Путеводитель по книге «Налоговый кодекс 2021» |
Этот путеводитель помогает читателям книги "Налоговый Кодекс 2021" легко и быстро ориентироваться в издании и находить комментарии к нужным статьям Налогового кодекса РБ.
Кратко: внесены 217 изменений и дополнений в текст Налогового кодекса, в том числе существенно изменились и все 27 приложений к НК
Большинство новаций в значительной степени меняют наше сложившееся восприятие налогов и требуют внимательного анализа со стороны специалистов. Текст НК мы дополнили не только комментарием к изменениям ставок и льгот по налогам, сборам и иным отчислениям, но и анализом новаций в методологии расчета платежей.
В книге приведен полный текст Налогового кодекса РБ 2021 (общая и особенная части) со всеми приложениями с учетом изменений, внесенных Законом от 29.12.2020 № 72-З "Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь"
Что прокомментировано в книге?
В книге приведен полный текст Налогового кодекса РБ 2021 (общая и особенная части) со всеми приложениями с учетом изменений, внесенных Законом от 29.12.2020 № 72-З "Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь"
В комментарии мы рассмотрели изменения в НДС и акцизы, налоги на прибыль и доходы, ресурсные (экологический, земельный, недвижимость) платежи, УСН и подоходный налог.
Мы также детально рассматриваем нововведение 2021 года - транспортный налог и порядок его исчисления и уплаты в бюджет согласно новой главе 281 НК.
В комментарий к изменениям в НК мы также включили анализ норм статей 2 – 7 Закона № 72-З, не включенных в текст самого кодекса, но вступающих в силу и обязательных для применения с 1 января 2021 года.
Бонус для покупателей книги:
Для каждого покупателя книги мы предоставим доступ в закрытый раздел сайта "Налоги 2021", а также Путеводитель по книге «Налоговый кодекс 2021»
Указатель комментариев к Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь
Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ |
|
Глава 1. Основные положения |
|
Статья 4. Порядок исчисления сроков, установленных налоговым законодательством |
665 |
Статья 13. Термины и их определения |
666 |
Глава 2. Плательщики налогов, сборов (пошлин). |
|
Статья 17. Физические лица — налоговые резиденты Республики Беларусь |
666 |
Статья 20. Взаимозависимые лица |
666 |
Статья 22. Обязанности плательщика |
666 |
Статья 26. Право на участие в налоговых отношениях независимо от места постановки на учет, места жительства |
667 |
Глава 3. Элементы налогообложения |
|
Статья 31. Реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав |
668 |
Статья 35. Льготы по налогам, сборам (пошлинам) |
669 |
Статья 38. Порядок уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней |
669 |
Раздел II. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО |
|
Глава 4. Налоговый учет. Налоговая декларация. |
|
Статья 40. Налоговая декларация (расчет) |
670 |
Статья 42. Исполнение налогового обязательства |
670 |
Статья 43. Обязанности банков по исполнению платежных инструкций на уплату налогов, сборов (пошлин), пеней, платежных требований |
670 |
Статья 44. Особенности представления налоговой декларации (расчета) и исполнения налогового обязательства при ликвидации организации, прекращении деятельности индивидуального предпринимателя, прекращении договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) |
670 |
Глава 5. Изменение установленного законодательством срока |
|
Статья 51. Порядок принятия решения об изменении установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней |
671 |
Глава 6. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства |
|
Статья 56. Приостановление операций по счетам, электронным кошелькам |
671 |
Статья 58. Залог имущества |
671 |
Статья 59. Поручительство |
671 |
Статья 60. Банковская гарантия |
672 |
Глава 7. Принудительное исполнение налогового обязательства, |
|
Статья 61. Взыскание налога, сбора (пошлины), пеней |
672 |
Глава 8. Зачет, возврат налогов, сборов (пошлин), пеней |
|
Статья 66. Зачет, возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пеней |
672 |
Раздел III. УЧЕТ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ |
|
Глава 9. Учет плательщиков |
|
Статья 70. Особенности постановки на учет и снятия с учета в налоговом органе иностранных организаций |
672 |
Глава 10. Налоговый контроль |
|
Статья 72. Проверка |
674 |
Статья 73. Камеральная проверка |
675 |
Статья 74. Выездная проверка |
675 |
Статья 81. Результаты проверки |
675 |
Статья 85. Взаимодействие с государственными органами, иными организациями, нотариусами в отношениях, регулируемых налоговым законодательством |
675 |
Статья 86. Взаимодействие с банками, иными юридическими лицами, являющимися профессиональными участниками рынка ценных бумаг и осуществляющими депозитарную деятельность, в отношениях, регулируемых налоговым законодательством |
677 |
Глава 11. Принципы определения цены на товары (работы, услуги), имущественные права для целей налогообложения (ТЦО) |
|
Статья 87. Общие подходы и определения |
677 |
Статья 88. Сделки, подлежащие контролю соответствия рыночным ценам |
678 |
Статья 89. Сопоставимые сделки |
678 |
Статья 90. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок |
678 |
Статья 91. Общие положения о методах определения рыночных цен. Финансовые показатели |
679 |
Статья 97. Информирование налоговых органов об анализируемых сделках |
680 |
Раздел IV. ОБЖАЛОВАНИЕ РЕШЕНИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ. НАЛОГОВЫЕ И ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ |
|
Глава 12. Порядок и сроки обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц |
|
Статья 1051. Взаимосогласительная процедура |
681 |
Глава 13. Налоговые и таможенные органы |
|
Статья 107. Права налоговых органов и их должностных лиц |
682 |
Статья 108. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц |
682 |
Указатель комментариев к Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь
Раздел V. РЕСПУБЛИКАНСКИЕ НАЛОГИ, СБОРЫ (ПОШЛИНЫ) |
|
Глава 14. Налог на добавленную стоимость |
стр. |
Статья 113. Особенности признания плательщиками индивидуальных предпринимателей при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав |
683 |
Статья 114. Исполнение обязанности плательщика организациями и индивидуальными предпринимателями при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями |
683 |
Статья 115. Объекты налогообложения налогом на добавленную стоимость |
684 |
Статья 117. Место реализации работ, услуг, имущественных прав |
684 |
Статья 118. Освобождение от налога на добавленную стоимость оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав |
684 |
Статья 119. Освобождение от налога на добавленную стоимость товаров при ввозе на территорию Республики Беларусь |
686 |
Статья 120. Налоговая база налога на добавленную стоимость |
686 |
Статья 121. Определение момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав |
687 |
Статья 122. Ставки налога на добавленную стоимость |
687 |
Статья 123. Порядок документального подтверждения вывоза за пределы Республики Беларусь товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта |
688 |
Статья 126. Порядок подтверждения обоснованности применения ставки налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов в отдельных случаях |
688 |
Статья 127. Налоговый и отчетный периоды налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав |
689 |
Статья 128. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав |
689 |
Статья 131. Электронный счет-фактура |
689 |
Статья 132. Налоговые вычеты |
690 |
Статья 133. Порядок применения налоговых вычетов |
690 |
Статья 136. Порядок, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на добавленную стоимость |
691 |
Статья 137. Порядок возврата разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав |
691 |
Статья 144. Условия, порядок и сроки возврата налога на добавленную стоимость иностранным лицам при приобретении товаров в розничной торговле через магазины |
691 |
Глава 15. Акцизы |
|
Статья 151. Освобождение от акцизов при реализации (передаче) подакцизных товаров |
692 |
Статья 159. Налоговые вычеты |
692 |
Глава 16. Налог на прибыль |
|
Статья 167. Объект налогообложения налогом на прибыль |
692 |
Статья 169. Затраты, учитываемые при налогообложении |
693 |
Статья 170. Затраты по производству и реализации |
693 |
Статья 171. Нормируемые затраты |
694 |
Статья 172. Порядок определения затрат по контролируемой задолженности |
694 |
Статья 173. Затраты, не учитываемые при налогообложении |
695 |
Статья 174. Внереализационные доходы |
696 |
Статья 175. Внереализационные расходы |
697 |
Статья 180. Постоянное представительство иностранной организации. Особенности определения валовой прибыли иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство |
697 |
Статья 181. Льготы по налогу на прибыль |
698 |
Статья 184. Ставки налога на прибыль |
698 |
Статья 186. Порядок исчисления налога на прибыль. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на прибыль |
699 |
Глава 17. Налог на доходы иностранных организаций, |
|
Статья 189. Объект налогообложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство |
699 |
Статья 190. Налоговая база налога на доходы |
700 |
Статья 191. Определение даты возникновения обязательств по уплате налога на доходы |
700 |
Статья 192. Ставки налога на доходы |
700 |
Статья 193. Налоговый период налога на доходы. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на доходы |
701 |
Статья 194. Специальные положения. Устранение двойного налогообложения |
701 |
Глава 18. Подоходный налог с физических лиц |
|
Статья 196. Объект налогообложения подоходным налогом с физических лиц |
701 |
Статья 197. Доходы, полученные от источников в Республике Беларусь |
702 |
Статья 199. Налоговая база подоходного налога с физических лиц |
702 |
Статья 202. Особенности определения налоговой базы подоходного налога с физических лиц при получении доходов по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами |
702 |
Статья 208. Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц |
703 |
Статья 209. Стандартные налоговые вычеты |
706 |
Статья 210. Социальные налоговые вычеты |
707 |
Статья 211. Имущественные налоговые вычеты |
707 |
Статья 214. Ставки подоходного налога с физических лиц |
708 |
Статья 216. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога с физических лиц налоговыми агентами |
708 |
Статья 223. Порядок зачета или возврата излишне удержанного подоходного налога с физических лиц, а также уплаченного или взысканного за счет средств налогового агента |
709 |
Глава 19. Налог на недвижимость |
|
Статья 227. Объекты налогообложения налогом на недвижимость |
709 |
Статья 228. Льготы по налогу на недвижимость |
709 |
Статья 230. Ставки налога на недвижимость |
711 |
Статья 232. Порядок исчисления налога на недвижимость |
711 |
Глава 20. Земельный налог |
|
Статья 238. Объекты налогообложения земельным налогом |
712 |
Статья 239. Льготы по земельному налогу |
713 |
Статья 240. Налоговая база земельного налога |
714 |
Статья 241. Ставки земельного налога |
715 |
Статья 243. Порядок исчисления земельного налога |
716 |
Статья 244. Порядок и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты земельного налога |
717 |
Статья 245. Включение сумм земельного налога в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также в состав внереализационных расходов |
717 |
Глава 21. Экологический налог |
|
Статья 247. Объекты налогообложения экологическим налогом |
718 |
Статья 248. Налоговая база экологического налога |
719 |
Статья 249. Ставки экологического налога |
719 |
Статья 253. Включение сумм экологического налога в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также в расходы, учитываемые при исчислении подоходного налога с физических лиц |
719 |
Глава 23. Оффшорный сбор |
|
Статья 263. Объекты налогообложения оффшорным сбором |
720 |
Статья 264. Льготы по оффшорному сбору |
720 |
Глава 26. Государственная пошлина |
|
Статья 285. Льготы по государственной пошлине |
720 |
Статья 286. Ставки государственной пошлины |
721 |
Статья 287. Сроки и порядок уплаты государственной пошлины |
721 |
Статья 288. Особенности исчисления и уплаты государственной пошлины при обращении в суды |
721 |
Статья 292. Особенности возврата или зачета государственной пошлины |
722 |
Глава 27. Патентные пошлины |
|
Статья 296. Освобождение от патентных пошлин |
722 |
Статья 297. Ставки патентных пошлин |
722 |
Глава 281. Транспортный налог |
|
Статья 3071. Плательщики транспортного налога |
722 |
Статья 3072. Объекты налогообложения транспортным налогом |
723 |
Статья 3073. Льготы по транспортному налогу |
723 |
Статья 3074. Налоговая база |
724 |
Статья 3075. Ставки транспортного налога |
724 |
Статья 3076. Налоговый период транспортного налога |
724 |
Статья 3077. Порядок исчисления транспортного налога |
725 |
Статья 3078. Порядок и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты транспортного налога |
725 |
Статья 3079. Особенности уплаты транспортного налога отдельными плательщиками — физическими лицами за 2021 год |
726 |
Статья 30710. Включение сумм транспортного налога в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также в расходы, учитываемые при исчислении подоходного налога с физических лиц |
726 |
Раздел VII. ОСОБЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |
|
Глава 32. Налог при упрощенной системе налогообложения |
|
Статья 324. Плательщики налога при упрощенной системе налогообложения |
726 |
Статья 326. Общие условия применения упрощенной системы |
727 |
Статья 327. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы |
727 |
Статья 328. Налоговая база налога при упрощенной системе |
728 |
Статья 329. Ставки налога при упрощенной системе |
729 |
Статья 333. Учет и отчетность при применении упрощенной системы |
730 |
Глава 33. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц |
|
Статья 336. Общие условия применения единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц |
730 |
Статья 337. Объект налогообложения единым налогом |
730 |
Статья 339. Ставки единого налога и порядок их установления |
731 |
Статья 340. Льготы по единому налогу |
731 |
Статья 342. Порядок исчисления единого налога. Сроки представления уведомлений, налоговых деклараций (расчетов) |
732 |
Глава 34. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции |
|
Статья 345. Плательщики единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции |
733 |
Статья 347. Общие условия применения единого налога |
733 |
Статья 349. Налоговая база единого налога |
733 |
Глава 38. Сбор за осуществление ремесленной деятельности |
|
Статья 370. Общие условия применения сбора за осуществление ремесленной деятельности |
734 |
Статья 371. Объект обложения и ставка сбора за осуществление ремесленной деятельности |
734 |
Статья 372. Налоговый период и сроки уплаты (доплаты) сбора за осуществление ремесленной деятельности |
734 |
Глава 39. Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма |
|
Статья 373. Плательщики сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма |
734 |
Статья 375. Объект обложения и ставка сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма |
734 |
Раздел VIII. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ |
|
Глава 42. Налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств, коллегий адвокатов, адвокатских бюро, белорусской нотариальной палаты и ее организационных структур, государственных органов, иных государственных организаций |
|
Статья 384. Налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств |
735 |
Об издании:
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 2021
Кратко: внесены 217 изменений и дополнений в текст Налогового кодекса, в том числе существенно изменились и все 27 приложений к НК
Большинство новаций в значительной степени меняют наше сложившееся восприятие налогов и требуют внимательного анализа со стороны специалистов. Текст НК мы дополнили не только комментарием к изменениям ставок и льгот по налогам, сборам и иным отчислениям, но и анализом новаций в методологии расчета платежей.
В книге приведен полный текст Налогового кодекса РБ 2021 (общая и особенная части) со всеми приложениями с учетом изменений, внесенных Законом от 29.12.2020 № 72-З "Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь"
Что прокомментировано в книге?
В книге приведен полный текст Налогового кодекса РБ 2021 (общая и особенная части) со всеми приложениями с учетом изменений, внесенных Законом от 29.12.2020 № 72-З "Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь"
В комментарии мы рассмотрели изменения в НДС и акцизы, налоги на прибыль и доходы, ресурсные (экологический, земельный, недвижимость) платежи, УСН и подоходный налог.
Мы также детально рассматриваем нововведение 2021 года - транспортный налог и порядок его исчисления и уплаты в бюджет согласно новой главе 281 НК.
В комментарий к изменениям в НК мы также включили анализ норм статей 2 – 7 Закона № 72-З, не включенных в текст самого кодекса, но вступающих в силу и обязательных для применения с 1 января 2021 года.
Бонус для покупателей книги:
Для каждого покупателя книги мы предоставим доступ в закрытый раздел сайта "Налоги 2021", а также Путеводитель по книге «Налоговый кодекс 2021»
<...>