С 01.10.2022 согласно Указу Президента Республики Беларусь от 27.09.2021 № 367 «О добровольном страховании дополнительной накопительной пенсии» (далее — Указ № 367) вводится добровольное страхование дополнительной накопительной пенсии (далее — дополнительное накопительное пенсионное страхование).

Дополнительное накопительное пенсионное страхование осуществляется в порядке и на условиях согласно Положению о порядке и условиях осуществления добровольного страхования дополнительной накопительной пенсии, утвержденному Указом № 367 (далее — Положение № 367).

Объектами дополнительного накопительного пенсионного страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с получением дополнительной накопительной пенсии при достижении общеустановленного пенсионного возраста (страховой случай) (п. 2 и 3 Положения № 367).

Дополнительное накопительное пенсионное страхование осуществляет РУСП «Стравита» (далее — страховщик).

Кроме дополнительной накопительной пенсии страховщик начисляет дополнительную доходность (страховой бонус). Порядок его начисления и распределения по именным лицевым счетам устанавливается страховщиком по согласованию с Министерством финансов (далее — Минфин) (п. 16 Положения № 367).

Дополнительная накопительная пенсия — это выплачиваемое при наступлении страхового случая по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования страховое обеспечение, состоящее из суммы фактически уплаченных страховых взносов по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования за минусом расходов на ведение дела, увеличенной на величину дохода в соответствии с нормой доходности и дополнительной доходности (страхового бонуса) (п. 3 приложения к Указу № 367).

Дополнительная доходность (страховой бонус) — это часть прибыли, полученной от осуществления страховщиком инвестиций посредством вложения и размещения средств страховых резервов по дополнительному накопительному пенсионному страхованию, направляемая в нормы доходности по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования (п. 2 приложения к Указу № 367).

Лица, имеющие право на участие в дополнительном накопительном пенсионном страховании

Участвовать в дополнительном накопительном пенсионном страховании могут работающие граждане при условии, что:

·             за них работодателем уплачиваются обязательные страховые взносы на пенсионное страхование;

·             на дату начала срока дополнительного накопительного пенсионного страхования до достижения ими общеустановленного пенсионного возраста остается не менее трех лет.

Работающий гражданин — это:

·             гражданин Республики Беларусь;

·             иностранный гражданин;

·             лицо без гражданства —

работающие по трудовым договорам и (или) гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности), а также на основе членства (участия) в юридических лицах любых организационно-правовых форм;

·             физическое лицо, являющееся собственником имущества (участником, членом, учредителем) юридического лица и выполняющее функции его руководителя (п. 8 приложения к Указу № 367).

Работодатель — это:

·             юридическое лицо, его представительство и филиал, имеющие отдельный баланс;

·             представительство иностранной организации;

·             иностранная организация, осуществляющая деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, соответствующее признакам, определенным в Налоговом кодексе Республики Беларусь (далее — НК);

·             индивидуальный предприниматель;

·             нотариус, осуществляющий нотариальную деятельность в нотариальном бюро, —

предоставляющие работу гражданам по трудовым, гражданско-правовым договорам, за исключением юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, находящихся в процессе ликвидации и (или) экономической несостоятельности (банкротства).

Заключение договора добровольного страхования дополнительной пенсии и возможность его расторжения

Указанным лицам необходимо подать заявление страховщику для заключения договора дополнительного накопительного пенсионного страхования (далее — договор дополнительного пенсионного страхования) (п. 3.1 и 3.2 Указа № 367, п. 4 Положения № 367).

В заявлении указываются:

·             фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), число, месяц, год рождения, данные документа, удостоверяющего личность страхователя.

Страхователь — это работающий гражданин, заключивший со страховщиком договор дополнительного накопительного пенсионного страхования (п. 13 приложения к Указу № 367);

·             информация о работодателе;

·             тариф по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования (размер процента (в целых числах) от сумм выплат, начисленных в пользу страхователя);

·             срок, в течение которого он намерен получать дополнительную накопительную пенсию;

·             страховой номер — уникальный идентификационный код, присвоенный индивидуальному лицевому счету в рамках ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе государственного социального страхования;

·             информация о способах информационного взаимодействия (направление сообщений на адрес электронной почты, SMS-оповещение и др.) и иные контактные данные.

Существенными условиями договора дополнительного накопительного пенсионного страхования являются тариф и срок, в течение которого страхователь намерен получать дополнительную накопительную пенсию.

Договор заключается посредством выдачи страхователю страхового свидетельства, форма которого устанавливается Минфином (п. 4 Положения № 367).

Договор дополнительного накопительного пенсионного страхования в письменной форме может быть заключен в электронном виде через официальный сайт страховщика. После заключения договора на страхователя открывается именной лицевой счет, номер которого соответствует страховому номеру и указывается в страховом свидетельстве (п. 5 Положения № 367).

Именной лицевой счет — это совокупность сведений, необходимых для ведения именного лицевого счета, назначения дополнительной накопительной пенсии или выкупной суммы (п. 4 приложения к Указу № 367).

О заключении договора страхования работающий гражданин должен уведомить работодателя с представлением копии свидетельства (предъявления оригинала) и заявления об удержании страховых взносов с причитающихся ему выплат (п. 6 Положения № 367).

Договор вступает в силу с даты его заключения. Срок страхования устанавливается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем уплаты первого страхового взноса, до даты наступления страхового случая (достижения общеустановленного пенсионного возраста), включая эту дату (п. 9 Положения № 367).

Согласно п. 3.11 Указа № 367 работающий гражданин, являющийся страхователем по действующему договору добровольного страхования дополнительной пенсии, вправе обратиться в РУСП «Стравита» для расторжения такого договора с направлением денежных средств, имеющихся на его именном лицевом счете, на дополнительное накопительное пенсионное страхование.

Выкупная сумма — это сумма денежных средств, выплачиваемая страховщиком страхователю (наследникам страхователя — в случае его смерти) при прекращении договора дополнительного накопительного пенсионного страхования до наступления страхового случая (п. 1 приложения к Указу № 367).

Страховая сумма, страховой тариф, страховой взнос

Страховая сумма. Страховая сумма по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования является расчетной величиной.

Страховщик на последнюю дату каждого месяца в течение срока дополнительного накопительного пенсионного страхования осуществляет перерасчет страховой суммы:

·             исходя из фактически уплаченных страховых взносов;

·             за вычетом расходов на ведение дела;

·             нормы доходности;

·             величины начисленной дополнительной доходности (страхового бонуса) на дату расчета.

Норма доходности устанавливается в размере ставки рефинансирования Национального банка, действующей в соответствующем периоде срока страхования (п. 8 Положения № 367).

Срок дополнительного накопительного пенсионного страхования — это период, в течение которого страховщик несет обязательства по накоплению денежных средств страхователя. Срок дополнительного накопительного пенсионного страхования устанавливается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем уплаты первого страхового взноса, до даты наступления страхового случая (достижения общеустановленного пенсионного возраста), включая эту дату (п. 12 приложения к Указу № 367).

Страховой тариф. Тариф по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования — это определенный страхователем размер процента (в целых числах) от сумм выплат, начисленных в пользу страхователя (п. 15 приложения к Указу № 367).

Устанавливается тариф страхователем самостоятельно. Однако этот тариф должен быть не более 13 % от сумм выплат, начисленных в пользу страхователя (п. 3.3 Указа № 367).

Тариф — не более 13 % от сумм выплат, начисленных в пользу страхователя.

Страхователь не более одного раза в год вправе обратиться к страховщику с письменным заявлением (в том числе в электронном виде посредством использования собственной информационной системы (ресурса), доступ к которой организован через сайт страховщика) об изменении тарифа.

В течение 10 рабочих дней со дня поступления об этом заявления страховщик вносит изменение в страховое свидетельство (электронное страховое свидетельство).

Страхователь обязан уведомить работодателя об изменении тарифа путем представления работодателю копии нового страхового свидетельства (с предъявлением оригинала) либо нового электронного страхового свидетельства, воспроизведенного на бумажном носителе, в течение 5 рабочих дней со дня, следующего за днем получения свидетельства.

Измененный тариф применяется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем уведомления работодателя (ч. 1–5 п. 10 Положения № 367).

Страховые взносы. Страховые взносы по договору страхования уплачиваются работодателем страховщику исходя из тарифа, определенного страхователем в размере:

·             не более 10 %, — за счет средств страхователя посредством удержания из сумм выплат, начисленных в пользу страхователя;

·             не более 3 %, — за счет средств работодателя (п. 3.4 Указа № 367).

Суммы выплат, начисленные в пользу страхователя, — это выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных в перечне выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее — бюджет фонда), утверждаемом Советом Министров, но не выше 5-кратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь (п. 14 приложения к Указу № 367).

Если тариф определен страхователем в размере не более 6 %, то страховые взносы уплачиваются работодателем в равном соотношении за счет средств страхователя и работодателя.

Пример 1

Тариф определен страхователем в размере 5 %. Взносы уплачиваются работодателем в следующих размерах:

·             2,5 % — за счет работодателя;

·             2,5 % — за счет работающего гражданина (страхователя).

Если тариф определен страхователем в размере более 6 %, то страховые взносы уплачиваются:

·              3 % — за счет средств работодателя;

·              оставшаяся часть — за счет средств страхователя.

·             

Пример 2

По договору дополнительного пенсионного страхования тариф определен страхователем в размере 8 %. Взносы уплачиваются в следующем порядке:

·                 3 % — за счет работодателя;

·                 5 % — за счет страхователя.

При этом для работодателя снижается размер обязательного страхового взноса на пенсионное страхование на величину страхового взноса за счет средств работодателя при условии уплаты им страховщику страховых взносов в размере, определенном в соответствии с п. 3.4 Указа № 367.

Обязательные страховые взносы на пенсионное страхование — это обязательные страховые взносы в бюджет фонда на случай достижения пенсионного возраста, установления инвалидности и потери кормильца (п. 6 приложения к Указу № 367).

Пример 3

Обязательные страховые взносы на пенсионное страхование установлены в размере 28 %. За отчетный период обязательные взносы начислены в сумме 3600 руб. (условно).

По договору дополнительного пенсионного страхования тариф определен страхователем в размере 12 % от суммы выплат страхователю. Страховой взнос за счет работодателя уплачивается 3 %, что за отчетный период составило 500 руб. (условно). Взносы уплачены страховщику.

Обязательные страховые взносы на пенсионное страхование, подлежащие уплате работодателем, уменьшаются на 500 руб. и составят 3100 руб. (3600 – 500).

Приостановление (возобновление) страхователем уплаты страховых взносов. На основании письменного заявления страхователя, поданного страховщику, уплата страховых взносов может быть приостановлена (возобновлена).

В течение 5 рабочих дней со дня, следующего за днем принятия страховщиком такого заявления, страхователь обязан уведомить об этом работодателя путем представления копии заявления о приостановлении (возобновлении) уплаты взносов с отметкой страховщика, содержащей дату принятия этого заявления.

Приостановление (возобновление) уплаты страховых взносов осуществляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем уведомления работодателя (ч. 6–7 п. 10 Положения № 367).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов работодателем. Согласно п. 7 Положения № 367 страховые взносы по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования уплачиваются работодателем в следующие сроки:

·             ежемесячно не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц;

·             в случаях, когда день выплаты заработной платы установлен позднее 15-го числа текущего месяца, — не позднее 15-го числа следующего месяца;

·             при отсутствии установленного дня выплаты заработной платы — не позднее 15-го числа текущего месяца.

Страховые взносы по договору дополнительного страхования уплачиваются страховщику единым платежом.

Досрочная уплата страховых взносов за следующий месяц не допускается.

Страховые взносы перечисляются на текущий (расчетный) счет страховщика.

При их уплате работодатель независимо от количества страхователей направляет страховщику список страхователей, в отношении которых осуществлена уплата страховых взносов, с указанием по каждому страхователю именного лицевого счета, суммы выплат, начисленных в его пользу, и суммы уплаченных страховых взносов (далее — список страхователей).

Список страхователей направляется в виде электронного документа посредством ОАИС.

О выявленной недоплате (переплате) страховых взносов страховщик в течение одного рабочего дня, следующего за днем получения списка, информирует работодателя.

Работодатель обязан в течение одного рабочего дня, следующего за днем получения информации от страховщика, в случае:

·             недоплаты — доплатить страховые взносы и представить страховщику уточненный список страхователей;

·             переплаты — представить страховщику уточненный список страхователей, страховщик обязан в течение одного рабочего дня после получения уточненного списка страхователей перечислить работодателю денежные средства в размере переплаченных страховых взносов.

Страховые взносы считаются уплаченными в день исполнения банком платежной инструкции.

Страховщик в течение одного рабочего дня после получения страховых взносов и списка страхователей направляет в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь (далее — Фонд) списки страхователей, за которых перечислены страховые взносы на дополнительное накопительное пенсионное страхование, по форме, установленной правлением Фонда.

На основании этих списков снижается размер обязательного страхового взноса на пенсионное страхование работодателя в бюджет фонда.

При неуплате работодателем в установленный срок очередных страховых взносов страховщик письменно уведомляет страхователя.

Задолженность должна быть погашена в течение месяца, следующего за последним днем срока уплаты очередного страхового взноса. В ином случае страховщик не учитывает страховые взносы за неоплаченный период.

При этом страховщик производит перерасчет страховой суммы, исходя из:

·             срока страхования;

·             фактически уплаченных взносов за вычетом расходов на ведение дела;

·             нормы доходности;

·             величины начисленной на фактически уплаченные страховые взносы дополнительной доходности (страхового бонуса).

Норма доходности — это выраженный в процентах уровень гарантированного дохода от осуществления страховщиком инвестиций посредством вложения и размещения средств страховых резервов (п. 5 приложения к Указу № 367).

О произведенном перерасчете страховой суммы страховщик письменно уведомляет страхователя в течение одного рабочего дня, следующего за днем такого перерасчета.

Работодатель обязан возместить страхователю удержанный и не перечисленный страховщику страховой взнос в течение двух рабочих дней, следующих за последним днем срока, установленного в ч. 12 п. 7 Положения № 367 (то есть в течение двух рабочих дней после месяца, в течение которого работодатель должен был погасить задолженность по уплате взносов).

Пример 4

День выплаты заработной платы установлен в организации 10-го числа месяца. С заработной платы за октябрь страховые взносы страховщику должны быть уплачены 10 ноября.

Взносы в этот день не были перечислены на счет страховщика.

В связи с отсутствием денежных средств в течение месяца после 10 ноября задолженность по уплате взносов не была погашена работодателем.

В таком случае 11–12 декабря работодатель должен вернуть страхователю удержанный и не перечисленный с работающего гражданина страховой взнос.

Обязанности и права

Обязанности и права страховщика

Страховщик обязан:	Страховщик имеет право:
1	2
·                заключить договор дополнительного накопительного пенсионного страхования и ознакомить страхователя с его условиями	·             требовать у страхователя сведения и документы, необходимые для заключения, исполнения такого договора, а также решения вопросов, связанных со страховым случаем
·                выдать страхователю страховое свидетельство (направить страхователю электронное страховое свидетельство)	·             запрашивать без письменного согласия страхователя и получать в установленном порядке на безвозмездной основе от органов внутренних дел, прокуратуры, судов, организаций здравоохранения, работодателей сведения и документы, необходимые для решения вопросов, связанных со страховым случаем
·              открыть именной лицевой счет на страхователя
·              по письменному требованию страхователя сообщать информацию по именному лицевому счету либо предоставить страхователю дистанционный доступ к такой информации
·              при наступлении страхового случая осуществлять выплату дополнительной накопительной пенсии
·              сформировать гарантийный фонд и перечислять его средства в республиканский бюджет
·              совершать другие действия, предусмотренные Положением № 367

В соответствии с Положением о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 530, страховщик:

·             образует страховые резервы;

·             осуществляет инвестиции посредством вложения и размещения средств страховых резервов.

Образование указанных резервов по дополнительному накопительному пенсионному страхованию производится и учитывается в бухгалтерском учете страховщика отдельно от страховых резервов по иным видам страхования.

Страховые резервы по дополнительному накопительному пенсионному страхованию:

·             не подлежат изъятию у страховщика;

·             имеют целевое назначение;

·             используются только для выплаты страхователю (наследникам) дополнительной накопительной пенсии либо выкупной суммы;

·             не включаются в стоимость имущества страховщика.

Фонд предупредительных (превентивных) мероприятий по дополнительному накопительному пенсионному страхованию страховщиком не создается.

Размер отчислений в гарантийные фонды по дополнительному накопительному пенсионному страхованию составляет 0,5 % от суммы страховых взносов по данному виду страхования.

Страховщик ежемесячно до 22-го числа месяца, следующего за отчетным, перечисляет средства гарантийных фондов в республиканский бюджет.

Предельный размер расходов на ведение дела по дополнительному накопительному пенсионному страхованию устанавливается Советом Министров на каждый календарный год в процентах от суммы страховых взносов по данному виду страхования.

Расходы на ведение дела — это расходы страховой организации, связанные с осуществлением операций по дополнительному накопительному пенсионному страхованию, включая расходы на:

·             заключение и исполнение договоров дополнительного накопительного пенсионного страхования;

·             ведение именных лицевых счетов страхователей;

·             выплаты дополнительной накопительной пенсии, выкупной суммы, остатка накопленной суммы, а также административно-управленческие расходы (п. 10 приложения к Указу № 367).

Остаток накопленной суммы — это сумма денежных средств в размере остатка страхового обеспечения на именном лицевом счете страхователя на день его смерти, выплачиваемая страховщиком наследникам страхователя (п. 7 приложения к Указу № 367).

Обязанности и права страхователя

Страхователь обязан:	Страхователь имеет право:
1	2
·         при заключении договора дополнительного накопительного пенсионного страхования, а также наступлении страхового случая представлять страховщику необходимые сведения и документы	·      ознакомиться с условиями договора
·         уведомить работодателя о заключении договора, изменении тарифа по договору, приостановлении (возобновлении) уплаты страховых взносов	·            в течение срока страхования с учетом требований, установленных в п. 10 Положения № 367, изменить тариф по договору, приостановить (возобновить) уплату страховых взносов по нему путем подачи заявления страховщику
·         в письменной или электронной форме уведомить страховщика об изменении сведений, представленных страховщику при заключении договора дополнительного накопительного пенсионного страхования, а также указанных в заявлении о страховании, страховом свидетельстве, включая сведения о работодателе	·            при наступлении страхового случая требовать исполнения страховщиком принятых обязательств по договору
·         совершать другие действия, предусмотренные Положением № 367	·            совершать другие действия, предусмотренные Положением № 367

Обязанности работодателя

Работодатель обязан:

·                                             рассчитывать и уплачивать страховщику страховые взносы

·                                             вести учет их начисления, перечисления

·                                             обеспечивать сохранность документов, являющихся основанием для начисления, перечисления страховых взносов

·                                             не позднее 5 рабочих дней уведомить страховщика о расторжении трудового договора, гражданско-правового договора со страхователем

·                                             совершать другие действия, предусмотренные Положением № 367

Осуществление выплат при наступлении страхового случая

Согласно п. 17 Положения № 367 для получения дополнительной накопительной пенсии страхователь обязан не позднее 180 календарных дней со дня наступления страхового случая (достижение общеустановленного пенсионного возраста) обратиться к страховщику и представить:

·             заявление о выплате страхового обеспечения;

·             документ, удостоверяющий личность страхователя.

Решение о выплате принимается страховщиком не позднее 15 рабочих дней со дня представления документов.

В некоторых случаях срок принятия решения о выплате дополнительной накопительной пенсии может быть продлен страховщиком.

В случае смерти страхователя остаток накопленной суммы выплачивается его наследникам, для чего наследники обязаны не позднее 180 календарных дней со дня получения свидетельства о праве на наследство обратиться к страховщику и представить:

·             заявление о выплате остатка накопленной суммы;

·             копию свидетельства о смерти страхователя;

·             свидетельство о праве на наследство;

·             документ, удостоверяющий личность заявителя.

Выплата наследникам остатка осуществляется единовременно не позднее 15 рабочих дней со дня представления документов.

Срок выплаты остатка накопленной суммы в некоторых случаях может быть продлен.

На основании п. 18 Положения № 367 выплата страхователю дополнительной накопительной пенсии производится равными долями ежемесячно в течение срока, указанного страхователем в заявлении о страховании.

Срок выплаты дополнительной накопительной пенсии устанавливается продолжительностью 5 или 10 лет, который определяется страхователем при заключении договора и указывается в заявлении о страховании. Исчисляется срок выплаты со дня подачи заявления о выплате страхового обеспечения.

Выплата осуществляется в белорусских рублях путем перечисления во вклад или на иной банковский счет, который указывается страхователем в заявлении о выплате страхового обеспечения.

За несвоевременную выплату дополнительной накопительной пенсии (остатка накопленной суммы) по вине страховщика он уплачивает страхователю (наследнику) пени в размере 0,5 % за каждый день просрочки от суммы, подлежащей выплате.

Прекращение договора

В соответствии с п. 19 Положения № 367 договор дополнительного накопительного пенсионного страхования прекращается:

·             при исполнении страховщиком обязательств по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования в полном объеме;

·             в случае смерти страхователя до достижения общеустановленного пенсионного возраста;

·             по заявлению страхователя о выплате выкупной суммы в случае установления ему инвалидности I или II группы до достижения общеустановленного пенсионного возраста.

При прекращении договора в случаях смерти страхователя и установления инвалидности выплачивается выкупная сумма. Ее размер определяется в сумме фактически уплаченных страховых взносов за вычетом расходов на ведение дела, увеличенной на величину дохода в соответствии с нормой доходности и дополнительной доходности (страхового бонуса).

Выкупная сумма начисляется страхователю на дату подачи заявления о ее выплате в случае установления ему инвалидности I или II группы, наследнику — на дату смерти страхователя.

Выплата выкупной суммы производится в течение 15 рабочих дней со дня подачи страхователем (наследником) заявления. К заявлению прилагаются следующие документы:

·             документ, удостоверяющий личность заявителя;

·             копия свидетельства о смерти страхователя и свидетельство о праве на наследство (в случае смерти страхователя);

·             заключение медицинской реабилитационной экспертной комиссии об установлении страхователю инвалидности (в случае установления ему инвалидности).

Выплата выкупной суммы осуществляется в белорусских рублях и перечисляется во вклад или на иной банковский счет, указанный страхователем (наследником) в заявлении о выплате выкупной суммы.

Датой выплаты выкупной суммы является дата зачисления денежных средств во вклад или на иной банковский счет. За несвоевременную ее выплату по вине страховщика он уплачивает страхователю (наследнику) пени в размере 0,5 % за каждый день просрочки от суммы, подлежащей выплате.

Согласно п. 20 Положения № 367 при необращении за выплатой дополнительной накопительной пенсии в установленные п. 17 Положения № 367 сроки и истечении общего срока исковой давности, исчисляемого со 181-го дня после наступления страхового случая, страховщик перечисляет сумму невостребованной выплаты (фактически уплаченные страховые взносы за минусом расходов на ведение дела) в республиканский бюджет до 22-го числа месяца, следующего за текущим кварталом.