Вы просили разъяснить | PROnalogi.by
Базовая ставка 195,00 руб.
Бюджет прожиточного минимума 262,87 руб.
Размер МЗП с 01.01.2021 400,00 руб.
Базовая величина 29,00 руб.

Статьи журнала «Налоговый вестник»

RSS

Вы просили разъяснить

Обязана ли организация разрабатывать и утверждать Положение об оплате труда и (или) премировании?

Обязана ли организация разрабатывать и утверждать Положение об оплате труда и (или) премировании? |

В трудовом договоре (контракте) относительно выплаты премий можно указать, что выплата премии работнику может быть произведена по решению руководителя (приказу).
Разделение уставного фонда при реорганизации

Разделение уставного фонда при реорганизации |

По разделительному балансу ООО из 10 тыс. руб. своей строки 410 раздела 3 баланса «Уставный капитал» передает ОДО 9 тыс. руб. Однако при регистрации устава ОДО участники объявляют уставный фонд ОДО в размере 1 тыс. руб. и формируют его денежными вкладами. Соответствует ли законодательству наличие одновременно двух названных фактов? Если соответствует, то каким образом в бухгалтерском учете ОДО необходимо отражать передачу статьи 410 баланса «Уставный капитал» в размере 9 тыс. руб.?
Особенность применения льготы по п. 23 ст. 208 НК

Особенность применения льготы по п. 23 ст. 208 НК |

Организация планирует приобрести у художника 2 картины: одну картину стоимостью 130,00 руб.; вторую картину стоимостью 250,00 руб. Можно ли в отношении доходов художника, подлежащих налогообложению, применить льготу по п. 23 ст. 208 Налогового кодекса Республики Беларусь ? Если картины приобретены в разные месяцы, переходит ли неиспользованная часть льготы на другой месяц?
Расчёт оплаты за выходные и праздничные дни

Расчёт оплаты за выходные и праздничные дни |

В коммерческой организации установлена 5-дневная рабочая неделя, оплата труда повременная. Транспортный экспедитор (основное место работы, оклад — 700 руб.), по совмещению водитель (0,5 ставки, оклад — 500 руб.), в связи с производственной необходимостью работает в выходные и праздничные дни. В организации за работу в праздничные и выходные дни установлена оплата в двойном размере. Как правильно рассчитать оплату в выходные и праздничные дни? В каком размере учесть доплату при исчислении налога на прибыль?
Можно ли с начала 2021 года перейти на установленный Указом № 159 порядок отражения в бухгалтерском учете курсовых разниц?

Можно ли с начала 2021 года перейти на установленный Указом № 159 порядок отражения в бухгалтерском учете курсовых разниц? |

В 2020 году согласно учетной политике организация не применяла в бухгалтерском учете порядок отражения курсовых разниц, установленный Указом Президента Республики Беларусь от 12.05.2020 № 159. Вправе ли организация с начала 2021 года перейти на установленный Указом № 159 порядок отражения в бухгалтерском учете курсовых разниц после принятия Указа Президента Республики Беларусь от 18.02.2021 № 51 или у организации нет такого права, с учетом того что законодательство в части бухгалтерского учета не менялось?
Уменьшение уставного фонда ООО

Уменьшение уставного фонда ООО |

ООО имеет в своем составе двух участников (физическое лицо, юридическое лицо) с размером долей в уставном фонде по 50 % каждый. Уставный фонд ООО сформирован в размере 10 тыс. руб. Размер вклада каждого из участников — 5 тыс. руб. Стоимость чистых активов ООО превышает 10 тыс. руб. Участники ООО решили уменьшить размер уставного фонда ООО до 10 руб. без изъятия у ООО какого-либо имущества, то есть фактически все имущество остается у ООО. Вправе ли общее собрание участников ООО по своему усмотрению в любой момент времени (при отсутствии обязанности) принять решение об уменьшении уставного фонда в такой ситуации? Какие налоги и в каком размере нужно уплатить?
Возврат социального налогового вычета

Возврат социального налогового вычета |

Гражданин Республики Беларусь, налоговый резидент, в 2018 году заключил договор добровольного страхования жизни со страховой организацией сроком на 3 года. По месту основной работы данному гражданину при исчислении подоходного налога был предоставлен социальный налоговый вычет на сумму страхового взноса. В 2020 году данный гражданин расторг договор страхования, уволился и уехал работать в Российскую Федерацию. По словам гражданина, налоговая инспекция запросила возврат вычетов, предоставленных за 2020 год, так как он уже не является налоговым резидентом Республики Беларусь. Как подать налоговую декларацию в данной ситуации?
Можно ли списывать на расходы вначале курсовые разницы, возникшие в 2021 году, а потом — в 2020 году?

Можно ли списывать на расходы вначале курсовые разницы, возникшие в 2021 году, а потом — в 2020 году? |

В 2020 году организация применяла в своей деятельности нормы Указа Президента Республики Беларусь от 12.05.2020 № 159 «О пересчете стоимости активов и обязательств» и продолжает применять их в 2021 году. Учитывая различный порядок учета курсовых разниц, возникших в 2020 году и в 2021 году, для целей налогообложения прибыли, имеет ли организация право по решению руководителя списывать на расходы по финансовой деятельности вначале курсовые разницы, возникшие в 2021 году, а только потом — возникшие в 2020 году?
Выплата дохода физическому лицу — нерезиденту по мировому соглашению

Выплата дохода физическому лицу — нерезиденту по мировому соглашению |

На основании определения суда об утверждении мирового соглашения организация выплатила физическому лицу — гражданке Германии (с видом на жительство в Республике Беларусь) доход — материальный ущерб — в связи с повреждением имущества при проведении ремонтных работ, с которого не был удержан подоходный налог. Облагается ли этот доход подоходным налогом? Необходимо ли организации сообщать в налоговые органы о выплаченном доходе?
Операции при ликвидации филиала

Операции при ликвидации филиала |

Юридическое лицо (головная организация) ликвидирует свой филиал, выделенный на отдельный баланс. Каким образом отразить в бухгалтерском учете филиала и головной организации операции, обусловленные ликвидацией филиала организации? В частности, каким образом передать головной организации нераспределенную прибыль и иные собственные источники ликвидируемого филиала? Влияют ли убытки ликвидируемого филиала, передаваемые при ликвидации головной организации, на налогооблагаемую прибыль этой организации?

Стандартный вычет пострадавшему от катастрофы на Чернобыльской АЭС в 2021 году

Стандартный вычет пострадавшему от катастрофы на Чернобыльской АЭС в 2021 году |

Работники организации предоставили в бухгалтерию удостоверения пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, где указано, что они имеют право на льготы в соответствии со ст. 19 и п. 1, 7 и 8 ст. 18 Закона Республики Беларусь от 06.01.2009 № 9-З «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий». В каком размере организация может предоставить им стандартный налоговый вычет в 2021 году?
Подоходный налог при оплате детям работников спортивных секций

Подоходный налог при оплате детям работников спортивных секций |

Организация, в которой работает работник, ежемесячно оплачивает его совершеннолетнему сыну, не работающему в этой организации, абонемент в спортивный зал. Возникает ли у сына работника объект обложения подоходным налогом? Если возникает, может ли работник оплатить за сына подоходный налог, написав нанимателю заявление на удержание такого налога из своей заработной платы?
Как правильно отражать отложенные налоговые активы и обязательства

Как правильно отражать отложенные налоговые активы и обязательства |

Организация предусмотрела в своей учетной политике на 2021 год включать в состав внереализационных расходов и доходов при определении налоговой базы налога на прибыль курсовые разницы, возникающие в течение календарного года, в последнем отчетном периоде соответствующего календарного года. Для целей бухгалтерского учета организация применяет нормы НСБУ № 69. Как правильно отражать отложенные налоговые активы и обязательства — на основании сальдо доходов и расходов либо отдельно по доходам и отдельно по расходам?
Необходимость заполнения позиций «Диагноз предварительный по МКБ» и «Диагноз заключительный по МКБ» больничного

Необходимость заполнения позиций «Диагноз предварительный по МКБ» и «Диагноз заключительный по МКБ» больничного |

Работницей представлен плательщику листок нетрудоспособности в связи с уходом за больным ребенком в возрасте до 14 лет при оказании ему медицинской помощи в амбулаторных условиях. Позиции листка нетрудоспособности «Диагноз предварительный по МКБ» и «Диагноз заключительный по МКБ» не были заполнены. Плательщиком работнице рекомендовано обратиться в организацию здравоохранения по месту выдачи листка нетрудоспособности для заполнения указанных позиций. Требуется ли заполнение данных позиций в листке нетрудоспособности?
Отражение задолженности в отчете 12-ф (расчеты)

Отражение задолженности в отчете 12-ф (расчеты) |

Организация отгрузила товар покупателю с отсрочкой платежа, срок оплаты выпадает на 31.12.2020. 31.12.2020 организация (покупатель) не погасила свою задолженность. Нужно ли при составлении статистического отчета 12-ф (расчеты) на 01.01.2021 данную задолженность показывать как просроченную, если 31.12.2020 — это срок оплаты, а просрочка считается с 01.01.2021?
Выплата дивидендов за 2020 г. резидентам ПВТ: ставка налога

Выплата дивидендов за 2020 г. резидентам ПВТ: ставка налога |

Организация — резидент ПВТ приняла решение о распределении части прибыли за 2019 год на выплату дивидендов не позднее 30.06.2021.
Дивиденды начислены на дату вынесения решения в марте 2020 г. по ставке 9 %. Какую ставку подоходного налога с физлиц необходимо использовать при выплате дивидендов в 2021 году в связи с повышением с 01.01.2021 ставки подоходного налога с резидентов ПВТ до 13 %? Необходимо ли производить доначисление подоходного налога?
Учет при н/о стоимости израсходованного в процессе испытания образца инструмента

Учет при н/о стоимости израсходованного в процессе испытания образца инструмента |

Для допуска организации к участию в тендерных закупках проводится испытание образца инструмента, причем одним из параметров испытания является стойкость, то есть срок до полного износа. В результате проведения испытания инструмент приходит в полную негодность, дальнейшее его использование или реализация невозможны. По результатам испытания составляется акт, который подписывают представители организации и предприятия, проводящего тендерную закупку. Правомерно ли в этом случае относить стоимость израсходованного в процессе испытания образца инструмента на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль?

Оформление листка нетрудоспособности лицу, проживающему вне зоны обслуживания поликлиники

Оформление листка нетрудоспособности лицу, проживающему вне зоны обслуживания поликлиники |

Работник представил плательщику листок нетрудоспособности в связи с заболеванием, выданный поликлиникой г. Волковыска. Работник проживает в г. Минске и работает в организации, расположенной в г. Минске. Плательщик считает, что листок нетрудоспособности оформлен неправильно, так как запись о разрешении на выдачу листка нетрудоспособности иногороднему должна заверяться гербовой печатью организации здравоохранения, выдавшей листок нетрудоспособности. Прав ли плательщик?
Стандартный налоговый вычет ветерану боевых действий

Стандартный налоговый вычет ветерану боевых действий |

В январе 2021 г. в организацию принят работник, который предоставил в бухгалтерию удостоверение ветерана боевых действий на территории других государств, выданное 12 ноября 2014 г. В самом удостоверении нет информации о том, в течение какого времени это удостоверение действительно. Организация для работника является местом основной работы. Может ли организация предоставить этому работнику стандартный налоговый вычет, предусмотренный п. 1.3 ст. 209 Налогового кодекса Республики Беларусь?
Возмещение расходов при отсутствии у командированных работников проездных документов

Возмещение расходов при отсутствии у командированных работников проездных документов |

Организация отправляет работников в командировки в связи с производственной необходимостью. При отсутствии у командированных работников проездных документов (билетов) к месту командировки и (или) обратно организация возмещает работникам расходы по проезду в размере 0,1 базовой величины в каждую сторону (за исключением случаев, указанных в п. 12 и  гл. 7 Положения № 176). Понесенные расходы организация относит на сч. 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» и не учитывает при налогообложении прибыли. Верно ли поступает организация?
Выплата больничных молодому специалисту

Выплата больничных молодому специалисту |

Согласно свидетельству о направлении на работу молодой специалист с 1 января приступил к работе у плательщика обязательных страховых взносов во внебюджетный фонд  ФСЗН. На период с 10 по 18 февраля ему был выдан листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте 4 лет при оказании медицинской помощи в амбулаторных условиях. Обязательные страховые взносы на социальное страхование уплачены за него 2 февраля. Пособие по представленному листку нетрудоспособности исчислено плательщиком из среднедневного заработка, определенного из заработка работника за период работы с 1 по 31 января. Правильно ли исчислено пособие?
Расходы по покупке валюты в бухгалтерском и налоговом учете в 2021 году

Расходы по покупке валюты в бухгалтерском и налоговом учете в 2021 году |

Каким образом в бухгалтерском учете организации (не является лизингодателем) и при налогообложении прибыли в 2021 году учитываются расходы по покупке иностранной валюты (в сумме разницы между курсом покупки иностранной валюты и курсом Национального банка Республики Беларусь на момент покупки)?
Можно ли при инвентаризации задолженности использовать акты сверки, полученные по электронной почте?

Можно ли при инвентаризации задолженности использовать акты сверки, полученные по электронной почте? |

В связи со сложностями предоставления контрагентами в срок актов сверки расчетов и возможностью переписки с ними по каналам электронной связи возник вопрос: можно ли к документам по инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, проводимой перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, приложить акты сверки расчетов, присланные по каналам электронной связи?
Реорганизация ООО в два ОДО: особенности

Реорганизация ООО в два ОДО: особенности |

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) реорганизуется путем разделения на два общества с дополнительной ответственностью (ОДО). При этом уставный фонд ООО по разделительному балансу полностью перешел к одному из созданных ОДО.
Правомерны ли такие действия? За счет каких источников возможно формирование уставного фонда другого ОДО?
Переход с уплаты ЕНВД

Переход с уплаты ЕНВД |

Правильно ли, что в связи с отменой гл. 40 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) организация, обслуживающая грузовой автотранспорт (ремонт автофургонов), может применять только общую систему налогообложения? Ранее применяли особый режим налогообложения — единый налог на вмененный доход — и общую систему налогообложения, так как есть еще оптовая торговля и производство.
Нюанс налогообложения оплаты дорогого гостиничного номера в командировке

Нюанс налогообложения оплаты дорогого гостиничного номера в командировке |

Сотрудники ФК «Славия-Мозырь» находились в командировке с 12 по 13 сентября 2020 г. Вся команда (29 человек) проживала в гостинице в номерах первой категории, кроме двух человек, которые жили в номерах «люкс» стоимостью 84,00 руб. с НДС (гостиница предоставила письмо о том, что в данный момент не может предоставить всем номера первой категории). Оплата свыше 50,00 руб. за номер в сутки относится в расходы за счет прибыли (п. 15 Положения о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 № 176) (далее — Положение № 176), то есть 84,00  2 – 50,00  2 = 68,00. Является ли эта сумма дополнительным доходом работника, который проживал в данном номере, и облагается ли эта сумма подоходным налогом, уплачиваются ли с нее взносы в ФСЗН и «Белгосстрах»?

Может ли комиссия по инвентаризации состоять из одного человека?

Может ли комиссия по инвентаризации состоять из одного человека? |

Если в организации числится один директор, он же учредитель, необходимо ли проводить инвентаризацию? Если да, то получается, что комиссия будет состоять из одного члена?

Обязательства по расчету с участником в части прибыли, приходящейся на его долю

Обязательства по расчету с участником в части прибыли, приходящейся на его долю |

Возникают ли у ООО обязательства по расчету с участником в части прибыли, приходящейся на его долю на момент расчета, с учетом того, что у ООО прибыли не имеется? Если возникают, то в каком размере?
Свежие статьи на портале

1. МНС определилось с составом сведений для системы прослеживаемости товаров |

Проектом постановления МНС "О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 496" опубликованном для общественного обсуждения на Правовом форуме Беларуси определен состав сведений в отношении товаров, включенных в перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости, передаваемых субъектами хозяйствования и реализующими организациями и подлежащих включению в программный комплекс "Система прослеживаемости товаров" АИС "Расчет налогов".

2. Установлен порядок выбытия некоторого имущества |

Указом Президента Республики Беларусь от 08.04.2021 № 140 установлено, что организациям (за исключением бюджетных организаций, Национального банка, банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, ОАО "Банк развития Республики Беларусь") вправе по 31 декабря 2023 г. установлен особый порядок действий с государственным имуществом.

4. Применение льготы при выполнении работ по содержанию объектов внешнего благоустройства населенных пунктов |

Организация на основании договора, заключенного с городским исполнительным комитетом (заказчик), выполняет работы по содержанию объектов внешнего благоустройства населенных пунктов, поименованные в перечне таких работ, определенном постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 03.12.2020 № 695....

5. О налогообложении прибыли по договорам финансовой аренды (лизинга) в 2021 году |

Образовавшиеся в бухгалтерском учете до 2021 года доходы в виде превышения контрактной стоимости предмета лизинга над его первоначальной стоимостью, не учтенные в составе внереализационных доходов до 2021 года, подлежат включению в состав внереализационных доходов на основании подпункта 3.18 статьи 174 Налогового кодекса Республики Беларусь в первом квартале 2021 г.

6. Минтруда разъяснило нанимателям меры безопасности при проведении республиканского субботника |

В целях обеспечения безопасных условий труда при проведении субботника наниматель обязан обеспечить в полном объеме выполнение своих обязанностей, предусмотренных Законом Республики Беларусь «Об охране труда», и другими нормативными правыми актами, включая технические нормативные правовые акты по охране труда.

7. МНС и Минфин совместным письмом от 07.04.2021 № 15-1-20/25/2-2-10/00803 разъяснили порядок учета курсовых разниц при исчислении налога на прибыль |

Министерство финансов и Министерство по налогам и сборам в связи со вступлением в силу Указа Президента Республики Беларусь от 18.02.2021 № 51 «Об изменении Указа Президента Республики Беларусь» сообщают следующее.

8. Комментарий МНС: о представлении сведений о доходах физических лиц |

Представление сведений о доходах физических лиц будет осуществляться Министерством труда и социальной защиты, Министерством финансов, Фондом социальной защиты населения, НПГРУП «Национальным кадастровым агентством», БРУСП «Белгосстрахом» в электронном виде из созданных ими информационных ресурсов (систем) через общегосударственную автоматизированную информационную систему.

9. Новые требования по установке терминалов |

Постановлением Совмина и Нацбанка от 07.04.2021 № 203/4 "Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16" расширен круг объектов, в которых необходимо установить и использовать платежные терминалы.

10. Интернет-торговля ювелирными изделиями |

Советом Министров Республики Беларусь 5 апреля 2021 г. принято постановление № 193 «Об особенностях осуществления интернет-торговли ювелирными изделиями», согласно которому интернет-торговля ювелирными изделиями, произведенными в Республике Беларусь и маркированными кодами идентификации, с 12 апреля 2021 г. по 31 августа 2022 г. осуществляется в соответствии с Положением об особенностях осуществления интернет-торговли ювелирными и другими бытовыми изделиями, произведенными в Республике Беларусь и маркированными кодами идентификации.