О сервисах онлайн-заимствования

В Беларуси создаются сервисы онлайн-заимствования, являющиеся альтернативой банковским механизмам предоставления займов как физическим, так и юридическим лицам. В этих целях принят Указ Президента Республики Беларусь от 25.05.2021 № 196 «О сервисах онлайн-заимствования и лизинговой деятельности» (далее — Указ № 196), основными задачами которого являются способствование повышению доступности финансовых услуг, развитию предпринимательства и деловой инициативы. Указ № 196 вступает в силу с 29.11.2021.

О предоставлении займов через сервисы онлайн-заимствования.  Указом № 196 установлено, что в Республике Беларусь деятельность по созданию условий для заключения и исполнения договоров займа денежных средств и договоров, заключенных в обеспечение исполнения обязательств по договору займа, посредством сервисов онлайн-заимствования вправе осуществлять только операторы сервисов онлайн-заимствования (п. 1.1 Указа № 196).

Предоставление займов посредством сервисов онлайн-заимствования физлицами, не являющимися ИП, не относится к предпринимательской деятельности (п. 1.3 Указа № 196).

Для целей Указа № 196 термины и их определения применяются согласно приложению 1 к данному Указу.

Сервис онлайн-заимствования — сайт в глобальной компьютерной сети Интернет и программное обеспечение, предназначенные для заключения договоров займа (п. 7 приложения 1 к Указу № 196).

Оператор сервиса онлайн-заимствования — коммерческая организация, зарегистрированная в Республике Беларусь и включенная Национальным банком в реестр операторов сервисов онлайн-заимствования (п. 5 приложения 1 к Указу № 196).

Освобождение от подоходного налога с предоставленных физлицам займов. С сумм займов, предоставляемых физлицам посредством сервиса онлайн-заимствования, белорусские организации и ИП, иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительства иностранных организаций подоходный налог не исчисляют.

Подоходный налог не исчисляется также налоговыми органами в случаях, установленных в  п. 1.2 ст. 220 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК).

В соответствии с  п. 1.2 ст. 220 НК исчисление и уплата подоходного налога в соответствии со ст. 220 НК производятся в отношении займов, кредитов, полученных от физлиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, от иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, и иностранных индивидуальных предпринимателей, если такие займы, кредиты:

·             подлежат указанию в декларации о доходах и имуществе, представленной по требованию налогового органа;

·             указаны в пояснениях об источниках доходов, представленных по требованию налогового органа при осуществлении контроля в сфере декларирования доходов и имущества.

Контроль за деятельностью операторов сервисов онлайн-заимствования. В соответствии с  п. 1.4 Указа № 196 операторы сервисов онлайн-заимствования являются лицами, осуществляющими финансовые операции, и обязаны соблюдать предъявляемые к ним требования законодательства о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения (далее — ПОД/ФТ).

Контроль за деятельностью операторов сервисов онлайн-заимствования в части соблюдения ими законодательства о ПОД/ФТ осуществляет Национальный банк.

О приведении договоров финансовой аренды (лизинга) в соответствие с Указом № 196. Договоры финансовой аренды (лизинга), заключенные до вступления в силу Указа № 196, в рамках которых лизингополучателями являются физлица, не выступающие в качестве ИП, подлежат приведению в соответствие с  Указом № 196 в двухмесячный срок со дня его вступления в силу.

К отношениям, возникающим из договоров финансовой аренды (лизинга), положения данного Указа применяются со дня вступления его в силу вне зависимости от внесения в эти договоры изменений.

Иные договоры финансовой аренды (лизинга), заключенные до вступления в силу данного Указа, не подлежат приведению в соответствие с Указом и действуют до исполнения сторонами всех обязательств по ним (п. 6 Указа № 196).

Положение о деятельности оператора сервиса онлайн-заимствования и договорах, заключаемых посредством данного сервиса

Указом № 196 утверждено Положение о деятельности оператора сервиса онлайн-заимствования и договорах, заключаемых посредством данного сервиса (далее — Положение № 196), которым регулируются отношения, связанные с:

·             включением в реестр операторов сервисов онлайн-заимствования (далее — реестр);

·             деятельностью оператора сервиса онлайн-заимствования;

·             заключением и исполнением договора займа, договора в обеспечение исполнения обязательств посредством сервиса онлайн-заимствования и договора возмездного оказания услуг оператора сервиса онлайн-заимствования (далее — договор возмездного оказания услуг) (п. 2 Указа № 196).

Отношения, возникающие при предоставлении и привлечении займов посредством сервиса онлайн-заимствования, контролируются Национальным банком.

В этих целях Национальный банк:

1.        устанавливает:

·             форму, объем, содержание, сроки и порядок составления и представления отчетности и иной информации, представляемых оператором сервиса онлайн-заимствования в Национальный банк;

·             требования к форме и содержанию документа о заключении договора посредством сервиса онлайн-заимствования;

·             требования к форме, объему и содержанию формируемого оператором сервиса онлайн-заимствования личного дела клиента;

·             требования к деловой репутации, предъявляемые к учредителям (участникам), собственнику имущества, бенефициарным и иным владельцам оператора сервиса онлайн-заимствования;

·             требования к деловой репутации и квалификации руководителя, его заместителя, ответственного за выполнение правил внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ, ответственного должностного лица в сфере ПОД/ФТ оператора сервиса онлайн-заимствования;

2.        выполняет иные функции в соответствии с Положением № 196 и иными законодательными актами.

Национальный банк вправе устанавливать обязательные для соблюдения при заключении договоров возмездного оказания услуг оператором сервиса онлайн-заимствования требования:

·             к финансовому состоянию заимодавцев, заемщиков и лиц, осуществляющих исполнение обязательств заемщика по договору в обеспечение исполнения обязательств;

·             к квалификации заимодавцев и лиц, осуществляющих исполнение обязательств заемщика по договору в обеспечение исполнения обязательств.

Требования к оператору сервиса онлайн-заимствования. Оператор сервиса онлайн-заимствования:

·             не может быть стороной по договору займа, договору в обеспечение исполнения обязательств, заключаемым посредством этого сервиса онлайн-заимствования (то есть ни заемщиком, ни заимодавцем);

·             не вправе привлекать на свои банковские счета и аккумулировать денежные средства клиентов для их последующего направления заемщикам, иным образом участвовать в движении денежных средств при осуществлении расчетов по договорам займа;

·             обязан размещать на своем сайте в сети Интернет информацию об ограничениях, предусмотренных в абз. 2 и 3 п. 2 Положения № 196;

·             обязан обеспечить ведение раздельного учета хозяйственных операций по деятельности оператора сервиса онлайн-заимствования в случае осуществления иного (иных) вида (видов) деятельности.

Функционирование сервиса онлайн-заимствования может осуществляться в виде: