Статьи журнала Налоговый вестник

Статьи журнала «Налоговый вестник»
RSS
Приобретение антисептика для работников

Приобретение антисептика для работников |

Организация приобрела антисептической и дезинфицирующее средство (далее – антисептик) для использования работниками в целях дезинфекции в виду пандемии короновируса. На какой счет бухгалтерского учета следует отнести понесенные организацией расходы? Учитываются ли они при налогообложении прибыли? Облагаются ли налогом на добавленную стоимость, подоходным налогом, страховыми взносами в ФСЗН и Белгосстрах?

Возможно ли при возврате дивидендов, не полученных акционером, восстановить подоходный налог?

Возможно ли при возврате дивидендов, не полученных акционером, восстановить подоходный налог? |

Открытое акционерное общество (ОАО) направило начисленные акционеру (физическому лицу) дивиденды почтовым переводом. Дивиденды акционером не были получены и вернулись в ОАО. Возможно ли при возврате дивидендов, не полученных акционером, восстановить (возвратить) ранее уплаченный ОАО подоходный налог с физических лиц с дивидендов?
Назначение пособия при переходящем больничном и окончании контракта

Назначение пособия при переходящем больничном и окончании контракта |

Работник был временно нетрудоспособным в связи с одним заболеванием с 29 января по 8 февраля (11 календарных дней), в связи с другим заболеванием — с 10 февраля по 12 марта (32 календарных дня). Перерыв в периоде временной нетрудоспособности (9 февраля) приходился на выходной день (воскресенье). В связи с окончанием срока контракта работник был уволен с работы 31 января. Как в данном случае решается вопрос о назначении пособия по временной нетрудоспособности за указанные периоды временной нетрудоспособности?
Учитываются ли при налогообложении прибыли затраты на покупку не использованного работником билета на проезд?

Учитываются ли при налогообложении прибыли затраты на покупку не использованного работником билета на проезд? |

При направлении работника в командировку ему был приобретен билет на обратный проезд. Однако в связи с продлением времени переговоров работник данным билетом не воспользовался и не сдал его в кассу. Для возвращения работника был приобретен другой билет. К какому виду расходов  следует относить затраты на покупку не использованного работником билета на проезд? Подлежат ли в описанной ситуации обложению подоходным налогом расходы, связанные с приобретением неиспользованного билета?
Особенности налогообложения НДС при продаже автомобиля купленного у физлица

Особенности налогообложения НДС при продаже автомобиля купленного у физлица |

Организация планирует продать автомобиль, ранее купленный у физического лица на территории Республики Беларусь за 28 400 руб. Автомобиль планируется реализовать за 33 500 руб., то есть цена реализации будет выше покупной.
Каковы особенности порядка налогообложения НДС по такой реализации и как правильно заполнить стоимостные показатели в ЭСЧФ?
Нужно ли восстанавливать НДС по материалам, использованным при производстве испорченной продукции?

Нужно ли восстанавливать НДС по материалам, использованным при производстве испорченной продукции? |

Нужно ли восстанавливать налог на добавленную стоимость  по материалам, использованным при производстве испорченной продукции, и в какой сумме, если принятые к вычету суммы НДС по этим материалам точно определить невозможно?
Налогообложение возмещаемых расходов по проезду в маршрутном такси при командировке

Налогообложение возмещаемых расходов по проезду в маршрутном такси при командировке |

Работник организации по завершении командировки представил в качестве документов, подтверждающих проезд к месту командирования и обратно, чеки и посадочные талоны, выдаваемые при проезде на маршрутном такси. С разрешения руководителя организации данные расходы возмещаются работнику в полном объеме. Подлежат ли возмещаемые суммы обложению подоходным налогом и в каком объеме (полностью или за минусом 0,1 базовой величины)? В каком размере следует относить возмещаемые суммы на расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли?
Операции с уставным капиталом организации

Операции с уставным капиталом организации |

Все без исключения коммерческие организации имеют уставный капитал, величина которого закрепляется в их учредительных документах. Рассмотрим некоторые из наиболее важных аспектов, связанных с учетом уставного капитала, акцентируя внимание на возможных проблемных вопросах и ошибках.
Бухгалтерский и налоговый учет при уменьшении уставного фонда

Бухгалтерский и налоговый учет при уменьшении уставного фонда |

На практике нередки ситуации, когда учредители (участники) коммерческих организаций высказывают намерение уменьшить уставный фонд организации путем пропорционального уменьшения вкладов каждого из его участников, а в ряде случае — вернуть участникам часть или всю сумму средств, которые они вносили в качестве вклада в уставный фонд. Вместе с тем действующее законодательство не оговаривает ни возможность, ни порядок возврата сумм уменьшения уставного фонда участникам, в связи с чем на практике возникает немало проблемных вопросов — как в части бухгалтерского учета, так и в части налогообложения.
Особенности бухгалтерского учета нематериальных активов в бюджетных организациях

Особенности бухгалтерского учета нематериальных активов в бюджетных организациях |

1. Как правильно отразить приобретение бухгалтерской компьютерной программы «1С» в учете и за счет каких средств должна списываться амортизация?
2. Можно ли за счет бюджета оплатить обучение работников этой программе и ее ежемесячное сопровождение? Как правильно отразить факт того, что обучение работников работе с программой будет оплачено за счет средств бюджета, а приобретение программы — за счет внебюджетных средств?
Правовое регулирование ценообразования для организаций здравоохранения в 2020 году

Правовое регулирование ценообразования для организаций здравоохранения в 2020 году |

Правовые основы государственной политики в области ценообразования в Республике Беларусь, сферы свободного и регулируемого применения цен субъектами хозяйствования, их права, обязанности и ответственность определены Законом Республики Беларусь от 10.05.1999 № 255-3 «О ценообразовании».
Возврат и зачет переплаты по налогам, сборам (пошлинам) налоговыми органами

Возврат и зачет переплаты по налогам, сборам (пошлинам) налоговыми органами |

Образование переплат по налогам, сборам (пошлинам) часто неизбежно связано с финансовой деятельностью субъекта предпринимательской деятельности. Соответственно, возникает вопрос о том, как с этими денежными средствами поступать: возвратить их на счета предприятия, использовать для уплаты платежей в будущем, зачесть на уплату иных налогов. Для того чтобы ответить на этот вопрос, прежде всего следует понимать правовые основания для взимания того либо иного вида платежа.
Контракт с работником: порядок его заключения, продления, внесения изменений

Контракт с работником: порядок его заключения, продления, внесения изменений |

Под контрактом понимают срочный трудовой договор, заключаемый в письменной форме на определенный в нем срок для выполнения работы и содержащий особенности регулирования трудовых отношений между нанимателем и работником (абз. 5 ч. 1 ст. 1 Трудового кодекса Республики Беларусь).
Изменения в порядке возмещения арендаторами расходов и затрат арендодателя

Изменения в порядке возмещения арендаторами расходов и затрат арендодателя |

С 01.03.2020 изменен порядок расчета расходов арендодателя (ссудодателя) по теплоснабжению, санитарному содержанию мест общего пользования. Также определен порядок расчета сумм возмещаемых расходов при почасовой аренде недвижимости и при размещении имущества (принадлежащего арендатору), работающего в автономном режиме.

Порядок представления налоговыми агентами сведений о выплаченных физическим лицам доходах за 2019 год |

Не позднее 1 апреля налоговые агенты обязаны представить в налоговые органы сведения о доходах, выплаченных физическим лицам. По сравнению с предыдущим годом форма сведений и порядок их представления претерпели ряд изменений.
Что день грядущий нам готовит?..

Что день грядущий нам готовит?.. |

Наша жизнь меняется каждый день, и хотя поначалу мы не замечаем этого, но вскоре неизбежно оказываемся во власти новой реальности. Такой реальностью для всего мира стала вспыхнувшая пандемия. И пока бизнес-аналитики всего мира делают прогнозы развития национальных экономик и мировой в целом, бухгалтер отдельно взятой фирмы, несмотря ни на что, решает ежедневные насущные проблемы.
Особенности вычета НДС по командировочным расходам

Особенности вычета НДС по командировочным расходам |

Работник по возвращении из командировки в районный центр продолжительностью 4 дня представил авансовый отчет. Расходы по найму жилого помещения в этом городе согласно подтверждающим расходы документам составили 150 руб. (в том числе налог на добавленную стоимость — 25 руб.). Стоимость проживания в одноместном номере первой категории в гостинице этого населенного пункта за данный период времени составляет 110 руб. (в том числе НДС — 18,33 руб.). Какую сумму НДС следует принять к вычету?
Предоставление имущественного вычета бывшему работнику

Предоставление имущественного вычета бывшему работнику |

Работница организации в октябре 2017 г. приобрела земельный участок в Минском районе и расположенный на нем дом. На момент покупки состояла на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. В августе 2019 г. работница уволилась. В период работы документы на предоставление имущественного налогового вычета не предоставляла. В январе 2020 г. работница обратилась с заявлением и пакетом документов на предоставление имущественного вычета за период с октября 2017 г. по август 2019 г. и возврат подоходного налога, который ранее был исчислен и перечислен в бюджет. Возможно ли предоставление имущественного вычета бывшему работнику, если организация не является для него текущим налоговым агентом? Предоставляется ли льгота на стоимость земельного участка?
Отражение в налоговом учете разницы между курсом покупки валюты и курсом Нацбанка на день покупки

Отражение в налоговом учете разницы между курсом покупки валюты и курсом Нацбанка на день покупки |

Организация приобретает иностранную валюту для размещения денежных средств на депозите, а потом по необходимости использует ее для расчетов с нерезидентами за поставленный товар с депозитного счета. Как в налоговом учете отразить разницу между курсом покупки валюты и курсом Национального банка Республики Беларусь на день покупки?
Девять ключевых точек для судебной практики по налоговым правоотношениям (и доначислению налогов)

Девять ключевых точек для судебной практики по налоговым правоотношениям (и доначислению налогов) |

Пленум Верховного Суда Республики Беларусь 19 декабря 2019 г. принял постановление № 6 «О применении судами законодательства при рассмотрении экономических и гражданских дел, возникающих из налоговых правоотношений». Для отечественной правовой системы появление Постановления № 6 — очень ожидаемое и важное событие.
Свежие статьи на портале

1. Порядок исчисления земельного налога при изменении целевого назначения участка |

Какой порядок исчисления земельного налога в случае, когда решением исполкома изменяется целевое назначение земельного участка, ранее предоставленного организации во временное пользование?

2. Налог за владение собаками |

В соответствии со статьей 308 Налогового кодекса Республики Беларусь плательщиками налога за владение собаками признаются физические лица. Объектом налогообложения признается владение собаками в возрасте от 3 месяцев и старше.

3. Какие налоги заплатит физлицо бесплатно обучающее программированию? |

Физ. лицо предполагает разместить на сайте в сети Интернет в свободном доступе информацию, необходимую для самостоятельного обучения программированию: книги, программы, видеоролики. Кроме того, посредством сайта физ. лицо планирует отвечать на вопросы иных физ. лиц по программированию (оказывать консультативные услуги (репетиторство)). Деятельность физ. лицо будет осуществлять исключительно на безвозмездной основе и не в рекламных целях. Следует ли физ. лицу в изложенной ситуации представлять письменное уведомление и уплачивать единый налог с ИП и иных физ. лиц за оказание репетиторских услуг?

4. Уплата задолженности по земельному налогу наследником |

Физическим лицом по наследству получен земельный участок. У предыдущего собственника имелась задолженность по уплате земельного налога в отношении указанного земельного участка, а также пени, исчисленной в связи с неисполнением по уплате земельного налога. Должен ли оплачивать наследник суммы задолженности по налогу и пени за период, когда земельный участок принадлежал предыдущему владельцу?

5. Нужно ли подавать декларацию при возврате паевых взносов |

ЖСПК возвращает собственникам квартир паевые взносы, которые по решению суда в отношении УКСа были ими излишне уплачены. Стоимость квадратного метра при этом не изменилась. Деньги возвращались на погашение кредита, на уплату коммунальных услуг, на банковскую карточку, на расчетный счет до востребования.
Нужно ли собственникам подавать декларацию в налоговую?  

6. Иностранный гражданин продает свою долю в уставном фонде |

ООО создано в 2011 г. Один из учредителей общества – иностранный гражданин, имеющий вид на жительство в Республике Беларусь продает свою долю в уставном фонде другому лицу.  Применяется ли в данной ситуации льгота, предусмотренная пунктом 35 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь?

7. Социальный вычет с сумм возмещения за обучение |

Работник организации получал первое высшее образование на бюджетной форме обучения. По окончании ВУЗа он был распределен на работу в районный центр Гомельской области. По месту распределения он не поехал, в результате чего руководством ВУЗа было принято решение о возмещении выпускником средств затраченных на его обучение.Можно ли в такой ситуации представлять социальный налоговый вычет?

9. Календарь налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) на март 2020 года |

Календарь уплаты индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и неналоговых платежей, представления расчетов по ним в налоговые органы и платежных поручений в обслуживающий банк на март 2020 года.

10. Имущественный вычет при покупке квартиры для дочери |

Работница организации, а также члены ее семьи (муж, несовершеннолетняя дочь), состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Работница (мать) понесла расходы, связанные с приобретением квартиры для несовершеннолетней дочери.
Можно ли в такой ситуации к расходам, понесенным на приобретение квартиры для несовершеннолетней дочери применить имущественный вычет?