О проекте изменений в постановления МНС по вопросам внутреннего контроля, осуществляемого организаторами азартных игр |
На общественное обсуждение вынесен проект постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь «Об изменении постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 16 сентября 2016 г. № 27 и от 3 ноября 2017 г. № 23», предметом правового регулирования которого являются общественные отношения, связанные с определением требований к правилам внутреннего контроля, осуществляемого организаторами азартных игр, а также лицами, осуществляющими деятельность по налоговому консультированию.
Проектом постановления предлагается привести в соответствие с Законом № 165-З, Законом № 130-З, постановлением № 1249 постановление № 27, а также уточнить и конкретизировать отдельные требования, предъявляемые к правилам внутреннего контроля организаторов азартных игр с учетом полученного практического опыта при осуществлении контроля за организаторами азартных игр в части соблюдения ими законодательства в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения (далее – сфера ПОД/ФТ), результатов проведенных в 2018 – 2019 гг. в Республике Беларусь национальной и международной оценок рисков, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием террористической деятельности и финансированием распространения оружия массового поражения (далее – риски, связанные с ОД/ФТ).
Проектом постановления предусмотрены:
-
расширение понятийного аппарата в части определения используемых по тексту Инструкции № 27 терминов (пункт 2 Инструкции № 27);
-
определение порядка утверждения руководителем организатора азартных игр правил внутреннего контроля (пункт 4 Инструкции № 27);
-
уточнение основных принципов организации системы внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ в части участия работников организатора азартных игр в рамках их должностных обязанностей;
-
определение основной задачи управления рисками, связанными с ОД/ФТ, которая заключается в классификации таких рисков по степеням (высокой и низкой) для концентрации внимания на клиентах, финансовых операциях, услугах, подверженных высокой степени риска, связанного с ОД/ФТ (пункт 8 Инструкции № 27);
-
классификация с учетом требований рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и на основании части второй пункта 3 постановления № 1249 факторов риска, влияющих на повышение (понижение) степени риска, связанного с ОД/ФТ (пункты 11-14 Инструкции № 27);
-
определение на основании статьи 5 Закона № 165-З, пункта 4 постановления № 1249 требований, предъявляемых верификации и обновлению (актуализации) данных о клиентах игорных заведений, виртуальных игорных заведений, а также идентификации и верификации участников финансовых операций, обновлению (актуализации), проводимых на удаленной основе (пункты 17, 19-22 Инструкции № 27);
-
включение в анкету расширенной формы аналитического раздела в целях обеспечения систематизации и анализа информации, полученной в отношении высокорисковых клиентов;
-
уточнение перечня критериев выявления и признаков подозрительной финансовой операции (пункт 23 Инструкции № 27); определение на основании пункта 9 постановления № 1249 обязательных для использования способов проверки сведений о клиентах и их бенефициарных владельцах;
-
определение на основании статьи 6 Закона № 165-З, пункта 4 постановления № 1249 требований, предъявляемых к проведению оценки рисков, связанных с ОД/ФТ.
Согласно статье 1 Закона № 165-З налоговые консультанты отнесены к числу лиц, осуществляющих финансовые операции.
Частью первой статьи 16 Закона №165-З функции по контролю за налоговыми консультантами в части соблюдения ими законодательства в сфере ПОД/ФТ возложены на Министерство по налогам и сборам.
Учитывая изложенное, а также положения статьи 5 Закона № 165-З проектом постановления предлагается утвердить Инструкцию о требованиях к правилам внутреннего контроля, осуществляемого налоговыми консультантами (далее – Инструкция).
Требования, предъявляемые к правилам внутреннего контроля, осуществляемого налоговыми консультантами, включены в Инструкцию на основании Рекомендаций ФАТФ, Закона № 165-З, постановления № 1249, а также с учетом положений постановления Совета Министров Республики Беларусь от 16 сентября 2016 г. № 735.
Так, в целях обеспечения построения налоговыми консультантами эффективной системы внутреннего контроля при осуществлении финансовых операций в Инструкцию предусмотрены нормы:
-
регламентирующие порядок утверждения правил внутреннего контроля (пункт 4 Инструкции) и организации системы внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ (пункт 5 Инструкции);
-
определяющие основные принципы и цели организации системы внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ (пункты 6 и 7 Инструкции);
-
устанавливающие основные требования, предъявляемые к управлению рисками, связанными с ОД/ФТ, и порядок применения налоговыми консультантами мер внутреннего контроля с учетом выявленных рисков (пункты 8-16 Инструкции);
-
устанавливающие требования к идентификации и анкетированию клиентов, верификации и обновлению (актуализации) данных о них (пункты 17-21 Инструкции);
-
определяющие критерии выявления и признаков подозрительных финансовых операций (пункт 22 Инструкции);
-
устанавливающие требования, предъявляемые к фиксации финансовых операций, подлежащих особому контролю (пункты 25-28 Инструкции);
-
устанавливающие порядок применения мер, связанных с замораживанием средств и (или) блокированием финансовых операций (пункты 29-35 Инструкции);
-
определяющие требования к порядку хранения и конфиденциальности информации, а также осуществления мониторинга финансовых операций участников финансовых операций (пункты 36-37 Инструкции);
-
устанавливающие требования к квалификации и подготовке отвественных лиц (пункты 41-42 Инструкции);
-
определяющие требования к проведению оценки рисков, связанных с ОД/ФТ) (пункты 43-46 Инструкции).
Для обеспечения наличия у налоговых консультантов знаний законодательства в сфере ПОД/ФТ, достижения более высокого уровня понимания рисков, связанных с ОД/ФТ, и повышения эффективности реализации на практике процедур управления такими рисками проектом постановления предлагается внести изменения в Инструкцию о порядке проведения квалификационного экзамена по проверке знаний у физических лиц, претендующих на получение квалификационного аттестата налогового консультанта, утвержденную постановлением Министерства по налогам и сборам от 3 ноября 2017 г. № 23 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 19 сентября 2017 г. № 338 (далее – постановление № 23), в части включения в вопросы и задания квалификационного экзамена по налоговому консультированию организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц раздела, касающегося сферы ПОД/ФТ.
Срок вступления в силу проекта постановления обусловлен сроком вступления в силу соответствующих изменений в Закон № 165-З.
Организатор общественного обсуждения – Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.
Свои замечания и предложения можно высказать в специальной теме на Правовом форуме Беларуси или направить организатору общественного обсуждения с 13 по 23 октября 2020 года на электронный адрес: uklib@nalog.gov.by с пометкой «Обсуждение постановления».
<...>
Поделиться в соцсетях:
