Заполнение книги доходов и расходов в переходный период |
Организация в 2017 году применяла общую систему налогообложения, и соответственно определяла выручку по принципу (методу) начисления в порядке, установленном законодательством. С 2018 года организация перешла на УСН с ведением книги учета доходов и расходов.
Как правильно заполнить книгу доходов и расходов по УСН и исчислить налог при УСН в 2018 году с учетом поступления в текущем году денежных средств за отгруженные товары в 2017 году?
Как правильно отразить кредиторскую задолженность?
Организацией ведущей учет в книге доходов и расходов в налоговую базу при УСН включается выручка от реализации товаров (работ, услуг) отгруженных (оказанных) и оплаченных в период применения УСН.
Таким образом, суммы оплаты, поступившие в 2018 году за товары (работы, услуги), отгруженные (оказанные) в 2017 году не подлежат включению в налоговую базу для целей исчисления налога при УСН и соответственно не подлежат отражению в книге учета доходов и расходов.
Вместе с тем, организация вправе дополнить книгу доходов и расходов введением дополнительных граф для отражения в них сумм оплаты, поступающих в 2018 году за товары (работы, услуги), отгруженные (оказанные) в 2017 году.
Как правильно заполнить книгу доходов и расходов по УСН и исчислить налог при УСН в 2018 году с учетом поступления в текущем году денежных средств за отгруженные товары в 2017 году?
Как правильно отразить кредиторскую задолженность?
Организацией ведущей учет в книге доходов и расходов в налоговую базу при УСН включается выручка от реализации товаров (работ, услуг) отгруженных (оказанных) и оплаченных в период применения УСН.
Таким образом, суммы оплаты, поступившие в 2018 году за товары (работы, услуги), отгруженные (оказанные) в 2017 году не подлежат включению в налоговую базу для целей исчисления налога при УСН и соответственно не подлежат отражению в книге учета доходов и расходов.
Вместе с тем, организация вправе дополнить книгу доходов и расходов введением дополнительных граф для отражения в них сумм оплаты, поступающих в 2018 году за товары (работы, услуги), отгруженные (оказанные) в 2017 году.
<...>
Войдите в систему или
зарегистрируйтесь
Уже зарегистрированы? Тогда
авторизируйтесь!
Поделиться в соцсетях:
Читайте нас в Телеграм
Статьи журнала «Налоговый вестник»
Статьи на портале PROnalogi.by
- Вниманию индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги такси с использованием электронного сервиса (Uber, Яндекс и пр.)
- Определение налоговой базы налога при УСН при разработке и размещении мобильных приложений, компьютерных игр на площадках AppStore, Steam и иных аналогичных площадках
- Применение УСН при осуществлении деятельности по обвалке и жиловке мяса и мясных полуфабрикатов
- Применение ИП в 2022 году УСН при осуществлении видеосъемки событий, создании видеофильмов, видеоконтента, музыкальных треков