О порядке исправления ранее выставленных ЭСЧФ, содержащих недостоверные сведения |
В целях расширения сферы применения электронного документооборота в Республике Беларусь реализована возможность создания, передачи и получения товарно-транспортных и товарных накладных в виде электронных документов, внесения в них изменений и (или) дополнений.
Вместе с тем, анализ электронных счетов-фактур (далее – ЭСЧФ), загруженных субъектами хозяйствования в АИС «Учет счетов-фактур» показывает, что некоторые субъекты хозяйствования неправильно заполняют реквизиты строки 30 ЭСЧФ: накладным, оформляемым на бумажном носителе, присваивается вид документа «электронная ТТН-1» и заполняются реквизиты граф «код формы» и «серия».
ЭСЧФ, в которых указаны недостоверные сведения, должны быть исправлены стороной, создавшей ЭСЧФ, путем выставления (направления) ЭСЧФ с типом «Исправленный», который заполняется в следующем порядке:
в строке 3 «Дата совершения операции» указывается дата, равная дате совершения из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;
в строке 5 «К ЭСЧФ» указывается номер исходного ЭСЧФ;
в строке 5.1 «Дата аннулирования ЭСЧФ» указывается дата, равная дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;
в строке 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав» указать верные сведения о первичном учетном документе;
в строке 31 «Дополнительные сведения» указывается информация о причине аннулирования исходного ЭСЧФ, например, «Исправленный ЭСЧФ создан в связи с неверным указанием в строке 30 исходного ЭСЧФ реквизитов первичного учетного документа»;
в разделе 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» указываются сведения из исходного ЭСЧФ.
Выставление (направление) ЭСЧФ с типом «Исправленный» в изложенном выше порядке, который будет подписан получателем электронной цифровой подписью в более поздних отчетных периодах, не изменяет примененный получателем порядок осуществления вычета суммы НДС на основании исходного ЭСЧФ.