. руб. Однако при регистрации устава ОДО участники объявляют уставный фонд ОДО в размере 1 тыс. руб. и формируют его денежными вкладами. Соответствует ли законодательству наличие одновременно двух названных фактов? Если соответствует, то каким образом в бухгалтерском учете ОДО необходимо отражать передачу статьи 410 баланса «Уставный капитал» в размере 9 тыс. руб.?

В коммерческой организации установлена 5-дневная рабочая неделя, оплата труда повременная. Транспортный экспедитор (основное место работы, оклад — 700 руб.), по совмещению водитель (0,5 ставки, оклад — 500 руб.), в связи с производственной необходимостью работает в выходные и праздничные дни. В организации за работу в праздничные и выходные дни установлена оплата в двойном размере. Как правильно рассчитать оплату в выходные и праздничные дни? В каком размере учесть доплату при исчислении налога на прибыль?

Организация планирует приобрести у художника 2 картины: одну картину стоимостью 130,00 руб.; вторую картину стоимостью 250,00 руб. Можно ли в отношении доходов художника, подлежащих налогообложению, применить льготу по п. 23 ст. 208 Налогового кодекса Республики Беларусь ? Если картины приобретены в разные месяцы, переходит ли неиспользованная часть льготы на другой месяц?

Предположим, работник организации уходит в трудовой отпуск или едет в командировку. Корректируется ли в такой ситуации ежемесячное вознаграждение на поправочный коэффициент при расчете среднего заработка?

Заполнение формы ПУ-3 и пояснительной записки в некоторых ситуациях — непростая задача. Разберемся, как это правильно сделать, на примерах.

В трудовом договоре (контракте) относительно выплаты премий можно указать, что выплата премии работнику может быть произведена по решению руководителя (приказу).

Рассмотрим на примере, как отразить в бухгалтерском учете операции по удержанию подоходного налога с сумм выданных работникам денежных займов и как не допустить ошибок при этом.

Многие организации для укрепления сотрудничества дарят своим контрагентам сувениры с логотипом фирмы (календари, ручки, ежедневники и т.п.). В материале уточним, как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете такие затраты.

Арендаторам помещений, будь то офисы или производственные площади, нередко приходится вкладывать собственные средства, чтобы довести имущество до состояния, в котором его можно использовать по назначению. Объекты для налогообложения какими налогами могут возникнуть у собственника помещения при его возврате с неотделимыми улучшениями?

На 2021 год установлена форма ведомственной отчетности «Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» и указания по ее заполнению. Все нюансы заполнения формы — в материале.

В этом месяце мы уделяем особое внимание вопросам подготовки и представления отчетности в ФСЗН, в частности, речь идет об отчете 4-фонд и формах ПУ-3, которые можно подавать только после того, как принят отчет 4-фонд. Несвоевременное представление данных документов может привести к значительным штрафам для организации и бухгалтера.

В 2020 году согласно учетной политике организация не применяла в бухгалтерском учете порядок отражения курсовых разниц, установленный Указом Президента Республики Беларусь от 12.05.2020 № 159. Вправе ли организация с начала 2021 года перейти на установленный Указом № 159 порядок отражения в бухгалтерском учете курсовых разниц после принятия Указа Президента Республики Беларусь от 18.02.2021 № 51 или у организации нет такого права, с учетом того что законодательство в части бухгалтерского учета не менялось?

ООО имеет в своем составе двух участников (физическое лицо, юридическое лицо) с размером долей в уставном фонде по 50 % каждый. Уставный фонд ООО сформирован в размере 10 тыс. руб. Размер вклада каждого из участников — 5 тыс. руб. Стоимость чистых активов ООО превышает 10 тыс. руб. Участники ООО решили уменьшить размер уставного фонда ООО до 10 руб. без изъятия у ООО какого-либо имущества, то есть фактически все имущество остается у ООО. Вправе ли общее собрание участников ООО по своему усмотрению в любой момент времени (при отсутствии обязанности) принять решение об уменьшении уставного фонда в такой ситуации? Какие налоги и в каком размере нужно уплатить?

Гражданин Республики Беларусь, налоговый резидент, в 2018 году заключил договор добровольного страхования жизни со страховой организацией сроком на 3 года. По месту основной работы данному гражданину при исчислении подоходного налога был предоставлен социальный налоговый вычет на сумму страхового взноса. В 2020 году данный гражданин расторг договор страхования, уволился и уехал работать в Российскую Федерацию. По словам гражданина, налоговая инспекция запросила возврат вычетов, предоставленных за 2020 год, так как он уже не является налоговым резидентом Республики Беларусь. Как подать налоговую декларацию в данной ситуации?

В 2020 году организация применяла в своей деятельности нормы Указа Президента Республики Беларусь от 12.05.2020 № 159 «О пересчете стоимости активов и обязательств» и продолжает применять их в 2021 году. Учитывая различный порядок учета курсовых разниц, возникших в 2020 году и в 2021 году, для целей налогообложения прибыли, имеет ли организация право по решению руководителя списывать на расходы по финансовой деятельности вначале курсовые разницы, возникшие в 2021 году, а только потом — возникшие в 2020 году?

На основании определения суда об утверждении мирового соглашения организация выплатила физическому лицу — гражданке Германии (с видом на жительство в Республике Беларусь) доход — материальный ущерб — в связи с повреждением имущества при проведении ремонтных работ, с которого не был удержан подоходный налог. Облагается ли этот доход подоходным налогом? Необходимо ли организации сообщать в налоговые органы о выплаченном доходе?

Автором на условных примерах рассмотрены: порядок отнесения розничными организациями фактически понесенных расходов по доставке товаров на увеличение отпускных цен производителей (импортеров), установленных на условиях франко-отправления (франко-склад); порядок формирования розничных цен на товары, приобретенные у производителей (импортеров) по отпускным ценам, сформированным ими с учетом расходов по доставке этих товаров до покупателей, то есть на условиях франко-назначения, а также порядок формирования розничных цен на товары, приобретенные у оптовых организаций — посредников.

Дополнительные отпуска предоставляются работникам в зависимости от ряда факторов: от условий труда работника, характера работы, стажа работы и проч. Виды дополнительных отпусков определены ст. 157 — 160 Трудового кодекса Республики Беларусь. Каковы правила бухгалтерского учета и налогообложения оплаты дополнительных отпусков и что изменилось в 2021 году?

В деятельности организаций нередко встречаются вопросы, касающиеся командирования работников: каковы правила возмещения расходов при представлении работником подтверждающих расходы документов и без них? Как возмещаются расходы, если работник проживает не в городе командирования? Рассмотрим примеры и дадим ответы на вопросы.

Практически все субъекты хозяйствования используют в своей деятельности различные виды бланков, документов, печатной продукции, подтверждающих факт совершения хозяйственных операций. Однако не все документы являются бланками строгой отчетности. Учитывая, что последние требуют к себе повышенного внимания со стороны бухгалтера, порядок их учета вызывает ряд вопросов, которые мы и рассмотрим в материале.

Медицинское страхование нередко входит в социальный пакет, предоставляемый организациями своим работникам. Это не только позволяет быстро возвращать «в строй» заболевших сотрудников, но и является средством построения эффективной коммуникации сторон трудового договора, поскольку работники ощущают заботу об их здоровье со стороны работодателя.
Как учитываются расходы на страхование работников в бухгалтерском и налоговом учете — подробнее в материале.

Работа главного редактора не предполагает выхода «за рамки» редакторских функций, когда можно высказывать свое мнение по поводу того или иного материала, предлагать свое видение той или иной темы, речь о которой заходит на страницах журнала.