Календарь налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) на октябрь 2021 года | 05.10.2021 11:00

Календарь уплаты индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и неналоговых платежей, представления расчетов по ним в налоговые органы и платежных поручений в обслуживающий банк на октябрь 2021 года

Налогоплательщики представляют в банк платежные поручения на уплату налогов, сборов и платежей

Ежедневно

Оффшорный сбор

Оффшорный сбор уплачивается плательщиком до перечисления денежных средств в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату их перечисления, если иное не установлено ч. 2-й п. 4 ст. 267 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК).

При исполнении обязательств в неденежной форме либо переходе в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательствах оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем исполнения обязательств или перемены лиц в обязательствах, в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь соответственно на дату исполнения этих обязательств резидентами Республики Беларусь, на дату перемены лиц в обязательствах.

В случае, если плательщик-должник не извещен на день перемены лиц в обязательствах о переходе к другому лицу прав кредитора, оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем, когда должник был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав, а при исполнении обязательства до такого уведомления — не позднее дня исполнения обязательства с учетом официального курса, установленного Национальным банком Республики Беларусь соответственно на дату уведомления и дату исполнения обязательства.

При прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований либо путем удержания (вычета) денежных средств из дохода плательщика оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем проведения соответственно зачета, удержания (вычета) из дохода плательщика, с учетом официального курса, установленного Национальным банком Республики Беларусь на дату зачета либо удержания (вычета).

Налог на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

Иностранная организация, не осуществляющая деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающая доходы от организации и проведения на территории Республики Беларусь культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов и зверинцев (за исключением случаев осуществления указанной деятельности по договорам с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными в Республике Беларусь, признаваемыми налоговыми агентами, предусматривающим поступление выручки на счета таких агентов), уплачивает налог на доходы самостоятельно.

Представление налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы и уплата налога на доходы производятся такой иностранной организацией в налоговые органы по месту проведения названных мероприятий при проведении:

– культурно-зрелищных мероприятий – не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий;

– аттракционов и зверинцев – не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий (пункт 6 статьи 193 НК).

Подоходный налог

Перечисляется (п. 6 ст. 216 НК):

не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату плательщику доходов или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках);

не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода плательщику из кассы налогового агента;

не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленных сумм подоходного налога с физических лиц, — для доходов, полученных плательщиком в натуральной форме;

не позднее 3 рабочих дней со дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов, указанных в ч. 1 п. 2 ст. 224 НК, или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках) налоговыми агентами — белорусскими организациями, осуществляющими на территории иностранного государства деятельность, признаваемую в соответствии с международными договорами и (или) законодательством этого иностранного государства деятельностью через постоянное представительство, и состоящими в связи с этим на учете в налоговом органе указанного иностранного государства.

Утилизационный сбор

Утилизационный сбора уплачивается в отношении транспортных средств:

– произведенных (изготовленных) на территории Республики Беларусь и отчуждаемых (за исключением отчуждаемых за пределы Республики Беларусь) либо используемых производителем (изготовителем) для собственных нужд;

– достроенных на территории Республики Беларусь на базе шасси, предоставленного заказчиком, если в результате такой достройки производитель (изготовитель) в установленном законодательством порядке присвоил транспортному средству идентификационный номер (VIN) (за исключением транспортного средства, отгружаемого (передаваемого) производителем (изготовителем) за пределы Республики Беларусь заказчику, местом нахождения (местом жительства) которого не является Республика Беларусь, либо в связи с отчуждением транспортного средства за пределы Республики Беларусь заказчиком, местом нахождения (местом жительства) которого является территория Республики Беларусь) (глава 28 НК).

Уплата утилизационного сбора плательщиками осуществляется не позднее 2 рабочих дней, следующих за днем отгрузки (передачи) транспортного средства.

Налоговая декларация (расчет) (часть I) по утилизационному сбору представляется плательщиками не позднее 2 рабочих дней, следующих за последним днем срока уплаты утилизационного сбора в части расчета суммы утилизационного сбора, подлежащей уплате.

1 октября (пятница)

Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

— уплата единого налога за октябрь 2021 года.

Доплата в размере 5% суммы превышения валовой выручки над сорокакратной суммой единого налога, образовавшейся во II квартале 2021 г. (п. 3 ст. 343 НК).

Налоговая декларация (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за отчетный период (п.п. 26 и 27 ст. 342 НК):

за IV квартал 2021 г.;

за II квартал 2021 г. – в отношении доплаты в размере 5% суммы превышения валовой выручки над сорокакратной суммой единого налога, образовавшейся во II квартале 2021 г. (п. 27 ст. 342 НК).

Представляется ИП (ст. 334 НК) в ИМНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции №2)

Отчетный период – календарный квартал, в котором осуществляется деятельность (ст. 341 НК).

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2022 г.

Представляется (п. 2 ст. 327 НК) с 1 октября по 31 декабря 2021 г. организациями и ИП, претендующие на применение упрощенной системы в 2022 г. в инспекцию МНС по месту постановки на учет.

Представляется в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь

20 октября (среда)

Налог на добавленную стоимость

— часть I налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2021 года для индивидуальных предпринимателей, у которых отчетный период — календарный месяц.

- за III квартал 2021 г. – для плательщиков, у которых отчетный период календарный квартал.

— часть II налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2021 года — представляется индивидуальными предпринимателями, которые осуществили ввоз товаров из государств — членов Евразийского экономического союза в августе 2021 года (пункт 20  Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг) (приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).

Акцизы

— часть I налоговой декларации (расчета) по акцизам за сентябрь 2021 года — представляется индивидуальными предпринимателями, которые осуществили ввоз подакцизных товаров из государств — членов Евразийского экономического союза в августе 2021 года (пункт 20  Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг) (приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014);

— часть II налоговой декларации (расчета) по акцизам за сентябрь 2021 года.

Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство за истекший налоговый период (п. 5 ст. 188 НК) – III квартал 2021 г.

Подоходный налог с физических лиц

Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за истекший отчетный период (п. 3 ст. 217 НК) – 9 месяцев 2021 г.

Представляется ИП, нотариусами, адвокатами (п. 1 ст. 217 НК) в ИМНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2).

Оффшорный сбор

— налоговая декларация (расчет) по оффшорному сбору и сведения о размере и составе использованных льгот по оффшорному сбору за сентябрь 2021 года.

Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов

Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов за истекший налоговый период (п.п. 1 и 3 ст. 260 НК):

часть I «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти» за сентябрь 2021 г.;

часть II «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении соли калийной» за сентябрь 2021 г.;

часть III «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов» за III квартал 2021 г.

Представляется ИП (п. 1 ст. 254 НК) в ИМНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2).

Утилизационный сбор

Налоговая декларация (расчет) по утилизационному сбору за истекший налоговый период (п. 3 ст. 306 НК):

часть II «Расчет суммы утилизационного сбора по освобождаемым от утилизационного сбора транспортным средствам» за III квартал 2021 г.

Представляется ИП, в т.ч. применяющими особые режимы налогообложения (cт. 300 НК) в ИМНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2).

Сбор с заготовителей

Налоговая декларация (расчет) по сбору с заготовителей за истекший налоговый период – III квартал 2021 г.

Представляется ИП, в т.ч. применяющими особые режимы налогообложения (cт. 320 НК) в ИМНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2).

Упрощенная система налогообложения

— налоговая декларация (расчет) при упрощенной системе налогообложения за сентябрь 2021 года для индивидуальных предпринимателей, у которых отчетный период — календарный месяц.

- за III квартал 2021 г. – для плательщиков, применяющих УСН без уплаты НДС либо с уплатой НДС ежеквартально.

Оборот непищевой спиртосодержащей продукции

Декларация об объемах оборота непищевой спиртосодержащей продукции за III квартал 2021 г.

Представляется (п.п. 1–4 ст. 33 Закона № 429-З, п. 47 Инструкции № 2) в ИМНС по месту постановки на учет:

индивидуальными предпринимателями, осуществляющими импорт непищевой спиртосодержащей продукции, расфасованной в потребительскую тару (упаковку) емкостью не более 1 л (массой не более 1 кг).

22 октября (пятница)

Акцизы

— уплата налога за сентябрь 2021 года.

Налог на добавленную стоимость

— уплата налога за сентябрь 2021 года — для плательщиков, у которых отчетный период — календарный месяц;

- за III квартал 2021 г. – для плательщиков, у которых отчетный период календарный квартал.

Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

Уплата налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство за истекший налоговый период – III квартал 2021 г.

Подоходный налог с физических лиц

Подоходный налог с физических лиц за 9 месяцев 2021 г.

Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов

Уплата налога за добычу (изъятие) иных природных ресурсов – за III квартал 2021 г.

Уплачивается (п. 1 ст. 254 НК) организациями, ИП за III квартал – в размере 1/4 суммы налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, исчисленной исходя из объемов добычи (изъятия) природных ресурсов, указанных в документах, на основании которых осуществляется их добыча (изъятие), и соответствующих ставок налога за добычу (изъятие) природных ресурсов (подп. 3.1 п. 3 ст. 260 НК).

Оффшорный сбор

— уплата налога за сентябрь 2021 года.

Сбор с заготовителей

Уплата сбора с заготовителей (п. 4 ст. 322 НК) за III квартал.

Упрощенная система налогообложения

— уплата налога за сентябрь 2021 года — для плательщиков, у которых отчетный период — календарный месяц;

- за III квартал 2021 г. – для плательщиков, применяющих упрощенную систему без уплаты НДС либо с уплатой НДС ежеквартально.